Artikkel muud halduskulud 1s. Raamatupidamisinfo

Tulumaksumaksjad, kes tegelevad toodete tootmise, tööde tegemise ja tootmisteenuste osutamisega, peavad 1C raamatupidamises 8 tootmiskulud jagama otsesteks ja kaudseteks kuludeks.

Programmi 1C Accounting 8 maksuarvestuses otseste ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid on kirjeldatud samanimelises teaberegistris. Kasutaja peab selles iseseisvalt märkima maksuarvestuse 1C otseste tootmiskulude loendi. Kõik, mida selles registris pole märgitud, tõlgendab 1C programm kaudsete tootmiskuludena.

Konkreetsete näidete abil saame teada, kuidas määrata otseseid tootmiskulusid programmi 1C Accounting 8.2 maksuarvestuses. On väga oluline, et otseste kulude jaotusega 1C-s tegeleks isik, kes omab raamatupidamist ja maksuarvestust.

1. Tootmise otsesed ja kaudsed kulud

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatüki artiklites 271–273 on tulumaksu maksjate tulude ja kulude kindlaksmääramiseks ette nähtud kaks alternatiivset meetodit. Soovitud meetod peab olema fikseeritud organisatsiooni raamatupidamispoliitikas.

• tekkepõhine meetod. See on mitmekülgne ja sobib igaks juhuks.
• sularaha meetod. Mõnikord on see mugavam, kuid sellel on mitmeid piiranguid.

Tulumaksumaksjad on organisatsioonid, mis rakendavad üldist maksustamissüsteemi (OSNO). Nende organisatsioonide puhul kasutab programm 1C Accounting 8 ainult tekkepõhist meetodit.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 318 kohaselt peavad tekkepõhise tulumaksu maksjad kaupade (tööde, teenuste) tootmis- ja müügikulud jagama need otsesteks ja kaudseteks kuludeks. See on seletatav nende maksuarvestuses kajastamise erinevate tingimustega, vt art. p 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 318.

• kaudsed kulud. Tootmise ja müügi kaudsed kulud, mis on tehtud jooksval aruande(maksu)perioodil, kajastatakse täies ulatuses kuludena samal maksustamisperioodil. See tähendab, et isegi kui käesoleval perioodil müüki ei toimunud, vähendavad kõik samad kaudsed kulud selle perioodi maksustatavat kasumit.
• Otsesed kulud. Otsesed kulud on jooksva aruande(maksu)perioodi kulud, mis tulenevad toodete (tööde, teenuste) müügist, mille maksumuses need võetakse arvesse käesoleva seadustiku artikli 319 kohaselt. St võttes arvesse pooleliolevate tööde tasakaalu.

Erandiks võivad olla juhud, kui organisatsioon osutab tootmisteenuseid. Sellistel maksumaksjatel on õigus arvestada aruande(maksu)perioodil tehtud otseste kulude summa täies ulatuses selle aruande(maksu)perioodi tootmis- ja müügitulu vähendamisega, ilma poolelioleva toodangu jäägisse jaotamata.

Otseste kulude loetelu ei ole õigusaktidega reguleeritud. See tähendab, et organisatsioon määrab iseseisvalt raamatupidamispoliitikas kindlaks otseste kulude loetelu, kuid võttes arvesse artikli 1 lõikes 1 sätestatut. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 318.

• Materjalikulud. Määratakse artikli 1 lõike 1 lõigete 1 ja 4 kohaselt. 254.
• Tööjõukulud. Kauba tootmise, töö tegemise, teenuste osutamisega seotud töötajate tööjõukulud, samuti kindlustuse rahastamiseks kasutatava kohustusliku pensionikindlustuse kulud ja kohustusliku sotsiaalkindlustuse kogumispensioni osa ajutise puude korral ja seoses emadusega, kohustuslik tervisekindlustus, kohustuslik sotsiaalkindlustus tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu, koguneb kindlaksmääratud tööjõukulude summadelt.
• Amortisatsioon. Kaupade, tööde, teenuste tootmiseks kasutatud põhivara kogunenud kulumi summad.

Maksuarvestuse otseste ja kaudsete kulude eraldamiseks konfiguratsioonis 1C: Raamatupidamine 8 on ette nähtud teaberegister “Otseste ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses”.

Kuid enne selle uurimist avage "ETTEVÕTE \ kontoplaan \ Kontoplaan ja pöörake tähelepanu järgmistele punktidele. Need kontod, millel peetakse maksuarvestust, on tähistatud maksuarvestuse märgiga - lipu olemasolu veerus "NU". Kulukontodel (20, 23, 25, 26) on ka maksuarvestuse märk. Lisaks on nendel kontodel alamkonto "Kuluartiklid".

Kuluartikleid on omakorda kirjeldatud samanimelises teatmeteoses "Kuluartiklid". Selle kataloogi rekvisiitide hulgas on nõue "Kulu liik". Selle väärtust kasutatakse maksustamise eesmärgil.

Kui kogu kuluartiklite loetelu saaks jagada kaheks mittekattuvateks nimekirjadeks (otsesed ja kaudsed kuluartiklid), siis piisaks lihtsalt kahe vastava kataloogi loomisest ning lahendataks kulude jagamise probleem otsesteks ja kaudseteks.

Kuid raskus seisneb selles, et sama kuluartikkel võib mõnes olukorras olla seotud otseste, teises kaudsete kuludega. Näiteks kuluartikkel kulutüübiga "Makse". See on otsene kulu tootmispersonali töötasudele. Kuid juhtivtöötajate töötasu on kaudne kulu.

2. Inforegister "Otseste ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses"

Eespool oleme juba märkinud, et selle probleemi lahendamiseks viidi konfiguratsiooni sisse perioodiline teaberegister “Otseste ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses”.

Harvad pole järgmised laused. See register sisaldab otseste kulude loetelu. Kõik kulud, mida selles pole kirjeldatud, on kaudsed kulud. See pole täiesti tõsi. See ei sisalda otseste kulude loetelu, vaid loetelu otsekulude määramise reeglitest (tingimustest). Iga kirje on tingimus. Kui kulu puhul on täidetud vähemalt üks registris kirjeldatud tingimus, siis selline kulu kajastatakse programmis otsese kuluna. Nende kulude puhul, mille puhul ükski tingimus ei ole täidetud, on need kaudsed kulud.

