Ставки страховых взносов для тсж. Имеет ли право тсж применять льготные ставки страховых взносов

Статья: О председателе правления ТСЖ (Козырева С.Н.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, N 3) Отдельно следует сказать о вознаграждении членов правления. Определение вознаграждения членов правления ТСЖ, в том числе его председателя, отнесено к исключительной компетенции общего собрания. «Годовой отчет.

Если создано ТСЖ, то страховые взносы на вознаграждение членам правления ТСЖ не начисляются

И я оформляю договором оказания услуг чтобы выплатить вознаграждение председателю. В штате УК они не находятся. Не уверена, что делаю верно) Скачайте формы по теме Вознаграждение членам правления не будет облагаться страховыми взносами, если управляющая компания выступает в качестве посредника в расчетах. В таком случае управляющая компания берет на себя обязательство перед ТСЖ выплачивать председателю правления товарищества денежные средства в объеме реально поступивших сумм, но не имеет никаких обязательств перед самим гражданином — правления по выплате ему вознаграждения. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как оформить, отразить в бухучете и при налогообложении расходы на оплату труда правления ТСЖ Органами управления ТСЖ выступают общее собрание членов товарищества и собственно ТСЖ.

Как начисляется зарплата председателю ТСЖ: за что он получает вознаграждение

Это единственный документ, который заключает работник с работодателем. Но если брать в расчет председателя ТСЖ, то здесь можно запутаться, кто работник, а кто работодатель. С одной стороны, ТСЖ занимает свой пост и сам раздает указания и оплачивает труд наемных работников. Но с другой стороны, действует он во благо и в интересах собственников жилья, поэтому, он считается работником. Но с кем может быть заключен трудовой договор, если как таковой организации, то есть юридического лица не сформировано, но председатель является управляющей верхушкой? Очень долго подобная путаница вела к произволу и председатели ТСЖ, пользуясь незнанием граждан, бесцеремонно сами назначали себе зарплату, так как закон не регулировал такие моменты, но сегодня времена изменились. Председатель ТСЖ: зарплата или вознаграждение? С выходом в 2011 году поправок к Жилищному кодексу Российской Федерации, началась неразбериха с тем, кем же на самом деле является председатель.

Вознаграждение председателю ТСЖ! вопрос для специалистов

В случае если нет ограничений в уставе ТСЖ и если на общем собрании членов товарищества собственников жилья в порядке, установленном п. 11 ч. 2 ст. 145 Жилищного кодекса РФ, принято решение о периодических выплатах вознаграждения — заработной платы председателю правления ТСЖ, то заключение с председателем ТСЖ трудового договора будет правомерным. Трудовой договор с председателем правления от имени ТСЖ заключает лицо, уполномоченное правлением ТСЖ, если уставом ТСЖ данный вопрос не отнесен к компетенции общего собрания членов товарищества, что следует из ч.

Вознаграждение председателю тсж страховые взносы

тогда не понятно как отразить в отчетности, как разовые начисления, ведь по сути правление у нас не устроено на работу и никаких договоров нет.

Заранее спасибо всем за ответы! Katilda писал(а): Подскажите, пожалуйста, как правильно облагать вознаграждение членам правления налогами. По факту вознаграждение членов правления ТСЖ (согласно ЖК РФ) является компенсацией и налогообложению (согласно НК РФ) не подлежит! (Все члены правления так же являются и собственниками жилья, и как все оплачивают расходы на содержание своего МКД.

Как оформить вознаграждение председателю ТСЖ

Теперь обо всем более подробно. Вознаграждение члену правления ТСЖ, в том числе и председателю, вы можете выплатить только на основании решения общего собрания ТСЖ(подп. 11 п. 2 ст. 145 Жилищного кодекса РФ). Этим же решением утвердите размер и периодичность выплат. Решение оформите протоколом общего собрания. Достаточно, чтобы за это решение проголосовало большинство от общего числа голосов присутствующих на общем собрании членов ТСЖ (п.

О порядке представления отчетности и обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых членам правления ТСЖ

Как ТСЖ учитывать расходы на оплату труда правления

ч. его) устанавливает и утверждает общее собрание товарищества. Делать это оно может, но не обязано. То есть правление ТСЖ может вести свою деятельность как на платной основе, так и на общественных началах. Такой вывод следует из подпункта 11 пункта 1 статьи 145 Жилищного кодекса РФ. Ситуация: может ли правления ТСЖ сам себе установить размер вознаграждения? Устанавливать размер вознаграждения председателя может только общее собрание членов ТСЖ.