Sageli nimetatakse selle registri kirjeid mustriteks või maskideks. Võimalik, et kuigi see pole väga selge. Nii et sorteerime selle järjekorras.

Organisatsioon kinnitab iseseisvalt oma raamatupidamispoliitikas otseste kulude loetelu. Seetõttu on kõige parem see registreerida teaberegistri "Organisatsioonide raamatupidamispoliitika" vormi kaudu. Minge vahekaardile "Tulumaks" ja klõpsake nuppu "Täpsusta otsekulude loend".

Kui selle organisatsiooni teaberegister “Otseste ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses” ei sisalda veel ühte kirjet, siis pakub programm selle automaatset täitmist.

Ärge mõelge nupu valimisel liiga kaua. Umbes 20 sekundi pärast avab programm registri vajalike kirjete käsitsi moodustamiseks. Põhimõtteliselt saab selle sulgeda ja uuesti vajutada nuppu "Täpsusta otsekulude nimekiri".

Ärge imestage, kui selle registri avamisel käsuga “TOIMINGUD \ Inforegister \ Otsese ja kaudse tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses” programm täitma ei tule. Selles režiimis ta tegelikult ei paku seda täita.

Pärast nupu "Jah" vajutamist täitub register järgmiste kirjetega.

Iga kanne selles registris kujutab endast tingimust kulu kajastamiseks otsese kuluna. Tegelik kulude jaotus maksuarvestuses otsesteks ja kaudseteks tehakse kuu lõpus normdokumendiga "Arvepidamise sulgemine (20, 23, 25, 26)".

1. kirje näitel vaatame, kuidas dokument “Kontoarvestuse sulgemine (20, 23, 25, 26)” “argumenteerib” kulu kajastamist otseseks või kaudseks. Lihtsustatult võime eristada järgmisi temapoolse otsuse "tegemise" etappe.

• 1. samm. Jooksva kuu (näiteks märts 2012) kohta leiab organisatsiooni “Complex Trading House” jaoks raamatupidamisregistrist “Lähetuste ajakiri (raamatupidamine ja maksuarvestus)” dokumendist kõik 20.01 tüüpi kanded (raamatupidamiskontod). 69.11.
• 2. samm. Edasiseks analüüsiks leitud kirjete hulgast jäävad alles vaid need, mille kuupäev ei ole varasem kui malli kuupäev registris “Otsete ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses”. Meie näites on see 01/01/2012.
• 3. samm. Kuna atribuut “Alaüksus” ei ole registrimallis täpsustatud, siis arvestatakse edaspidi organisatsiooni mis tahes allüksuses tehtud kandeid 20.01\69.11.
• 4. samm. Samuti jäetakse täitmata rekvisiit "Kuluartikkel", kuid see ei tähenda, et arvestatakse mingeid kuluartikleid. Arvesse lähevad ainult need kuluartiklid, mille muutujasse "Kululiik" on märgitud väärtus "Muud kulud". Miks nii? Jah, kuna kõnealuses kirjes on rekvisiidis “Kulu liik NU” märgitud väärtus “Muud kulud”.

Seega, kui raamatupidamises tehtud kanne 20.01 \ 69.11 vastab kõigile loetletud tingimustele, omistab programm selle summa otsestele kuludele.

Kui raamatupidamises leitakse kulu, mille jaoks sellest registrist sobivat malli ei leitud, siis maksuarvestuses kajastatakse see kulu kaudsena ja programm kannab selle konto 90.08 “Halduskulud” vastava alamkonto deebetile. ”.

Ja nüüd vaatame lähemalt inforegistri "Otsete ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses" üksikasju. See sisaldab kahte rühma üksikasju: kohustuslik ja valikuline.

Kohustuslikud üksikasjad.

• kuupäev. Siin märgime kuupäeva, millest alates see registrikanne kehtib. Kui aja jooksul muutub otsekulude loendi arvestuspõhimõtted, tuleb nende tegevuse kohta teha uued kanded uute kuupäevadega.
• Organisatsioon. Iga organisatsioon määrab iseseisvalt oma otseste kulude nimekirja. Kuna sellesse registrisse salvestatakse kõigi organisatsioonide otsesed kulud, tuleb iga kande puhul kindlasti märkida selle kuuluvus konkreetsesse organisatsiooni.
• Kulude liik NU-s. TV tarbimistüüp vastavalt artikli lõikes 1 esitatud klassifikatsioonidele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 318. Kulutüübi valik NU-s piirab võimalike kuluartiklite loetelu. Selle kirje puhul võetakse arvesse ainult neid kuluartikleid, mille muutuja "Kululiik" väärtus on sama kui muutuja "Kululiik NU-s" väärtus.

Täiendavad (valikulised) üksikasjad.

• Alajaotus. Märgime üksuse, mille kulud vastavalt aktsepteeritud arvestuspoliitikale on otsesed. Tavaliselt on need tootmisüksused. Kui osakonda ei täpsustata, siis arvestatakse kõigi osakondade kulusid.
• Konto Dt. Vajadusel saate määrata ükskõik millise neljast kuluarvestuse kontost: 20, 23, 25 või 26. Kui kontot pole määratud, eeldatakse vaikimisi ükskõik millist neist kontodest.
• Konto Kt. Vajadusel saate määrata mis tahes konto, mis vastab kulukontole deebetis vastavalt Kontoplaani rakendamise juhendile (korraldus 94n).
• Kuluartikkel. Programm võimaldab määrata ainult selle kuluartikli, mille puhul muutuja "Kululiik" väärtus vastab muutuja "Kululiik NU-s" väärtusele kõnealuses inforegistris.

Väga oluline on mõista, et kuni kuu lõpuni ei jagune organisatsiooni tootmiskulud otsesteks ja kaudseteks kuludeks. Vastavalt kontoplaani seadistustele kajastatakse need kuludena majandustehingu registreerimisel raamatupidamises (BU) ja maksuarvestuses (NU).

Sama oluline on mõista, olenevalt sellest, millistest seadistustest tekivad juhtplokis ja NU-s teatud postitused. Selguse huvides vaadake järgmist näidet. Laske dokumendil “Nõue-arve” materjalid kanda kontole 26 “Ettevõtluse üldkulud”. Olgu ka lihtsuse huvides inforegistris "Otsete ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses" ükski kanne. See tähendab, et kõik kulud maksuarvestuses kajastatakse kaudsetena. Peale kuu lõppu näeme olenevalt raamatupidamispoliitika seadistustest järgmisi postitusi.

Valik 1: märkimata "Otsekuluarvestuse meetodil".

• BU: 26\10.01
• NU: 26\10.01
• NU: 90.08.1\26

Pöörake tähelepanu viimasele postitusele 90.08.1\26. Sellel pole mingit pistmist lipu "Otsekulukuse meetodil" olekuga. Põhjus on selles, et inforegistris puudub ainsatki kanne “Otsete ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses”. See tähendab, et kõik NU kulud kajastatakse kaudsetena ja kantakse kuu lõpus kontole 90.08.1.

Valik 1: seatakse lipp "Otsekuluarvestuse meetodil".

• BU: 26\10.01, konteeringu genereerib dokument "Soovimine-arve" vastavalt inforegistri "Arvestusartiklite kontod" seadistustele.
• BU: 90.08.1\26, tehing genereeritakse dokumendiga “Kontode sulgemine (20, 23, 25, 26), kui on märgitud lipp “Otsekuluarvestuse meetodil”.
• NU: 26\10.01, konteeringu genereerib dokument “Arve-nõue” vastavalt inforegistri “Arveldusarvestuse kontod” seadistustele ja NU pidamise tähise olemasolule kontol 26 “Üldkulud” ja kontol 10.01 “ Tooraine ja materjalid”.
• NU: 90.08.1\26, konteeringu moodustab dokument “Arvepidamise sulgemine (20, 23, 25, 26). Meie seadistuses on kõik kulud kaudsed.

Selle näite analüüsi põhjal tuleks tähelepanu pöörata järgmisele punktile.

Lipu olek "Otsekulustuse meetodil" mõjutab kirjete kujunemist ainult kuu lõpus raamatupidamises. Sellel pole mingit pistmist maksuarvestusega.

Maksuarvestuses määratakse kulude mahakandmine kuludeks või halduskuludeks nende olemuse järgi. Kuu lõpu otsekulud debiteeritakse kulukontodelt konto 90.02.1 “Tulu põhimaksusüsteemiga tegevustest” deebetile.

Vastupidi, kaudsed kulud kuu lõpus debiteeritakse otse kontolt 90.08.1 “Põhilise maksusüsteemiga tegevuste halduskulud”.

3. Näiteid teaberegistri "Otsete ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses" täitmisest

Et mõista, kuidas kulud jagunevad otsesteks ja kaudseteks, on kõige parem vaadelda mõnda tüüpilist näidet.

Registris ei ole ühtegi kirjet.

See on algajate kõige levinum viga. Mõnikord pole nad teadlikud, et see register tuleb täita otseste kulude kajastamise tingimuste loeteluga. Kuna registris pole ainsatki kannet, siis pole ka otseste kulude kajastamisel ainsatki tingimust. Seetõttu käsitletakse programmi mis tahes kulusid kaudsete kuludena.

Oletame, et meil on üldised tootmis- ja ärikulud. Kuu lõpus genereerib programm raamatupidamises ootuspäraselt kirjed konto 20.01 "Põhitoodang" deebetile. Eeldame, et lipp "Otsekuluarvestuse meetodil" on märkimata. Aga maksuarvestuses tehakse kanded konto 90.08.1 “Tulu põhimaksusüsteemiga tegevustest” deebetile.

Vale kulukonto.

Kui programm täidab vaikimisi registri, siis määrab kontod õigesti. Kuid käsitsi redigeerimisel näitavad kasutajad mõnikord rühmakontot, näiteks konto 20 "Põhitoodang".

Kahjuks võimaldab programm millegipärast selliseid vabadusi. Aga see on vale! Tuletage meelde, et programm teeb postitusi ainult kõige sisemiste alamkontode jaoks. Seetõttu võrdub grupikonto näitamine selle puudumisega.

Sellise kande olemasolul teeb maksuarvestus kõikide 20.01\69.02.3 tüüpi raamatupidamiskirjete kohta kanded tüübiga 90.08.01\69.02.3. See tähendab, et maksuarvestuses kajastatakse kõiki neid kulusid kaudsetena.

Teaberegistris "Otseste ja kaudsete tootmiskulude määramise meetodid maksuarvestuses" on lubamatu grupikonto märkimine. Ainult grupikonto kõige sisemine alamkonto

Kõik kulud kajastatakse otseste kuludena.

Kui tahame näiteks maksuarvestuses kõiki materiaalseid kulutusi otsesteks kajastada, siis piisab ühest kandest. Selles on vaja täita ainult nõutavad andmed ja detaili "Kulude liik NU-s" märkige väärtus "Materjalikulud".

Just selle programmiga on täpsustatud, et iga arvestuskanne kulukonto deebetile (20, 23, 25, 26), mis tahes kulukontole vastava konto kreedit, mis tahes ühikus ja mis tahes kuluartikli kohta otsekuluna näidatakse maksuarvestuses kululiiki "Materjalikulud".

Ehk kui raamatupidamises on näiteks konteering 20.01\25, siis maksuarvestuses luuakse konteering 20.01\25.

Loomulikult saab vajadusel sellise kirje koostada mis tahes kululiigi kohta maksuarvestuses: Amortisatsioon, Tasu jne.

Üldist maski ei tohiks üksikasjalikult kirjeldada.

Mõnikord on registris üldised mustrid ja samal ajal nende üksikasjad, näiteks nagu joonisel.