УСН для ТСЖ обладает несомненными преимуществами, но общая система имеет свои плюсы и иногда может оказаться более выгодной. При выборе схемы налогообложения надо учесть 7 основных отличий – это поможет принять оптимальное решение.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), - и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе

Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов - три:

на прибыль;
на добавленную стоимость (НДС);
на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налог на прибыль - 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.

Существенное отличие «упрощенки» - в учитываемых затратах: их меньше. Налоговым кодексом для УСН определен «закрытый» перечень (в п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что если возникли траты, не приведенные в НК РФ - принять их к вычету нельзя.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС рассчитываются в обычном порядке, за исключением размера страховых тарифов: они могут быть снижены с 30 до 20% (это не касается взносов за травматизм и профзаболевания, но их тариф не так велик - 0,2%).

Пониженный тариф в размере 20% применяется, если:

не менее 70% выручки идет от управления недвижимостью,
выручка не превысила 79 млн руб. в 2016 г. / 120 млн руб. в 2017 г.

Плюсы и минусы вариантов налогообложения: 7 основных отличий

На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой.

Таблица 1. Отличия традиционной и упрощенной систем налогообложения

	Налог на прибыль	УСН «доходы - расходы»
Перечень расходов	[+] не ограничен	[-] «закрытый»
Перенос убытков на следующий год	[+] возможен	[-] не осуществляется
Минимальный налог		[-] 1% от доходов
		[+] не более 15%
Возможность применять пониженные тарифы на страховые взносы	[-] отсутствует
[-] НДС, налог на имущество	[+] освобождение от НДС и имущественного налога
Объем учета и отчетности	[-] больше	[+] меньше

Отдельно стоит отметить налоговый учет при УСН: в основном он сводится к заполнению одного регистра - Книги учета доходов и расходов .

При ОСНО, а особенно в случае отсутствия освобождения от НДС, членам товарищества придется столкнуться с увеличением затрат на оплату бухгалтеру либо бухгалтерской фирме.

На что начисляются налоги: особенности расчета для ТСЖ

Все поступления при управлении многоквартирным домом можно разделить на три вида.

Целевые поступления - к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
Коммунальные услуги - могут оплачиваться жильцами тремя способами:
напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант;

по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником. В выручку попадает в этом случае только установленное агенту вознаграждение, которое может быть символическим;

перечисляться ТСЖ, тогда они полностью относятся к выручке, а плата сторонним организациям за электричество, газ, отопление и воду - к расходам. Налоговые платежи при ОСНО или УСН «доходы минус расходы» рассчитываются с разницы, если она предусмотрена.
Содержание жилья - в полной сумме относится к выручке ТСЖ.

Последний вид поступлений - на содержание общедомового имущества - оказывает самое большое влияние на налоговую оптимизацию, поскольку именно эти операции чаще всего формируют прибыль или убыток в деятельности ТСЖ.

Выбор системы налогообложения: считаем выгоду

В вопросах налогообложения всегда хочется пойти более простым путем и остановиться на УСН. Но решение об использовании упрощенной системы должно быть подтверждено расчетами, несмотря на более низкую ставку.

Пример 1. С владельцами квартир заключены агентские соглашения на прием коммунальных платежей. Вознаграждение посреднику - 0,5%. Организация освобождена от НДС и при «упрощенке» имеет право на льготные тарифы по взносам в соцстрах. Ставка УСН - 15%.

Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником.

Вывод: выгодно применять упрощенную систему - экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах.

Пример 2. Условия аналогичны предыдущему варианту, но ТСЖ не нанимает собственных сотрудников, а привлекает аутсорсинговую компанию. В течение года данные расходы составили 950 тыс. руб.

В НК РФ указанный вид затрат не содержится в перечне НК РФ, следовательно учесть при расчете единого налога - нельзя. В этом случае сумма, подлежащая уплате за год, составит 159 тыс. руб. Тогда как налог на прибыль при аналогичных тратах будет равен 22 тыс. руб.

Пример 3. С собственниками жилья не оформлены агентские соглашения, вознаграждение агента - отсутствует.

Обществом дополнительно закуплены инвентарь и материалы на сумму 100 тыс. руб., а все работы выполняются подрядчиками (сумма затрат равна расходам на заработную плату).

В данном случае на УСН общество заплатит минимальный налог - 1% от дохода, и налоговые отчисления окажутся выше, чем при традиционной системе.