On väga oluline mõista, et üldist mustrit kirjeldavale kirjele ei omistata prioriteeti. Kõik registrikanded on võrdsed! Dokumendi "Kontode sulgemine (20, 23, 25, 26)" jaoks on see lihtsalt üleliigne teave. Seetõttu on kahe allpool kirjeldatud olukorra puhul tulemus sama.

• Registris on ainult ühine muster, 1. kanne.
• Registril on üldine mall (1. kanne) ja seda üksikasjalikud kanded (2. ja 3. kanne).

Vältige kirjeid, mis kirjeldavad ühtset mustrit. Need ajavad registri segamini ja muudavad kasutajal selle kontrollimise keeruliseks. Teisisõnu, võite sattuda segadusse

Üht tüüpi kulude eraldamine otsesteks ja kaudseteks.

Üheliigiliste kulude all mõistame kõiki ühe kululiigiga seotud kulusid maksuarvestuses. Näiteks "Reisikulud".

Mõnikord tuleb osa ühte liiki kuludest omistada otsestele kuludele ja teine ​​osa kaudsetele kuludele. Oletame, et meie organisatsioonil on kolm osakonda: haldus, osakond 1 ja osakond 2.

• Poetöötajate töölähetuste maksumus arvestatakse tegeliku maksumusega. Nii et maksuarvestuses peaks see olema otsesed kulud.
• Halduskulude hulka arvatakse administratsiooni töötajate lähetuste kulud. Seega maksuarvestuses peaks selleks olema kaudsed kulud.

Selle probleemi lahendamiseks tutvustame kataloogis “Kuluartiklid” kahte uut elementi.

• Nimi "Tootmislähetused". Selle elemendi jaoks määra kululiik "Reisikulud". Seda elementi hakatakse kasutama tootmistsehhi töötajate jaoks. Need on otsesed kulud.
• Nimi "Ärireisid. Selle elemendi puhul täpsustame ka kululiigi "Reisikulud". Seda elementi kohaldatakse aga haldustöötajate suhtes. Need on kaudsed kulud.

Üldine mall, st mall, millel on ainult nõutavad üksikasjad, meid ei aita. Kirjeldame ainult üksikasjalikke kirjeid, nagu joonisel.

Dokumendis “Arvestuse sulgemine (20, 23, 25, 26)” tõlgendatakse kirjeldatud tingimusi järgmiselt.

• Otsesed kulud. Kõikide "Tootmislähetuste" kulud, mis on debiteeritud mis tahes kulukontolt alajaotises Shop-1 ja/või Shop-2, kajastatakse otseste kuludena NU-s.
• kaudsed kulud. Usume, et kuluartikliga "Ärireisid" ei ole registris ei otsest ega kaudset kannet. Sel juhul kajastatakse NU-s kaudsete kuludena kõik "Reisikulud" kuluartikliga "Reisimine".

4. Otseste ja kaudsete tootmiskulude analüüs

Tootmise (tööd, teenused) otseste ja kaudsete kulude analüüsimiseks sobivad tavalised standardsed raamatupidamisaruanded. Oluline on meeles pidada ainult järgmist.

Otsesteks ja kaudseteks kuludeks jagamine toimub regulatiivdokumendiga "Aruandearuanne (20, 23, 25, 26)". Seetõttu saab teavet maksuarvestuse kulude kohta standardsetes raamatupidamisaruannetes alles pärast selle dokumendi postitamist. Keskendume eriaruannetele.

Aruanne "Tootmiskulude arvestuse register".

Seda aruannet saab avada käsuga “ ARUANDED \ Tulumaksuarvestuse registrid \ Tootmiskulude register". Sõltuvalt atribuudi "Kulude liik" väärtusest genereerib see otseste või kaudsete kulude loendi.

Märgime kohe, et selle aruande otseste kulude loetelu on seni vaid potentsiaalsed otsesed kulud. Mõned neist muutuvad sellisteks alles pärast rakendamist. Pidage meeles "otsesed kulud on seotud jooksva aruandeperioodi kuludega, kuna tooteid (töid, teenuseid) müüakse ...", art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 318.

Kaudsed kulud kajastatakse maksuarvestuses nende tekkimise hetkel. See tähendab, et te ei pea ootama toodete müüki. Nende nimekirja saab näha, kui määrate muutujas "Kulude liik" "Kaudsed kulud".

Aruannet "Tootmiskulude arvestuse register" saab koostada nii enne kui ka pärast normatiivdokumenti "Arvepidamise sulgemine (20, 23, 25. 26").

Aruanne "Tulumaksu maksuarvestuse seisu analüüs."

Peale dokumendi "Kontode sulgemine (20, 23, 25. 26") konteerimist, on aruande "ARUANDED\" andmed. Tulumaksu maksuarvestuse seisu analüüs". See võimaldab analüüsida otseseid ja kaudseid makse, mis läksid tulumaksu maksubaasi vähendamiseks.

Aruannet saab koostada ainult siis, kui kindlaksmääratud perioodiks oli sissetulekuid või õigemini müüki.

Klõpsake jaotist "Kulud". Avaneb vorm, millelt on näha maksuarvestuses kajastatud otseste ja kaudsete kulude summad.

Analüüsime. Ja nii näitab aruanne, et programm kajastas otseseid kulusid 30 720 rubla ulatuses. Kuid eespool nägime, et otsesed kulud peaksid olema kaks korda suuremad - 61 440 rubla. Põhjus on selles, et tootmisse kirjutasime maha täpselt kaks tooli. Vabastas ka kaks tooli. Oleme müünud ​​ühe tooli. Ja otseseid kulusid, nagu mäletame, aktsepteeritakse kui tooteid müüakse.

Abi-kalkulatsioon "Toodete maksumus".

Tootmiskulu". See võimaldab kuvada tegelikku tootmiskulu nii raamatupidamises kui ka maksuarvestuses.

Aruande trükitud vorm on raamatupidamisdokument. See kinnitab tootmiskulude jaotuse toodetud toodete maksumuse ja osutatud teenuste maksumuse järgi aruande koostamise kuul.

Abi-arvutus "Arvutamine".

Selle aruande saab avada käsuga "REPORTS \ References-calculations \ Arvutus". See võimaldab kuvada kulude koosseisu, millest kujunes tegelik tootmiskulu nii raamatupidamises kui ka maksuarvestuses.

Aruande trükitud vorm on raamatupidamisdokument. Kinnitab toodete tootmise ja tööstusteenuste osutamise kulude koosseisu, kvantitatiivsed ja rahalised näitajad aruande kuul.

järeldused

1. Tootmiskulu asjatundlikuks juhtimiseks peab olema hea arusaam inforegistri "Tootmiskulude otseste ja kaudsete kulude määramise meetodid maksuarvestuses" tööst.
2. Lipu olek "Otsekuluarvestuse meetodil" on seotud raamatupidamisega ja sellel pole mingit pistmist maksuarvestusega.
3. Ärge ajage otseste ja kaudsete kulude määratlust segamini üld- ja äritegevuse üldkulude jaotusega.

Lisainformatsioon

Artiklis käsitletud teemal saavad ITS-i tellijad tutvuda 1C metoodikute artiklitega ITS-i Interneti-versiooni veebisaidil.

1. Kuidas täita registrit "Tootmise otsekulude määramise meetodid NU-s" .
2. Kuidas kontrollida tuludeklaratsioonis kaudseid kulusid.
3. Üld- ja äritegevuse üldkulude mahakandmine.

Jätkub.

• Otsesed kulud raamatupidamises (BU) kajastatakse konto 20 "Põhitoodang" või 23 konto deebetis.
• Maksuarvestuses (NU) saab 1C 8.3 otseseid kulusid kajastada erinevatel kontodel 20, 25, 26, samas kui NU otsesed kulud ei sõltu kirjavahetusest.

Punktis 1C 8.3 on peamine, et otseste kulude koosseis oleks NU-s õigesti konfigureeritud, see tähendab, et sellise kirjavahetuse seaded punktis 1C 8.3 märgiti maksuarvestuse otseste kulude osana.

Otsesed kulud raamatupidamises punktis 1C 8.3

Otsesteks kuludeks 1C 8.3 arvestuses on need kulud, mida tootmisel või teenuste osutamisel, tööde teostamisel võetakse arvesse konto 20 (23) deebetis.

Konto 20 otseste raamatupidamiskulude deebet kajastamiseks jaotises 1C 8.3 peate määrama parameetrid raamatupidamispoliitika vahekaardil Kulud:

Vajalik on lipuga ära märkida tegevusliigid, mille kulud on planeeritud arvele 20. Märkeruudud on seatud selleks, et hoida või mitte pidada arvestust otseste kulude üle konto 20 deebetil.

Kui see kulu on organisatsiooni raamatupidamispoliitika kohaselt otsene, peavad punkti 1C 8.3 kirjed kajastama kulusid konto 20 deebetil.

Otsesed kulud maksuarvestuses punktis 1C 8.3

Otsesed kulud maksuarvestuses on need kulud, mille loetelu on kajastatud arvestuspoliitikas. Sel juhul tuleks otseste kulude loetelu täpsustada Maksuarvestuse arvestuspoliitikas. See on väga oluline, sest seda nimekirja saab koostada iseseisvalt, nagu ütleb maksuseadustik.

Otseste kulude loendi määramiseks andmebaasis 1C 8.3 on raamatupidamispoliitikas säte, mis asub menüüs - üksus Arvestuspoliitika - vahekaart Tulumaks - hüperlink Otseste tootmiskulude määramise meetodid NU-s:

Maksuarvestuses puudub otsene sõltuvus sellest, millisel maksukontoplaani kontol tehing on näidatud.

• Mis kajastub NU-s konto 20 deebetis, kulu liik - Materjalikulud, see on NU otsene kulu.
• Kui see kajastub konto 25 deebetis, on kulu liik Materjalikulud, see on ka NU otsene kulu.

Põhimõte, et kui 20. konto on NU jaoks ainult otsene kulu, ei tööta. Meetod, mis on lisatud jaotisesse "Otsete kulude määramise meetodid" – see meetod kehtib punktis 1C 8.3:

Kui maksuarvestuse kulud võetakse arvesse konto 26 deebetis, siis punktis 1C 8.3 on vaja teha kaudsete kulude jaotus konto 26 "Toodete, tööde, teenuste maksumusele":

Seega ei kanta kontot 26 maha korraga, vaid jaotatakse kontole 20. See on mugav neile organisatsioonidele, kes otsustavad raamatupidamise ja maksuarvestuse lähendada. Kui kontod 25 ja 26 jaotatakse konto 20 deebetisse, st arvutatakse täiskulu, selgub, et kui konto 26 ei ole otseste kulude osana määratletud, siis on vahe raamatupidamise ja maksuarvestuse vahel. See on normaalne, nagu seadus eeldab.

Kontot 44 ei saa seada "Otsekulude määramise meetodid". Isegi kui lisate konto 44, ei määratleta programmi 1C 8.3 otsese kuluna. Samuti kui "Otsekulude määramise meetodite" hulka lisatakse konto 26, kuid samas on Arvestuspoliitika parameetrites määratud kaudsete kulude jaotus otsekulu arvutamise meetodil, siis konto 26 ei määrata otsene kulu. Ainult siis, kui 25. ja 26. konto jaotatakse 20. konto deebetile ja on seatud otsekulude loend, siis kõik toimib 1C 8.3-s.

Otsesed kulud tulumaksudeklaratsioonis punktis 1C 8.3

Õige protsessi automatiseerimiseks on oluline, et kulude loetelu kinnitataks vastavalt organisatsiooni raamatupidamispoliitikale.

Tuludeklaratsioonil on otsesed kulud kajastatud lisa 2 lehel 02 ridadel 010, 020. Just reale 010 moodustatakse otsekulude loetelu:

Need kulud, mis märgitakse väljale "TOotmise otseste kulude määramise meetodid NU-s", need kulud lähevad tuludeklaratsiooni. Kui deklaratsioon on valesti vormistatud, siis tunnistatakse tulumaksu arvestus tegelikkusele mittevastavaks.

Kuidas sulgeda 20 konto 1C-s 8.3

Mõelge, kas punktis 1C 8.3 on võimalik rakendada kulude automaatset mahakandmist kontolt 20, jättes välja tulud kaubagrupist.

- see on teatud tüüpi kaubad, ehitustööd ja teenused punktis 1C 8.3.

1C 8.3 andmebaasis on rühm Tooted - see on organisatsiooni lõpptoode:

Või on selline rühm nagu Teenused, millel on oma teenused, st need teenused, mida osutatakse otse klientidele:

Jaotises 1C 8.3 on teatmeteos Nomenklatuurirühmad. Paljud 1C 8.3 kasutajad on segaduses, mille jaoks need on mõeldud. Näib, et on olemas nomenklatuur, mis on rakendusdokumentides asendatud. Kuid punktis 1C 8.3 on nomenklatuurirühmad, mille analüütilist arvestust peetakse konto 90 krediidil, see tähendab, et tuludele lisatakse nii nomenklatuur kui ka nomenklatuurirühm. Konto 20 deebet koguneb täpselt kaubagrupi järgi:

Programmi 1C 8.2 eelmises versioonis ei suleta kontot 20 seni, kuni kaubagrupi tulu on möödunud. Sel põhjusel tekkisid probleemid, kuna osade teenuste puhul võis tulu puududa või näiteks müük käib ühe kaubagrupi peale ja kulud kajastuvad kahel real.

Konto 20 sulgemisega seotud raskuste vältimiseks lisasid 1C arendajad raamatupidamispoliitika seadistusse parameetri, näiteks konto 20 sulgemise ilma tulusid arvesse võtmata. Seda seadet tuleks kasutada tööde või teenuste puhul:

Seega pakub arvestuspoliitika jaotises 1C 8.3 võimalusi töö ja teenuste konto 20 sulgemiseks kuu lõpus:

• Välja arvatud tulud;
• Sealhulgas tulud;
• Sealhulgas ainult tootmisteenustest saadav tulu.

Arve 20 sulgemise meetod punktis 1C 8.3 "Ilma töö tegemisest saadavat tulu arvesse võtmata"

1C 8.3 puhul on seda meetodit kasutades lihtsam kontoga 20 töötada. Kui punktis 1C 8.3 on raske säilitada 20. konto sõltuvust 90. konto ja kaubagruppide krediidist, siis on see meetod kõige vastuvõetavam ja 20. konto suletakse igakuiselt.

Selle meetodi kohaselt suletakse konto 20 deebet juhul, kui konto 90 krediteerimisest tulu ei laeku või laekub muusse kaubagruppi, eeldusel, et konto 20 sulgemise viis on raamatupidamispoliitikas määratud - “Ilma võttes arvesse töö tegemisest saadavat tulu”.

Seega kantakse kõik tööde ja teenuste kontol 20 kajastatud kulud automaatselt maha täies mahus Dt 90 alati kuu lõpus. Olenemata sellest, kas laenu 90 tulu kajastub või mitte.

Selle meetodiga "" kajastamiseks peate jaotises 1C 8.3 sisestama dokumendi "Poolteliste tööde inventuur", seejärel suletakse konto 20 deebet, millest on lahutatud "käimasolevate tööde" summa:

Konto 20 "Kaasa arvatud tööde tegemisest saadud tulu" sulgemise meetod punktis 1C 8.3

Kui punktis 1C 8.3 on valitud Arvestuspoliitika seadmise valik "Töö tegemisest saadud tulu arvessevõtmine", siis

• Kui tulu kajastub kaubagrupi kohta, siis sama kaubagrupi kontol 20 kajastatud kulud kantakse kuu lõpus automaatselt maha kogu summa ulatuses DT 90.
• Kui kaubagrupil tulu ei olnud, siis kulusid maha ei kanta, vaid need jäävad konto 20 deebetisse.

Seega on vajalik range järgimine, et konto 20 deebet kajastaks ühe kaubagrupi kulusid ja tulud peaksid läbima selle kaubagrupi. Kui kaubagrupil jooksval kuul tulu ei ole, siis kontot 20 ei suleta ja see kantakse "puudulikuna" järgmisse kuusse.

Konto 20 sulgemise meetod "Ainult tootmisteenuste tulu arvessevõtmine" punktis 1C 8.3

Sisestatud kasutades dokumenti "Tootmisteenuste osutamine". Sellel viisil:

• Töödest ja teenustest saadavat tulu tuleks kajastada ainult dokumendi "Tootmisteenuste osutamine" abil.
• Kui tulu kajastub seda dokumenti kasutades kaubagrupis, siis sama kaubagrupi kontol 20 kajastatud kulud kantakse automaatselt maha kogu summa ulatuses DT 90.02 kuu lõpus.
• Kui kaubagrupil tulu ei olnud või see oli kantud dokumendile “Kaupade ja teenuste müük”, siis kulusid maha ei kanta, vaid need jäävad konto 20 deebetile WIP-i kujul.

Seega, kui teatud kaubagrupi kohta on konto deebet 20, siis selle sulgemiseks peab tulu kajastama samal kaubagrupil konto 90.01 kreedit kasutades dokumenti “Tootmisteenuste osutamine” . Te ei saa kaupade ja teenuste müügiks kasutada muid dokumente, vastasel juhul kontot ei suleta.

Esiteks väike teooria. Tootmiskulude arvestus on otseselt seotud toodete vabastamisega ja. Sellega seoses jagunevad kulud kahte rühma:

• Otsene
• Kaudne

Mõlemad rühmad on hinna sees, kuid neil on erinevad viisid "löömiseks". Otsesed kulud saab koheselt seostada konkreetse teenuse või pooltootega. Raamatupidamist peetakse 20 ja 23 kontol.

Kõige keerulisem analüütika tüüp on kuluarvestus. Kuluartiklite nimekirja koostamisel on vaja õigesti määrata iga artikli ja maksuarvestuse seos. 1C-s on otseste kulude loend salvestatud teaberegistrisse "Tootmise otseste kulude määramise meetodid NU-s". Vajalikud seadistused on näidatud joonisel 3. Kõik kulud, mis on arvesse võetud selle loetelu punktide all (joonis 4), loetakse otsesteks, ülejäänud on kaudsed.

Kaudsete kuluartiklite puhul määratakse jaotuskoefitsiendid (baas). Vaata jooniseid 5 ja 6.

Kuluartiklite klassifikatsioon vastab üldtunnustatud klassifikatsioonile (vt joonis 7):

• Amortisatsioon
• Palk
• Materjalikulud
• muud

Hankige tasuta 267 1C videotundi:

Tootmiskulude kajastamiseks dokumendid 1C

Peamised dokumendid, mille abil saate tootmiskulusid kapitaliseerida, on näidatud allolevatel joonistel.

Allolevatel joonistel on näidatud dokumendid ise ja nende juhtmestik.

Kuluarvestus ja võimalikud vead kuluarvestuses

Täpsem informatsioon kulustruktuuri kohta on aruandes "Tootmise omahinna arvestuse viide-arvutus."

Vead maksumuse arvutamisel 1C

20/Põhitoodang. Kõik põhitoodangu kuludega seonduv, samuti kaudsed kulud gruppidest 25 ja 26 ning abivalmistootmine raamatupidamisest 23.

23/Abitootmine.

25/Üldkulud. Andmed organisatsiooni tootmishoonete (põhi- ja abi) teenindamise kulude kohta.

26/Üldkulud. Kontogrupp kõigi tootmisprotsessiga mitteseotud halduskulude jaoks.

29/Tööstuste ja talude teenindamine. Need on kõik teenindustööstuse ja talude kulud.

44/Müügikulud. Kulude rühm tööde või teenuste, kaupade või toodete müügiks.

91/Muud tulud ja kulud.

Nende kontode infot kasutades on võimalik läbi viia ka kuluartiklite analüütilist arvestust.

Kuluartiklite seadistamine 1C-s

Avage menüü "Viited", minge jaotisse "Tulud ja kulud" ja valige "Kuluartiklid".

Kataloog on hierarhiline. Mugavuse huvides saate suure hulga artiklitega luua rühmi, kombineerida artikleid organisatsioonide kaupa ja mitmesuguseid muid funktsioone. Lisaks võivad need rühmad koosneda muudest rühmadest.

Uus IB 1C on kohe varustatud valmis teatmeraamatuga, mis sisaldab mõningaid populaarseid kulusid:

• Palgaarvestus (UTII)
• Palk
• Amortisatsioon
• Muud kulud
• Käibemaksu mahakandmine
• Materjalide mahakandmine
• Käibemaksu mahakandmine (UTII)
• Komisjoniteenuste eest tasumine

Erinevus algsete kuluartiklite ja kasutaja poolt ikooni kujul sisestatud kuluartiklite vahel, mille all need kuvatakse. Soovitatav on esialgseid kuluelemente mitte parandada ega kustutada.

Samal ajal saavad kasutajad vajadusel iseseisvalt 1C-s kuluartikli luua.

Kõik programmis olevad kulud liigitatakse olenevalt eesmärgist.

Kulud majanduselementide kaupa

See rühm on vajalik ettevõtte finantstulemuste analüüsimiseks. Kõik selle klassifikatsiooni kulud määratakse majandusliku sisu liikide kaupa.

See võimaldab teil määrata iga üksiku elemendi erikaalu ja kulustruktuuri. Selline rühmitus võib välja näha järgmine:

• Amortisatsioon
• Materjalikulud
• Tööjõukulud
• Sotsiaalmaksed vajadustele
• Muud kulud

Rühmitamine kuluartiklite järgi

Need kuluartiklid punktis 1C 8.3. ühendatakse siht- või päritolukoha järgi ühte rühma. Enamasti koosneb see rühm:

• Palk (põhi)
• Aksessuaarid
• Toormaterjal
• Materjalid (põhi- ja abimaterjalid)
• Pooltooted
• Kütus
• Palk (lisa)
• Mahaarvamised sotsiaalseteks vajadusteks
• Energia

Kataloog Kuluartiklid jaotises 1C: SCP (1C: tootmisettevõtte juhtimine) on tootmisarvestuse üks peamisi katalooge. Ilma kuluartikli täpsustamata on kulu kajastamine raamatupidamises võimatu.

Majanduslikust aspektist lähtudes on kuludel mitu klassifikatsiooni.

- Seoses tootmisobjektiga:

Kui saame omistada konkreetse toote valmistamise maksumuse, mille maksumuse me arvutame, siis on see otsene kulu. Kui pole teada, millise tootega kulu on seotud, siis on selline kulu kaudne.

1C: SCP puhul saab otseseid kulusid seostada konkreetsete toodete valmistamisega, kasutades vahetusdokumendi tootmisaruannet. Näiteks Köögilaud BS-55 toodete valmistamiseks kasutati materjali Mööbliliim 10 kg. Vastavalt kuluartiklile Oma materjalid.

Kaudsed kulud kuu lõpus tuleb jaotada väljundite vahel. Näiteks kuu jooksul kasutati toodete värvimiseks 50 kg värvi, kuid me ei saa täpselt kindlaks teha, kui palju värvi iga valmistatud toote jaoks kulus, seega on see kulu kaudne ja saab jaotada kuu lõpus kõikidele toodetele. toodetud.

- Sõltuvalt tootmismahust jagunevad kulud järgmisteks osadeks:

püsikulud . Need on kulud, mille tase ei sõltu toodangu mahust. Näiteks toa üürikulu.

muutuvkulud. Muutuvkulude tase sõltub lineaarselt toodangu mahust. Näiteks on see toodete valmistamiseks kasutatud tooraine maksumus.

segakulud. Nende tase sõltub tootmismahtudest, kuid kui tootmine kahaneb nullini, ei võrdu need kulud nulliga ehk sisaldab nii püsi- kui ka muutuvkulude elemente. Näiteks telefoniside eest tasumise kulud: kuutasu on püsiv, kaugkõnede eest tasutakse eraldi.