Выгодность использования УСН зависит от нескольких факторов, в том числе:

установленной в регионе ставки;
вероятности получения убытков или минимальной прибыли, при которой придется оплачивать «минимальный 1%» от дохода;
возможность освобождения от НДС и применения пониженных тарифов в пенсионный фонд и фонд соцстраха.

Выбор схемы налогообложения требует подробного анализа перечислений в бюджет для каждого конкретного случая. Только тогда решение будет эффективным и выгодным для домовладельцев.

Для совместного управления общим имуществом многоквартирного дома собственники помещений могут объединяться в товарищества собственников жилья - ТСЖ (ст. 135 ЖК РФ). Как вести бухучет и платить налоги ТСЖ при УСН, расскажем в нашей статье.

Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2019 году: проводки

ТСЖ является некоммерческой организацией (пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
прочие поступления.

Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт		86 «Целевое финансирование»
Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете)	50 «Касса», 51 «Расчетные счета»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Поступление взносов на капитальный ремонт	55 «Специальные счета в банках»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом	20 «Основное производство»,	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Списание затрат по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования	86 «Целевое финансирование»	20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.

Учет предпринимательской деятельности ТСЖ ведется в обычном порядке с использованием счета 90 «Продажи».

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 , пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ) и целевых поступлений (п. 2 ст. 251 НК РФ). К ним ТСЖ может, в частности, отнести:

вступительные и членские взносы участников ТСЖ;
пожертвования;
бюджетные средства на финансирование капремонта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ и ЖК РФ;
средства собственников жилья, поступающие в ТСЖ на проведение ремонта.

Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях.

Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей . В качестве примеров для разработки регистров учета поступления и использования целевых средств можно использовать образцы регистров, приведенные в Рекомендациях МНС РФ .

При этом в КУДиР ТСЖ на упрощенке не отражает доходы и расходы, которые не учитываются при расчете налога при УСН.

Коммунальные платежи ТСЖ: учет и налогообложение

А каков порядок учета сумм, поступивших товариществу в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг? Суммы, полученные от собственников (пользователей) жилья в счет оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями, не включаются в доходы при УСН (пп.4 п.1.1 ст.346.15 НК РФ , Определение ВС от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016). Это при условии, что полученная за коммунальные услуги плата перечисляется в дальнейшем (Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-11-06/2/40525):

Ресурсоснабжающей организации - за поставку ресурсов;
- региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами - за оказанные услуги.

Если между ТСЖ и собственником жилых помещений заключен посреднический договор, то доходом ТСЖ будет только соответствующее вознаграждение (Письма Минфина от 18.08.2017 № 03-11-11/53260 , от 27.01.2017 № 03-11-11/4260).

Таки образом, если ТСЖ выступает лишь в качестве посредника между собственниками жилья и ресурсоснабжающей организацией (оператором), то бухучет будет такой:

Если же ТСЖ самостоятельно оказывает услуги собственникам (пользователям) жилья, то плата за эти услуги включается в доходы ТСЖ. И бухучет коммунальных платежей будет выглядеть следующим образом:

Аналитический учет плательщиков коммунальных платежей на счетах 62,76 организуется в разрезе собственников жилья, чтобы получать информацию о состоянии расчетов с каждым собственником на отчетную дату.

Бухучет в управляющей компании на УСН

Управление многоквартирным домом может также осуществляться специализированной организацией на основании лицензии - управляющей компанией (п. 1.3 , пп. 3 п. 2 ст. 161 ЖК РФ). Бухгалтерский учет управляющей компании и ее налогообложение на УСН будут аналогичны рассмотренному выше порядку учета и налогообложения ТСЖ.

Данный вклад вносится только единожды – при вступлении .

Он направлен на покрытие расходов деятельности компании, связанные с созданием и регистрацией.

Вступительный сбор покрывает уже свершившиеся расходы . Будущие затраты вклад не покрывает. Уже прошедшие расходы по улучшению качества жилья вступительное вложение не покрывает.

Субъект, к которому перешло право собственности жилого/нежилого помещения, находящегося в комплексе помещений общества, с момента получения права собственности на помещение. Членские взносы взимаются с нового члена организации сразу после его вступления .

Членские вклады являются основным источником доходов организации, однако размер их должен быть незначительным по сравнению с иными вкладами, чтобы обеспечить регулярность их внесения.

Об обязанностях управляющего ТСЖ читайте в .

Целевые

Целевые сборы не являются регулярными, поскольку не покрывают расходы организации на постоянные нужды. Обязанность уплаты (и размер) целевого взноса возникает в случае необходимости проведения каких-либо ремонтных работ помещений в частности или комплекса помещений в целом.