Tinglikult püsikulud. Need on kulud, mis jäävad konstantseks teatud tootmismahtude muutumise intervalli jooksul. Näiteks värvime tooteid partiidena kambris, iga partii kasutab teatud kogus värvi ja isegi kui partii pole täis, ei vähene selle partii pihustatav värvi kogus.

- Vastavalt jaotuspinnale jagunevad kulud:

Töökojakulud on kulud, mis jaotatakse kogu konkreetses osakonnas toodetavale tootevalikule. Näiteks selles üksuses asuvate masinate amortisatsioonikulu.

Üldised ärikulud on kulud, mis jaotatakse toodetud toodetele kõigis osakondades. Näiteks haldustöötajate töötasu jaotatakse kõigi osakondade väljundisse.

Mõelgem, kuidas on 1C: SCP-s kataloog "Kuluartiklid" konfigureeritud.

Kulutüüpe võib olla palju, nii et saate SCP-s luua piiramatu arvu kuluartikleid.

Kaaluge täidetavaks kataloogi elemendi üksikasjad Kuluartiklid jaotises 1C: SCP:

Kulude olemus kasutatakse juhtimisarvestuse ülesannete jaoks ja see võib võtta ühe järgmistest väärtustest:

1) Abielu tootmises: need on kulud, mis olid seotud ebasobivate toodete vabastamisega või defektsete toodete parandamiseks kulunud kulude summa.

2) Investeeringud põhivarasse. Need ei ole tootmiskulud. Kulud tekivad siis, kui loome materiaalse põhivara objekti või remondime põhivara. Seejärel saame sellised kulud maha kanda ehitusobjekti maksumusse.

3) Turustuskulud ja müügikulud. Need kulud ei mõjuta ka tootmiskulusid.

4) Üldised tootmis- ja äritegevuse üldkulud. Need on kaudsed kulud. Üldkulud on kaupluse põrandakulud, mis tuleb jaotada selles poes valmistatud toodetele. Näiteks konkreetse töökoja küttekulu. Üldised ärikulud on ettevõtte kui terviku kulud, need jaotatakse kõikidele väljunditele. Näiteks tee remont, mida veetakse töökodade vahel. Oluline erinevus nende kulude vahel tekib siis, kui ettevõte kasutab otsekuluarvestust, siis üldisi ärikulusid valmistatud toodete maksumusele ei jaotata.

5) Tootmiskulud on otsesed kulud, mida saab seostada konkreetse toote valmistamisega. Näiteks saame märkida, kui palju tahvleid kasutati laua valmistamiseks. Näiteks. Tükitööd tegeva töölise palk jääb tootmiskuluks, sest. saame täpselt öelda, kui palju ja missuguseid tooteid ta on valmistanud, tsehhi juhataja palk on juba üldine tootmiskulu ja jaotatakse poes valmistatud toodete toodangule ning kindrali töötasu. direktor on üldine majanduslik kulu ja see jaotatakse kogu ettevõtte toodangule.

6) Muu - ei mõjuta tootmiskulusid, kuid kajastub juhtimisarvestuses.

7) Juhtimisarvestuses ei arvestata - sellised kulud ei kajastu isegi vastavalt juhtimisarvestuses, need ei mõjuta ka tootmiskulusid.

Kuluartikli olemus mõjutab juhtimisarvestust, kuid ei mõjuta reguleeritud raamatupidamist. Reguleeritud raamatupidamise jaoks on oluline kuluarvestuse määramine, millal kulu tekib (näiteks kui teenus on vastu võetud või materjal viiakse tootmisse).

Allpool on tabel, mis tinglikult korreleerib kuluartikli ja kulukonto olemust.

Kulu tüüp. Seda atribuuti kasutades saate jagada kõik kuluartiklid majanduselementide kaupa. Lisaks saame selle atribuudi abil kindlaks teha, millistel elementidest on tootmiskuludes suur osa. Seega on võimalik määrata, millises suunas on vaja kulusid vähendada (vajadusel), samuti saab määrata, millist tüüpi kuludele määrame kaudsete kulude jaotamise aluse.

1C: SCP-s on 4 tüüpi kulusid:

- Materjal. Materjalikulu tüübi määramisel saab omakorda saadavale veel üks atribuut - materjalikulude olek:

See rekvisiit määrab, millise märgiga tuleks kulu tootmiskulu hulka arvata.

Oma - selliste kulude maksumus sisaldub omahinnas "+" märgiga. Näiteks lauad viidi üle tootmisse ja siis kanti need laua maksumuse arvele.

Töötlemiseks vastu võetud - need materjalid ei ole meie omad, seega ei mõjuta see mingil viisil meie toodete maksumust.

Tagastatavad jäätmed - selliste materjalide maksumus sisaldub omahinnas "-" märgiga. Näiteks laua valmistamisel jäi saepuru järgi, mille hiljem müüsime, siis saame laua maksumust saepuru koguse võrra vähendada.

- Palk- tööjõukulud;

- Amortisatsioon- amortisatsioonikulud;

- muud- sisaldama kulusid, mida eelmistes rühmades ei olnud.

Kõikide kululiikide puhul peetakse kuluarvestust ja kvantitatiivset arvestust ainult “Materjal” tüüpi kulude puhul.

Ja viimane kuluartikli jaoks määratud atribuut - Kulude liik (NU). Kasutatakse kulude kajastamiseks maksuarvestuses. Maksuarvestuse jaoks peate määrama kululiigi.

Kuluallikateks võivad olla materjalide soetamine koos nende edasise üleviimisega tootmisse, teenuste saamine töövõtjatelt, pooltoodete laost tootmisse viimine, palgamaksete kajastamine, amortisatsioon jne.

Kulude kajastamisel tuleb märkida kuluartikkel. Näiteks:

Rahvusvaheliste läbirääkimiste teenuse kättesaamine osapoolelt kuluartikli Side (OHP) alla:

Administratsiooni palgaarvestuse kajastamine vastavalt AUP kuluartiklile Palk:

Aitäh!