Размер целевого вклада определяется пропорционально принадлежащей каждому члену общества доле в общем имуществе, исходя из общей суммы затрат, с учетом доходов организации и субсидий государства.

Целевые взносы покрывают расходы на:

содержание общих помещений;
приобретение нового оборудования общего пользования;
текущий ремонт общих помещений;
капитальный ремонт общих помещений;

Целевые вклады не покрывают расходы на реставрацию помещений или всего комплекса в целом.

Страховые

Страховые взносы обязательны для каждого члена организации, распределяются равномерно между членами организации и составляют:

22% – Пенсионный фонд;
2,9% – Фонд социального страхования;
5,1% – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Регулярность денежных сборов описана в Уставе. Обычно страховой вклад взимается каждый квартал.

О том, как вести бухгалтерский учет на УНС, вы можете узнать из . Образец сметы доходов и расходов организации можно .

Дополнительные

Согласно Жилищному Кодексу Российской Федерации дополнительные сборы взимаются один раз в случае выявления убытков организации. В случае, если финансовая ситуация общества вновь убыточная, члены организации снова делают дополнительные вклады.

Дополнительные вложения участниками организации вносятся только после того, как был использован весь финансовый резерв . После разрешения финансовых трудностей необходимо как можно скорее восстановить резервный фонд.

Размер дополнительного сбора зависит от суммы, необходимой для покрытия убытков и от способа распределения всей суммы убытков между участниками согласно Уставу:

одинаковый для всех членов;
пропорционально размеру принадлежащего помещения;
иные критерии (указываются в Уставе).

О порядке внесения коммунальных платежей читайте в .

Возможно ли вернуть при выходе из организации?

Денежные вклады членов организации не возвращаются, даже если человек покинул Товарищество.

После выхода человека из организации с него снимается обязанность платить различные сборы, но внесенные ранее вклады (в том числе и вступительный) не возвращаются .

Способы пополнения :

процент от иных взносов членами Товарищества;
доходы от хозяйственной деятельности;
доходы от временно свободных средств;
экономия расходов;
поступления сумм в качестве задолженности членами Товарищества;
поступления средств в результате взыскания штрафов;
добровольные и/или установленные Уставом Товарищества взносы;
средства спонсоров.

Резервный фонд организации является таким же официальным и «белым» способом дохода организации, как и «основной» фонд, который пополняется обычными и дополнительными вкладами, поэтому обо всех пополнениях необходимо уведомлять органы местной власти.

Товарищество собственников жилья, являясь некоммерческой и негосударственной организацией, решает вопросы, связанные с состоянием и восстановлением общего жилищного имущества .

Средства на ремонт и иные работы собираются членами Товарищества в виде взносов различных типов.

Возможна так же реставрация жилых помещений на средства общества, собираемых отдельно от общих сборов на ремонт.

Существующий резервный фонд Товарищества обеспечивает реализацию всех задуманных Товариществом планов, несмотря на возможные непредвиденные проблемы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Включаются ли в КУДиР доходы, полученные управляющей организацией от собственников недвижимости, в оплату оказанных им коммунальных услуг
Должны ли мы платить с этих услуг которые мы оказываем лекторам платить 13% + социальные взносы?
Если ОП открываем в СПБ (там же, где и головное), нужно ли нам становиться на учет по местонахождению каждого ОП или мы можем выбрать одну налоговую?
Будет ли сумма, полученная от продажи основного средства, учитываться при расчете права на применение пониженных тарифов?
На выплаченные проценты по займам привлеченным от членов кооператива начисляются страховые взносы?

Вопрос

Товарищество собственников жилья на УСН (6%) в рамках своей уставной деятельности получает от собственников помещений плату за содержание жилья, уборку лестничных клеток и коммунальные услуги. Все эти поступления являются целевыми. Есть не большие внереализационные доходы (пени за задолженность по квартплате, аренда рекламного места), которые за январь-февраль 2017 г.составили – 12000руб. Основной вид экономической деятельности ТСЖ «Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе», ОКВЭД ред.2 (68.32.1.), в ред.1 (70.32.1). Согласно п. 8 ч. 1 и ч.1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в редакции Федеральный закон от 28.12.2010 N 432-ФЗ) право на пониженные тарифы по страховым взносам имеют организации удовлетворяющие следующим критериям: - являются налогоплательщиками, применяющими УСН; -осуществляют вид деятельности, классифицируемый в соответствии с ОКВЭД, входящий в установленный перечень (в частности - управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32), в том числе управление эксплуатацией жилого фонда (код ОКВЭД 70.32)); - доля доходов по этому виду деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов. В 2016 году ТСЖ применяло понижающие тарифы при оплате взносов в ПФР и ФСС, при этом руководствовалось: 1) постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.04.2015 №Ф26-9016/2014; 2) письмом ФСС РФ от 18.12.2012 №15-03-11/08-16893. Вопрос: 1) Имеет право ТСЖ применять льготные ставки взносов при смене администратора взносов в 2017 году? 2) Руководствоваться выше перечисленными документами? 3) Может есть другие документы, разрешающие ТСЖ применять льготные ставки?

Ответ

ТСЖ могут платить страховые взносы как по обычным тарифам, так и по льготным.

Если ТСЖ существует только за счет целевых поступлений, то платите взносы по обычным ставкам. Ведь как сказано в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 и статье 251 НК РФ целевые поступления не входят в состав налогооблагаемых доходов при УСН.

ТСЖ, применяя упрощенку, может воспользоваться пониженным тарифом по страховым взносам, так как его основной вид деятельности указан в льготном перечне подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Это «управление недвижимым имуществом».

ТСЖ в 2017 году может воспользоваться пониженной ставкой страховых взносов при соблюдении трех условий.

Первое -- нужно применять упрощенную систему. Объект налогообложения - доходы или доходы минус расходы -- значения не имеет.

Второе - доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% общих поступлений. Причем имеются в виду поступления, которые учитываются при УСН (ст. 346.15 НК РФ и п. 3 информационного сообщения ПФР от 24.03.2011).

Доходы нужно считать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года. Например, доходы за I квартал 2017 года составили 1 млн. руб. Из них 70% и более (то есть как минимум 700 000 руб.) -- от основного вида деятельности. Значит, ТСЖ - упрощенец вправе платить страховые взносы по льготным ставкам (20 вместо 30%).

Третье -- доходы за 2017 год от всех видов деятельности ТСЖ не должны превышать 79 млн. руб. (абз. 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Получается, что ТСЖ может платить страховые взносы по льготному тарифу, если применяет упрощенку и имеет доход, полученный в рамках управления многоквартирным домом, не более 79 млн. руб. в год. При этом доход составляет не менее 70% от общих поступлений. Например, товарищество может учитывать поступления жильцов за коммунальные услуги как выручку от услуг.

То, что взносы теперь надо перечислять в ФНС, на льготную ставку не повлияло.

В каком размере ТСЖ платит взносы

Если ТСЖ в 2017 году платит взносы по общим ставкам, то размеры такие.

На пенсионное страхование -- 22% с доходов в пределах лимита в 876 000 руб. Если вы превысили норматив, то взносы перечисляйте по тарифу 10%. По взносам на социальное страхование -- 2,9% в пределах 755 000 руб. Если доходы выше, то взносы не платят. На медицинское страхование - 5,1% без учета какого-либо лимита (ст. 425 и 426 НК РФ).

Если ТСЖ вправе применять льготный тариф по взносам, то с заработка сотрудников перечисляйте только пенсионные взносы по ставке 20% в пределах лимита 876 000 руб. Свыше -- платить ничего не нужно. Медицинские и социальные взносы не платите.

Что входит в отчетность по страховым взносам

Пенсионные, медицинские и социальные взносы перечисляйте в ФНС. Взносы на травматизм по-прежнему отправляйте в ФСС. Отчетность по взносам можно разделить на две группы. Те, что сдают ежеквартально, и ежемесячные.

Каждый квартал отчитывайтесь по следующим формам:

Форма 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Она стала меньше по объему, чем прежняя, которую сдавали за 2016 год. В ней остались только платежи на травматизм. Отчитайтесь по форме впервые за I квартал 2017 года в ФСС РФ. Сроки прежние. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, - бумажный отчет, не позднее 25-го числа -- электронный.

Единый расчет по пенсионным, медицинским и социальным взносам в связи с материнством (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Единый расчет включает титульный лист и три раздела. Срок сдачи отчетности, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2017 году сдать расчет надо:

Ежемесячно сдавайте в ФНС форму СЗВ-М. Срок ее сдачи - не позднее 15-го числа следующего месяца (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Электронная форма отчетов по взносам обязательна для тех ТСЖ, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год 25 человек и более. Когда среднесписочная численность работников у вас 24 человека и меньше, вы вправе составить расчет на бумаге. Данное правило касается как квартальной, так и ежемесячной отчетности.

Как учитывать уплату страховых взносов

Применяя упрощенку с объектом «доходы», товарищество вправе уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) на уплаченные страховые взносы, но не более чем на 50% (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ).