Nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual janë më shumë se 300,000 në vit. Shembull i plotësimit të një urdhërpagese (primi i sigurimit për sipërmarrës individualë)

Dokumenti që autorizon punën në kuadrin e regjimit tregon vlerën e mundshme të të ardhurave, e cila merret si bazë për llogaritjen e vlerës së patentës. E njëjta vlerë duhet të përdoret gjatë llogaritjes së tarifës. Një patentë lëshohet për një periudhë nga një deri në dymbëdhjetë muaj dhe gjatë përcaktimit të vlerës vjetore, duhet të bëhet interpolimi i duhur. Për shembull, një sipërmarrës i caktuar mori një patentë katërmujore për aktivitetet e riparimit të këpucëve. Kostoja e një leje për këtë periudhë është 240,000 rubla. Le të llogarisim kontributin: (240,000: 4 x 12 – 300,000) x 1% = 4,200 rubla. Nëse një sipërmarrës individual aplikon një sërë sistemesh tatimore së bashku, kontributi me një normë prej 1 përqind llogaritet për secilën zonë. Mund të ndahen edhe faturat e pagesës që të mos ketë keqkuptime më vonë.

Pagesa prej 1% për të ardhurat mbi 300,000 rubla

Në këtë rast, fitimi kuptohet si diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve të sipërmarrësit. Për vitin 2018, ky sqarim mbetet i vlefshëm dhe rregullat e përllogaritjes do të mbeten të njëjta.

Për shembull, të ardhurat e një sipërmarrësi të caktuar individual ishin 1,090,000 rubla, dhe shpenzimet e konfirmuara ishin 680,000 rubla. Shuma e parashikuar e kontributit në fondin pensional për pagesë do të jetë: (1,090,000 – 680,000) = 410,000 - 300,000 = 110,000 x 1% = 1,100 rubla.
Sistemi i thjeshtuar i taksave u jep sipërmarrësve të drejtën të zgjedhin midis dy mënyrave të formimit të bazës tatimore:

nga të ardhurat, kur bazë është marrja e fondeve gjatë periudhës tatimore në arkë dhe në llogarinë rrjedhëse dhe kostot nuk merren fare parasysh;
nga diferenca midis shumës së të gjitha arkëtimeve dhe shumës së shpenzimeve të bëra.

Në rastin e parë, sipërmarrësit individualë aplikojnë një normë të vetme tatimore prej 6 për qind, në të dytën - 15 për qind.

Elbe konturore

Kodi Tatimor i Federatës Ruse, në varësi të sistemit tatimor që aplikon (Pjesa 8 e nenit. Tema e llogaritjes së kontributeve është shumë e dhimbshme për sipërmarrësit individualë në Rusi, rrënjët e tij janë në faktin se për shumë vite shteti ka kërkuar pagesën e kontributeve pa dështuar edhe për ata që nuk drejtonin një biznes, për shembull përkohësisht të papunë, ose që punonin “në zero”.
Nga zakoni i vjetër, tema ngjall vëmendje të trishtuar, në veçanti, kur një biznes në UTII ka të ardhura mbi 300,000 rubla në vit, atëherë si të llogaritni saktë kontributet? Siç e dinë tashmë të gjithë, kur të ardhurat e një sipërmarrësi individual janë më shumë se 300,000 rubla në vit, ai duhet të paguajë gjithashtu 1 për qind mbi 300,000 sipas UTII dhe sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (një patentë ka veçoritë e veta), por cilat të ardhura i nënshtrohen kësaj kontribut shtesë dhe deri në çfarë kufiri do të rritet shuma e kontributeve gjatë një viti? Në fund të fundit, qarkullimi tregtar mund të jetë shumë i madh, teprica do të jetë tashmë në muajin e parë, dhe shuma, teorikisht, mund të bëhet e madhe.

Pagesa prej 1% mbi të ardhurat prej 300 mijë për sipërmarrësit individualë në UTII

Tatimpaguesit - sipërmarrës individualë që përdorin sistemin e të ardhurave minus shpenzimet, llogarisin kontributet nga shuma e të ardhurave të tepërta, pa i ulur ato për shpenzime. Vëmendje sipërmarrësve individualë në UTII, 1% nga shumat mbi 300,000 rubla. Sipërmarrësit individualë që punojnë në UTII, llogaritja prej 1% kryhet në bazë të përfitimit bazë.
Të ardhurat e imputuara për vitin mund të shihen në deklaratat tatimore të UTII për çdo tremujor. Duhet të theksohet se sipërmarrësit individualë u kërkohet të mbajnë një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve të një sipërmarrësi individual që aplikon sistemin e taksimit të patentave, Art.
Sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë 1% mbi të ardhurat mbi 300,000 rubla deri më 1 prill të vitit të ardhshëm.

Sipërmarrësi individual në UTII si të llogaritni kontributet nga të ardhurat mbi 300,000

E rëndësishme

Madhësia e këtyre pagesave është e ndryshme dhe ndryshon vazhdimisht, sepse niveli minimal i pagave nga i cili ato varen nuk qëndron ende. Mund të lexoni për nivelin e pagës minimale për vitin 2017 në artikullin "Paga minimale nga 1 janari 2017".

Por pagesat ndikohen edhe nga një tregues tjetër - niveli i të ardhurave të vetë sipërmarrësit. Prandaj, ia vlen të ndalemi në këtë temë në më shumë detaje.
Konkretisht, le të analizojmë kontributet e atyre "të vetëpunësuarve" që arritën një nivel të ardhurash prej më shumë se treqind mijë rubla Regjimet tatimore dhe primet e sigurimit Pronari i një sipërmarrësi individual kërkohet të paguajë kontribute të caktuara në fondin e pensioneve dhe fondin e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor. Për Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor, formula e llogaritjes do të duket si kjo: Paga minimale * 5.1% * 12 12 - në këtë rast, ky është numri i muajve. Për momentin, niveli i pagës minimale është 7500.

Kujdes

Shumica e elementeve të shprehjes matematikore përcaktohen nga lloji i profesionit të sipërmarrësit dhe karakteristikat e territorit ku zhvillohet biznesi. Sipas rregullave të regjimit, një deklaratë për “imputacionin” dorëzohet çdo tremujor, ndaj për të llogaritur vlerën vjetore të saj duhet të shumëzoni të dhënat nga raporti me 4.

Dhe pastaj kufiri prej 300,000 rubla duhet të zbritet nga numri që rezulton. Nëse është pozitiv, 1% e saj gjendet dhe kontribuohet në Fondin e Pensionit. Për shembull, të ardhurat tremujore të një sipërmarrësi individual që punon me pakicë në UTII ishin 320,000 rubla, atëherë llogaritja e tarifës do të duket kështu. Së pari, le të gjejmë vlerën e të ardhurave dymbëdhjetëmujore: 320,000 x 4 = 1,280,000 rubla.

Atëherë diferenca: 1,280,000 - 300,000 = 980,000 rubla. Dhe së fundi, shuma e kontributit: 980,000 x 1% = 9,800 rubla. PSN Për PSN situata është e ngjashme me UTII. Baza gjithashtu merret si e pritshme dhe jo e ardhura e pranuar realisht.

Kontributet PFR për sipërmarrës individualë me të ardhura mbi 300,000

Deri në vitin 2018, për tarifat fikse, ky prag varej nga paga minimale. Por tani ajo thjesht është miratuar nga Qeveria e Federatës Ruse në shumën prej 212,360 rubla.

Kjo do të thotë se vetëm shuma e kontributit 1 për qind që është më e vogël ose e barabartë me kufirin e specifikuar do të llogaritet në kontribute. Tani le të shohim metodat për përcaktimin e treguesit të llogaritur në sisteme të ndryshme tatimore të sipërmarrësve individualë.

Legjislacioni themelor i taksave thotë se një normë prej 1% zbatohet për të ardhurat e sipërmarrësve individualë që tejkalojnë pragun prej 300 mijë rubla. Për të shmangur ngarkesën shtesë, rrotullimi nuk duhet të kalojë kufirin e specifikuar.

Që nga futja e normës në Kodin Tatimor të Federatës Ruse nën termin të ardhura, për disa arsye Fondi Pensional i Rusisë kuptoi të ardhurat. Si rezultat, rezultoi se tatimi mbi të ardhurat personale në regjimin e përgjithshëm merrej nga diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve, dhe tarifat e sigurimit vetëm nga të ardhurat.

A zbritet 1 përqind nga të ardhurat mbi 300,000 rubla për sipërmarrësit individualë?

Kontur.elba Dhe nëse kontributet tuaja prej 1%, të llogaritura sipas formulës së mësipërme, tejkalojnë 135,495.36 rubla. (kufiri maksimal minus kontributet fikse të llogaritura në bazë të pagës minimale, të cilat paguhen nga të gjithë sipërmarrësit individualë pavarësisht nga shuma e të ardhurave të marra), më pas do të jetë 1% në fondin pensional për sipërmarrësit individualë në fund të vitit. 135,495,36 rubla. dhe pikërisht kjo do të duhet të paguhet në buxhetin e fondit pensional. Si mund të paguajë detyrimet një sipërmarrës individual? Pagesa e fondit pensional Sipërmarrësi individual 1 për qind e kontributeve në fondin pensional duhet të bëhet jo më vonë se 1 prilli i vitit pas përfundimit (Pjesa 2 e nenit 16 të ligjit nr. 212-FZ, datë 24 korrik 2009). Për më tepër, 1 Prilli 2017 bie të Shtunën - një ditë pushimi. Në këtë drejtim, sipërmarrësi individual duhet të transferojë një pagesë prej 1% në fondin pensional të Federatës Ruse për vitin 2016 deri më 3 prill 2017 përfshirëse (Pjesa 7, neni 4 i Ligjit Nr. 212-FZ të 24 korrikut 2009). Për pagesën e kontributeve në fondin pensional të sipërmarrësve individualë në vitin 2016 parashikohen afate të ndryshme dhe VNV të ndryshme.

Primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë në UTII në 2018

USN dhe UTII. Në periudhën për të cilën llogaritet taksa, tarifat e listuara nuk do të mund të ndikojnë në shumën e pagesave buxhetore. Procesi duket si ky:

Sipërmarrësit individualë duhet të llogarisin të ardhurat sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, të përcaktojnë tatimin dhe të paraqesin një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave;
paguaj tatimin;
vendosni një shumë që është mbi 300,000 rubla;
llogarit 1% nga këto fonde;
paguani tarifën e gjetur në fondin pensional.

Nëse deklarata i është dorëzuar Shërbimit Federal të Taksave në tremujorin e parë, dhe sipërmarrësi individual ka arritur të transferojë kontributin para fundit të marsit, atëherë me këto fonde mund të zbritni nga pagesa e paradhënies sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të përllogaritur për të parën tre muaj të vitit 2018 (tatimet e 2017 nuk preken më).
Nëse në prill, parapagimi mund të rregullohet për tremujorin e dytë.

Për shembull, fitimet e sipërmarrësve individualë (6 përqind) tejkalojnë 300 mijë rubla. për 220 mijë rubla. Tarifa do të jetë e barabartë me: 220,000 x 1% = 2,200 rubla.

Si rezultat, për vitin 2018 u përcaktuan shumat e mëposhtme për t'u deponuar në llogaritë e fondit pensional:

në kuadër të sigurimit pensional - 26,545 rubla;
në kuadër të sigurimit mjekësor - 5,840 rubla.

Sipërmarrësit i kërkohet të paguajë 32,385 rubla në llogarinë e tij personale. Fondi pensional detyron të ardhurat e marra nga sipërmarrësit individualë të tatojnë mbi 300,000 rubla me një normë prej 1 përqind.

Asgjë nuk ka ndryshuar në këtë fushë dhe metodologjia mbetet e njëjtë: taksa llogaritet në deklaratën vjetore dhe të dhënat e të ardhurave nga raporti shërbejnë si bazë për llogaritjen e tarifave. Llogaritja e primeve për të ardhura mbi 300 mijë rubla Sipërmarrësi individual përcakton pjesën e llogaritur të primeve të sigurimit "të tyre" me një normë prej 1 përqind të aplikuar për të ardhurat mbi 300,000 rubla.

Megjithatë, kjo shumë ka edhe një kufi, edhe me përfitim të konsiderueshëm të biznesit të sipërmarrësit. Kufizimi përcaktohet nga neni 14 i ligjit nr. 212-FZ.

Si të llogaritni të ardhurat e një sipërmarrësi individual në UTII mbi 300,000

Fondet fikse të paguara nga Fondi Pensional i Federatës Ruse dhe më pas të shpërndara për pension (pjesa dërrmuese) dhe sigurim shëndetësor. Masa e tarifës rishikohet dhe miratohet me dekrete të qeverisë çdo vit.
Tarifa, e llogaritur me një normë prej 1 për qind për shumën që tejkalon 300,000 rubla të përfitimit vjetor të biznesit, i drejtohet vetëm pensioneve.

Primet e sigurimit

Pra, sa i paguan një sipërmarrës individual fondit pensional? Llogaritja e kontributeve të një sipërmarrësi individual me të ardhura më shumë se 300,000 rubla në vit Shuma përfundimtare e kontributeve të sigurimit të një sipërmarrësi individual në fondin pensional të Federatës Ruse varet pikërisht nga të ardhurat e tij për vitin. Në këtë rast, shuma e të ardhurave të një sipërmarrësi përcaktohet sipas rregullave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në varësi të sistemit tatimor të aplikuar prej tij (Pjesa.

8 lugë gjelle. 14 i Ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ). Sistemi i taksave i përdorur nga sipërmarrësit individualë Shuma e të ardhurave për vitin Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale Shuma e të ardhurave "sipërmarrëse" të sipërmarrësve individualë, e cila merret parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 1 e nenit 227 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata) sistemi tatimor i thjeshtuar Të ardhurat e marra parasysh për qëllimet e sistemit të thjeshtuar tatimor (neni 346.15 i kodit tatimor të Federatës Ruse) UTII Shuma e të ardhurave të imputuara (neni 346.29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) Taksa e unifikuar bujqësore Të ardhurat e marra parasysh për qëllimet e Tatimit të Unifikuar Bujqësor (klauzola 1 e nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) Sistemi tatimor i patentave Përcaktohen të ardhurat potenciale të arkëtueshme autoritetet rajonale(Art.

Taksa për vitin 36,000 rubla: 600,000*6% Kontributet fikse për vitin 2017: 27,990 rubla; Primet shtesë të sigurimit - 3000 rubla: (600,000 − 300,000)*1%. Sipërmarrësi individual zvogëlon tatimin mbi primet e sigurimit: 36,000 - 27,990 - 3,000. Rezulton se nuk duhet të paguani 36,000 rubla, por 5,010 rubla. Sipërmarrësit individualë paguajnë taksa çdo tremujor. Ulin tatimin për kontributet e paguara në tremujor: kontributet e paguara në tremujorin e parë, nga 1 janari deri më 31 mars, zbriten nga shuma e tatimit për tremujorin e parë. Për tremujorin e parë të vitit 2017, taksa e sipërmarrësit është 5,000 rubla. Në të njëjtin tremujor, ai pagoi një pjesë të primeve të sigurimit prej 3,000 rubla. Taksa e pagueshme - 2000 rubla: 5000 - 3000. Në fund të vitit mund të rezultojë se nuk ka nevojë të paguani fare tatim. Primet e sigurimit e ulën atë dhe përfunduan në zero. Por para kësaj, ju kishit paguar tashmë tatimin çdo tremujor për të gjithë vitin, kështu që zyra e taksave përfundoi me një mbipagesë.

Kontributet e sipërmarrësve individualë në fondin pensional për të ardhura mbi 300,000 rubla. në vitin 2018

Ligji i 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ). Sistemi i taksave i përdorur nga sipërmarrësit individualë Shuma e të ardhurave për vitin Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale Shuma e të ardhurave "sipërmarrëse" të sipërmarrësve individualë, e cila merret parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale (klauzola 1 e nenit 227 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Federata) sistemi tatimor i thjeshtuar Të ardhurat e marra parasysh për qëllimet e sistemit të thjeshtuar tatimor (neni 346.15 i kodit tatimor të Federatës Ruse) UTII Shuma e të ardhurave të imputuara (neni 346.29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) Taksa e unifikuar bujqësore Të ardhurat e marra parasysh për qëllimet e Tatimit të Unifikuar Bujqësor (klauzola 1 e nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) Sistemi tatimor i patentave Të ardhurat potenciale të arkëtueshme të përcaktuara nga autoritetet rajonale (neni 346.47, 346.51 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) Kombinimi i regjimeve Shuma e të ardhurave për aktivitetet në të gjitha regjimet e zbatueshme (klauzola 6, pjesa 8, neni 14 i ligjit nr. 212-FZ të 24 korrikut 2009) Nëse shuma e të ardhurave për vitin rezulton të jetë më shumë se 300,000 rubla , atëherë kontributi në fondin pensional (1%) për sipërmarrësit individualë llogaritet sipas formulës: Në të njëjtën kohë, Ligji 212-FZ parashikon shumën maksimale të kontributeve pensionale për sipërmarrësit individualë. Në vitin 2016 është 154,851,84 rubla.

Kontributet PFR për sipërmarrës individualë me të ardhura mbi 300,000

Ligji i Shën Petersburgut për aplikimin e sistemit të taksimit të patentave. Llogaritja e 1% të të ardhurave mbi 300,000 rubla: (2,300,000/12 muaj.

X 3 muaj — 300000) x 1%/100%=2750 fshij. - 1 për qind për sigurimi pensional nga të ardhurat që tejkalojnë 300,000 rubla. Në rastet kur sipërmarrësit kanë të ardhura sipas sistemeve të tjera tatimore të përdorura prej tyre, të ardhurat e tatueshme përmblidhen.

Në këtë rast, shuma e primeve të sigurimit nuk mund të jetë më e madhe se shuma e përcaktuar si produkt i tetëfishit të pagës minimale të përcaktuar me ligj federal në fillim të vitit kalendarik për të cilin paguhen primet e sigurimit, e rritur me 12 herë dhe shkalla e primeve të sigurimit për sigurimin e detyrueshëm të pensionit të përcaktuar në paragrafin 2 të neneve 425 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, jo më shumë se 187,200 rubla.

A zbritet 1 përqind nga të ardhurat mbi 300,000 rubla për sipërmarrësit individualë?

Kujdes

Në vitin 2017, sipërmarrësi fitoi 370,000 rubla. Taksa e tij është 22200 rubla. Ai paguan taksën çdo tremujor: 3400, 7500, 8900, 2400 rubla.

E rëndësishme

Kontributet fikse për vitin - 27,990 rubla. Ata e ulën plotësisht taksën: 22.200 − 27.990 = −5.790 rubla. Sipërmarrësi nuk duhej të paguante tatimin për këtë vit, por pagoi 22.200 rubla, sepse nuk e dinte që kontributet në fund të vitit do të ulnin taksën. Për të kthyer pagesën e tepërt, ai mund të paraqesë një kërkesë dhe zyra e taksave do t'i kthejë paratë brenda një muaji nga data e marrjes së aplikimit.

Zyra e taksave kthen mbipagesat vetëm për tre vitet e fundit. Ai pagoi kontribute shtesë vitin e ardhshëm: (370,000 − 300,000)*1%=700 rubla.

Ata do të ulin taksën e 2018-ës. Në vitin 2018, ju duhet të fitoni 539,750 rubla për kontributet fikse për të shlyer plotësisht taksën. Është më mirë të paguani detyrimet tuaja plotësisht në tremujorin e parë.

Pagesat fikse për sipërmarrësit individualë në 2018: shembuj të llogaritjes

Për shembull, të ardhurat e biznesit ishin 1,100,000 rubla në një vit, dhe shpenzimet ishin 700,000 rubla. Shuma e vlerësuar e kontributit atëherë do të jetë: 1,100,000 x1% = 11,000 rubla.

Siç mund ta shihni, kostot nuk ulin të ardhurat dhe nuk merren parasysh në bazën për përcaktimin e tarifës. Aktualisht po zhvillohen diskutime aktive për barazimin e rregullave për llogaritjen e kontributeve pensionale për OSNO dhe ato të “thjeshtuara”. Në të dy sistemet, parimet për përcaktimin e bazës tatimore (për tatimin mbi të ardhurat personale dhe tatimin e vetëm) janë identike, por ndryshojnë për tarifat e sigurimit. UTII Për "imputimin", zbatohen rregulla paksa të ndryshme.

Këtu, norma prej 1 përqind zbatohet jo për tejkalimin e 300 rublave të të ardhurave aktuale, por të të ardhurave të imputuara. Kujtojmë se ky tregues përcaktohet nga një formulë e veçantë, e cila përmban përfitueshmërinë bazë, treguesin fizik dhe faktorët e rregullimit.

Cilat pagesa fikse i presin sipërmarrësit individualë në vitin 2018?

Kjo shumë shpërndahet si më poshtë: në fondin pensional - 26,545 rubla; në Fondin e Sigurimeve Shëndetësore - 5840 rubla. Por kjo nuk është e gjitha. Nëse të ardhurat tuaja vjetore tejkalojnë 300,000 rubla, duhet të paguani 1% të kësaj shume.

Lajmi i mirë është se kontributet mund të paguajnë taksën e sipërmarrësit individual. Në disa raste plotësisht. Më shumë për këtë më vonë. Çfarë konsiderohen të ardhura Në versionin e thjeshtuar 6%, të ardhura konsiderohet të jetë gjithçka që merrni në para në dorë ose në një llogari rrjedhëse.

Paratë që hynë në llogari janë të ardhurat tuaja, ju duhet të paguani tatimin mbi to. Taksa nuk paguhet për: rimbushje me para personale, kredi, depozita, ndihmë pa pagesë në para, kredi, hua, peng ose garanci bankare, para për kthime nga furnitorët, rimbursime nga zyra e taksave nëse keni paguar shumë, grante ose të synuara financimi.

Ne paguajmë 1% të kontributeve

Për 3000 rubla borxh mbi kontributet shtesë, do të paguhet një gjobë prej 75 kopekë çdo ditë. Në një muaj ai grumbullon 22.5 rubla borxh. Ky është një borxh tatimor.

Zyra e taksave fshin borxhin nga llogaria rrjedhëse. Nëse nuk ka para në llogari, ai ia kalon çështjen përmbaruesve dhe borxhi tatimor kthehet në gjyqësor.

Sipërmarrësit individualë janë përgjegjës për borxhet me pronën personale, kështu që përmbaruesit mund të heqin paratë nga llogaritë personale. Përveç borxhit, përmbaruesit mund të kërkojnë një gjobë.

Do të vijë nëse bëni një gabim në llogaritje dhe nënvlerësoni shumën: 20% të shumës së papaguar të kontributeve për një shkelje të paqëllimshme, nëse llogaritni gabim; 40% e shumës së papaguar - me qëllim, për shembull, nëse qëllimisht i nënvlerësoni të ardhurat. Prandaj, është më mirë të paguani tarifat tuaja në kohë dhe t'i llogaritni ato në mënyrë korrekte, në mënyrë që të mos keni nevojë të komunikoni me përmbaruesit.

Kbk për pagesën e kontributeve të sipërmarrësve individualë prej 1 për qind mbi 300 mijë në 2018 për 2017

Pavarësisht nëse sipërmarrësi individual kishte të ardhura apo jo, ai është i detyruar të paguajë kontribute fikse:

për sigurimin e detyrueshëm pensional (OPI)
për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor (CHI)

Shtesë e rëndësishme. Nga 1 janari 2018, primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë për sigurimet pensionale dhe shëndetësore nuk do të jenë më të lidhura me pagën minimale. Dhe ato do të vendosen çdo vit nga Qeveria e Federatës Ruse pa iu referuar pagës minimale. Tashmë është miratuar një ligj sipas të cilit:

Kontributet e sipërmarrësve individualë në sigurimin pensional në vitin 2018 do të jenë: 26,545 rubla
Kontributet për sigurimin shëndetësor janë 5840 rubla.
Dhe 1% e shumës që tejkalon 300,000 rubla të të ardhurave vjetore.

Sa do të jetë paga minimale federale në 2018? Në vitin 2017, paga minimale u vendos në 7,500 rubla, me një rritje të mëvonshme në 7,800 rubla nga 01/07/2017.
Në fillim të vitit 2018 do të jetë e barabartë me 9489 rubla.

Dhe përsëri për kontributet e detyrueshme të sipërmarrësve individualë për vitin 2018: skema e pagesave dhe pyetjet e bëra shpesh

Lajme
Kontributet e sipërmarrësve individualë në fondin pensional të Federatës Ruse me të ardhura mbi 300,000 rubla. në vitin 2018

Pagesa bëhet në llogarinë e Thesarit Federal në Shërbimin Federal të Taksave të Rusisë, sipas KBK-së në vijim: 182 1 02 02140 06 1110 160. Çdo sipërmarrës individual raporton në zyrën e tij të taksave, në të cilën është i regjistruar. Në vitin 2018, shuma maksimale e kontributeve të sipërmarrësve individualë në fondin pensional nuk kalon 212,360 rubla. Llogaritja e 1% mbi 300,000 rubla në fondin pensional të sipërmarrësve individualë për një patentë.

Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të tatimit mbi të ardhurat prej 6% paguajnë gjithashtu tatimin e fondit pensional në buxhet për shumën e tepërt. Për shembull, një sipërmarrës individual që nuk ka punonjës mori të ardhura prej 900,000 rubla. në vit. Ai duhet të paguajë 6,000 rubla për sigurimin e pensionit: (900,000 rubla - 300,000 rubla) x 1%/100%. Të ardhurat nga STS minus shpenzimet, 1% mbi 300,000 rubla. në vitin 2017, 2018 Tatimpaguesit - sipërmarrës individualë duke përdorur sistemin e të ardhurave minus shpenzimet, llogaritin kontributet nga shuma e të ardhurave të tepërta, pa i ulur ato për shpenzime.

Sipërmarrësit individualë në UTII, 1% nga shumat mbi 300,000 rubla Sipërmarrësit individualë që punojnë në UTII, llogaritja prej 1% kryhet në bazë të përfitimit bazë. Të ardhurat e imputuara për vitin mund të shihen në deklaratat tatimore të UTII për çdo tremujor.

Duhet të theksohet se sipërmarrësit individualë u kërkohet të mbajnë një libër të të ardhurave dhe shpenzimeve të një sipërmarrësi individual që aplikon sistemin e taksimit të patentave, Art.

Sipërmarrësit individualë paguajnë taksa dhe kontribute. Taksat shkojnë në buxhet, kontributet shkojnë në fondin pensional dhe atë të sigurimeve shëndetësore. Këto kontribute quhen prime sigurimi. Ata janë të nevojshëm për të parë një mjek falas sipas politikës suaj mjekësore dhe për të marrë një pension në pleqëri.

Shuma e kontributeve është fikse. Më parë varej nga paga minimale, por tani jo. Këtë vit ajo u rrit: në 2018 ata paguan 32,385 rubla, dhe në 2019 ju duhet të paguani 36,238 rubla.

Kjo shumë shpërndahet si më poshtë:

në fondin e pensionit - 29,354 rubla;
në Fondin e Sigurimeve Shëndetësore - 6884 rubla.

Por kjo nuk është e gjitha. Nëse të ardhurat tuaja vjetore tejkalojnë 300,000 rubla, duhet të paguani 1% të kësaj shume.

Lajmi i mirë është se kontributet mund të paguajnë taksën e sipërmarrësit individual. Në disa raste plotësisht. Më shumë për këtë më vonë.

Çfarë konsiderohet e ardhur

Në një version të thjeshtuar, 6% e të ardhurave konsiderohet të jetë gjithçka që merrni në para ose në një llogari rrjedhëse. Paratë që hynë në llogari janë të ardhurat tuaja, ju duhet të paguani tatimin mbi to. Taksa nuk paguhet:

nga rimbushja me para personale,
kredi;
pengjet;
ndihmë monetare falas nga të afërmit;
kredi, kredi, peng ose garanci bankare;
para për kthime nga furnitorët;
rimbursimet nga furnitorët ose autoritetet tatimore nëse keni paguar shumë;
grante ose financime të synuara.

Le të themi se në një vit 600,000 rubla erdhën nga klientët, dhe sipërmarrësi depozitoi 20,000 rubla të tjera në llogarinë e tij vetë kur nuk kishte mjaftueshëm për të blerë materiale. Ju ende duhet të paguani taksë për 600,000 rubla.

Në vitin 2016, u morën 521,276.78 rubla - pamje e ekranit nga llogaria personale e një klienti Modulbank

Nëse pranoni para, duhet të lëshoni një faturë parash ose një formular të rreptë raportimi. Shuma në çek ose formular është e ardhura juaj për qëllime tatimore.

Si të llogarisni kontributin tuaj

Kontributet shtesë llogariten duke përdorur formulën: (Të ardhurat e sipërmarrësve individualë - 300,000) * 1%.

Të gjitha të ardhurat e një sipërmarrësi individual për vitin janë 600,000 rubla.

Kontributet e pagueshme 3,000 rubla: (600,000 − 300,000)*1%.

Ku dhe si të paguani

Për të paguar tarifa shtesë, plotësoni formularin e pagesës në llogari personale bankë ose një faturë për pagesë në bankë.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — KBC për kontribute shtesë për vitin 2017

Më parë, kontributet u transferuan drejtpërdrejt në fonde, dhe që nga viti 2017 - në zyrën e taksave. Prandaj, detajet dhe KBK - kodet e klasifikimit buxhetor - kanë ndryshuar. Kontributet për vitin 2016 janë paguar sipas një BQK-je, ndërsa për vitin 2017 e më tej - duhet të paguani sipas të tjerave. Nëse hutoheni dhe paguani në vendin e gabuar, mund të përballeni me gjoba dhe gjoba.

QKB për pagesën e kontributeve shtesë për vitin 2016 - 182 1 02 2 140 06 1200 160, dhe për vitin 2017 dhe vitet në vijim - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Si të vazhdojmë:

Shërbimi tatimor është i përshtatshëm sepse nuk do të ngatërroheni në KBK dhe detaje. Ju duhet vetëm të shkruani TIN-in, emrin dhe adresën tuaj.

Gjithçka që ju nevojitet për biznes

Delo Modulbank është një botim për biznesin. Ne flasim për gjithçka që një sipërmarrës rus duhet të dijë: cilat ligje të reja janë nxjerrë, si të kalojnë inspektimet nga autoritete të ndryshme dhe si të shmangen gjobat.

Si të mos paguani

Nëse i keni paguar taksat dhe tarifat çdo tremujor, mund të kurseni para.

Përveç primeve të sigurimit, sipërmarrësit paguajnë taksa. Në rastin tonë, 6% e të ardhurave të sipërmarrësve individualë. Lajmi i mirë është se kjo taksë mund të paguhet përmes kontributeve. Nëse një sipërmarrës punon pa punonjës në staf, ai ul taksën me të gjithë shumën e primeve të sigurimit. Sipërmarrësit individualë me punonjës mund të ulin taksën në 50%, jo më shumë.

Ja se si funksionon:

Të gjitha të ardhurat e një sipërmarrësi individual për vitin janë 600,000 rubla. Nuk ka punonjës.

Taksa për vitin 36,000 rubla: 600,000 * 6%

Kontributet fikse për vitin 2018: 32,385 rubla;

Primet shtesë të sigurimit - 3000 rubla: (600,000 − 300,000)*1%.

Sipërmarrësi individual ul tatimin mbi primet e sigurimit: 36,000 - 32,385 - 3,000.

Rezulton se nuk duhet të paguani 36,000 rubla, por 615 rubla.

Sipërmarrësit individualë paguajnë taksa çdo tremujor. Ulin tatimin për kontributet e paguara në tremujor: kontributet e paguara në tremujorin e parë, nga 1 janari deri më 31 mars, zbriten nga shuma e tatimit për tremujorin e parë.

Për tremujorin e parë të vitit 2018, taksa e sipërmarrësit është 5,000 rubla.

Në të njëjtin tremujor, ai pagoi një pjesë të primeve të sigurimit prej 3,000 rubla.

Taksa e pagueshme - 2000 rubla: 5000 - 3000.

Në fund të vitit mund të rezultojë se nuk duhet të paguani fare tatimin. Primet e sigurimit e ulën atë dhe përfunduan në zero. Por para kësaj, ju kishit paguar tashmë tatimin çdo tremujor për të gjithë vitin, kështu që zyra e taksave përfundoi me një mbipagesë.

Në vitin 2018, sipërmarrësi fitoi 370,000 rubla. Taksa e tij është 22200 rubla.

Ai paguan taksën çdo tremujor: 3400, 7500, 8900, 2400 rubla.

Kontributet fikse për vitin - 32,385 rubla.

Ata e ulën plotësisht taksën: 22,200 − 32,385 = −10,185 rubla.

Sipërmarrësi nuk mund të kishte paguar tatimin për këtë vit nëse do të kishte transferuar kontribute, por kishte paguar 22200 rubla, sepse nuk e dinte që kontributet në fund të vitit do të ulnin taksën. Për të kthyer pagesën e tepërt, ai mund të paraqesë një kërkesë dhe zyra e taksave do t'i kthejë paratë brenda një muaji nga data e marrjes së aplikimit. Zyra e taksave kthen mbipagesat vetëm për tre vitet e fundit.

Ai pagoi kontribute shtesë vitin e ardhshëm: (370,000 − 300,000)*1%=700 rubla. Ata do të ulin taksën e 2019-ës.

Në vitin 2019, ju duhet të fitoni 603,967 rubla për kontributet fikse për të shlyer plotësisht taksën. Është më mirë të paguani detyrimet tuaja plotësisht në tremujorin e parë. Atëherë nuk do të duhet të paguani tatimin çdo tremujor; ai do të paguhet nga kontributet e paguara. Dhe nëse fitoni më shumë se 603,967 rubla, paguani taksën e mbetur deri më 30 Prill 2020.

Kontributet fikse në 2019 - 36,238 rubla. Sipërmarrësi i paguan ato plotësisht në tremujorin e parë dhe më pas i zbrit nga taksat çdo muaj.

Në tremujorin e parë të vitit 2019, sipërmarrësi individual fitoi 100,000 rubla, taksa - 6,000 rubla. Kjo është përfshirë në shumën e kontributeve, ne nuk paguajmë ende tatimin.

Në tremujorin e dytë, të ardhurat janë 200,000 rubla, taksa është 12,000 rubla, dhe së bashku me tremujorin e parë, 18,000 rubla. Përsëri ne rregullojmë dhe nuk paguajmë.

Në tremujorin e tretë, të ardhurat janë 100,000 rubla, taksa është 6,000 rubla, dhe së bashku me tremujorin e parë dhe të dytë, 24,000 rubla. Përsëri kemi plotësuar shumën e kontributeve, nuk ka nevojë të paguajmë tatim në tremujorin e tretë.

Në tremujorin e katërt, sipërmarrësi individual fitoi 250,000 rubla, taksa - 15,000 rubla, e gjithë taksa për vitin - 39,000 rubla. Këto janë më shumë kontribute, ne llogarisim se sa i detyrohemi zyrës së taksave: 39,000 − 36,238 = 2,762 rubla.

Në vetëm një vit, sipërmarrësi fitoi 650,000 rubla, që do të thotë kontributi i tij shtesë: (650,000 - 300,000)*1% = 3,500 rubla. Kjo është për vitin 2019, por këto para do t'i paguani përpara korrikut 2020. Ju mund ta ulni tatimin me këtë shumë në 2020.

Në përgjithësi, rregulli është ky: paguani kontributet në periudhën për të cilën dëshironi të ulni tatimin. Nëse nuk keni paguar kontribute gjatë gjithë vitit të kaluar dhe keni planifikuar të paguani një herë në prill, nuk do të jeni në gjendje të ulni taksën tuaj.

Çfarë ndodh nëse nuk paguaj?

Pjesa shtesë e tarifave duhet të paguhet para datës 1 korrik. Për mospagesë, zyra e taksave ngarkon një gjobë - 1/300 e normës së rifinancimit të Bankës Qendrore për çdo ditë vonesë. Tani norma e rifinancimit është 7.75%, që do të thotë se penaliteti është 0.0258%. Gjobat llogariten mbi borxhin. Norma e rifinancimit ndryshon shpesh, kontrolloni në faqen e Bankës Qendrore.

Për 3000 rubla borxh mbi kontributet shtesë, do të paguhet një gjobë prej 77,4 kopekë çdo ditë. Në një muaj ai grumbullon 23.22 rubla borxh. Ky është një borxh tatimor.

Zyra e taksave fshin borxhin nga llogaria rrjedhëse. Nëse nuk ka para në llogari, ai ia kalon çështjen përmbaruesve dhe borxhi tatimor kthehet në gjyqësor. Sipërmarrësit individualë janë përgjegjës për borxhet me pronën personale, kështu që përmbaruesit mund të heqin paratë nga llogaritë personale.

Përveç borxhit, përmbaruesit mund të kërkojnë një gjobë. Do të vijë nëse bëni një gabim në llogaritjet dhe nënvlerësoni shumën:

20% e tarifave të papaguara për shkelje të paqëllimshme, nëse shkurtohen;
40% e shumës së papaguar - me qëllim, për shembull, nëse qëllimisht i nënvlerësoni të ardhurat.

Prandaj, është më mirë të paguani tarifat tuaja në kohë dhe t'i llogaritni ato në mënyrë korrekte, në mënyrë që të mos keni nevojë të komunikoni me përmbaruesit.

Të gjithë sipërmarrësit individualë paguajnë taksat dhe tarifat e parashikuara me ligj. Të ardhurat nga taksat shkojnë në buxhet, kontributet shkojnë në fondet e pensioneve dhe sigurimeve shëndetësore. Kontribute të tilla quhen kontribute sigurimi; pagesa e tyre ju lejon të merrni pagesa pensioni në pleqëri, si dhe të përdorni shërbime mjekësore falas sipas policës. Përveç kësaj, nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual janë mbi 300,000, 1% paguhet shtesë.

Sa duhet të paguajë një sipërmarrës individual me të ardhura mbi 300 mijë

Për sipërmarrësit individualë, përcaktohen shuma fikse të kontributeve, të përcaktuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Për biznesmenët me të ardhura nën 300,000, kontributi në sigurimin e pensionit është 29,354 rubla, për sigurimin mjekësor - 6,884 rubla.

1 për qind e të ardhurave mbi 300,000 rubla për sipërmarrësit individualë ngarkohet përveç shumës së specifikuar. Llogaritja varet nga sistemi tatimor i aplikuar.

Për sistemin e thjeshtuar tatimor

Sistemi i thjeshtuar i taksave është një sistem i thjeshtuar tatimor, shumë i popullarizuar në mjedisin e biznesit. Sipërmarrësit individualë të cilët kanë:

më pak se 100 punonjës;
të ardhurat për vitin janë nën 150 milion rubla;
vlera e mbetur e aktiveve fikse për vitin nuk kalon 150 milion rubla.

Ky sistem ofrohet në dy versione. E para vendos një taksë 6% për të gjitha të ardhurat. Në opsionin e dytë vendoset një taksë 15 për qind për diferencën mes të ardhurave dhe shpenzimeve. Kjo i referohet vetëm shpenzimeve të konfirmuara.

Secili biznesmen zgjedh vetë një skemë të përshtatshme, duke marrë parasysh specifikat e veprimtarisë së tij. Forma e dytë është e dobishme për ata sipërmarrës individualë, shpenzimet e të cilëve përbëjnë 60% ose më shumë të të ardhurave të tyre totale. Normat e treguara janë maksimale; autoritetet vendore kanë të drejtë të paraqesin përfitime për lloje të caktuara aktivitetesh.

E rëndësishme! Për sipërmarrësit e përfshirë në industri, sociale, veprimtaritë shkencore dhe ata që regjistrohen për herë të parë në disa rajone kanë dy vjet pushim tatimor.

Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, 1 përqind e të ardhurave mbi 300,000 rubla paguhet sipas të dy skemave. Në këtë rast merren parasysh të ardhurat që i nënshtrohen Tatimit të Vetëm, të treguara në kolonën 4 të librit të shpenzimeve dhe të ardhurave. Në terma të thjeshtuar, të ardhura konsiderohen të gjitha fondet e marra në para të gatshme ose në një llogari rrjedhëse.

Sidoqoftë, pagesa e taksave nuk parashikohet për:

kredi, kredi, garanci bankare;
rimbushja e llogarisë tuaj me fonde personale;
pengjet;
ndihmë falas nga të afërmit;
rimbursimet e mbipagesave tek autoritetet tatimore ose furnitorët;
financime të synuara, grante.

Kur pranon para, sipërmarrësi godet një faturë të parave të gatshme ose lëshon një formular të rreptë raportimi. Shuma e treguar në këtë dokumentacion është e ardhura nga e cila duhet të llogaritet taksa.

Në UTII

Një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara është një pagesë e parashikuar për lloje të caktuara aktivitetesh. Këto përfshijnë ofrimin shërbimet shtëpiake, me pakicë, marrja me qira e lokaleve, transporti i pasagjereve dhe disa te tjera.

Të drejtën e përdorimit të një skeme të tillë kanë sipërmarrësit që nuk punësojnë më shumë se 100 persona, nuk marrin me qira stacione karburanti ose stacione karburanti dhe nuk operojnë nën menaxhim besimi ose marrëveshje të thjeshta partneriteti.

E rëndësishme! UTII lejohet të kombinohet me sisteme tatimore të përgjithshme ose të thjeshtuara. Sidoqoftë, sipërmarrësit individualë në UTII nuk mund të ofrojnë shërbime për personat juridikë.

Të ardhurat e imputuara nuk do të thotë fitimi aktual i fituar nga një sipërmarrës, por shuma e vlerësuar e të ardhurave që është e mundur në një zonë të caktuar. Treguesi llogaritet në bazë të përfitimit bazë për çdo lloj aktiviteti.

UTII ju përjashton nga pagimi i taksave për pronën në pronësi të sipërmarrësve individualë, si dhe nga TVSH-ja dhe tatimi mbi të ardhurat personale. Por pagesat ofrohen:

TVSH për produktet e importuara nga jashtë;
tarifa për përdorimin e burimeve biologjike;
taksa e mineraleve;
taksa e ujit;
tarifa e transportit;
taksa e tokës;
tarifat shtetërore

Shkalla e UTII është vendosur në 15%. Për disa kategori sipërmarrësish ka një normë preferenciale prej 7.5%.

Përparësitë e UTII janë:

Lehtësia e mbajtjes së të dhënave tatimore dhe kontabël - një sipërmarrës mund ta përballojë lehtësisht këtë detyrë vetë dhe të kursejë në pagimin e shërbimeve të një specialisti të specializuar.
Shuma fikse e pagesës - kjo është veçanërisht e dobishme për biznesmenët me fitime të larta.
Mundësia e uljes së tatimit mbi shumën e pagesave të sigurimit të detyrueshëm të transferuara në fondet ekstra-buxhetore. Kështu, një sipërmarrës individual që punon pa punonjës të punësuar ka mundësinë të kompensojë plotësisht tatimin nga pagesat e sigurimeve. Nëse ka punonjës, kompensimi do të jetë 50% e sigurimit të paguar nga paga e tyre.

Por puna sipas kësaj skeme lejohet vetëm në vendin e regjistrimit. Ka kufizime të caktuara - në madhësinë e hapësirës me pakicë dhe të tjera. Ju nuk mund të punoni nën TVSH, kështu që partnerët e mëdhenj mund të refuzojnë të bashkëpunojnë me sipërmarrës individualë në UTII.

Për të llogaritur 1% në fondin pensional për sipërmarrësit individualë në UTII, merren parasysh të ardhurat e imputuara. Treguesi mund të llogaritet duke shumëzuar përfitimin bazë për një lloj aktiviteti specifik me treguesin fizik dhe faktorët korrigjues.

Nën tregues fizik Kjo nënkupton numrin e njehsorëve, njësive të transportit, njerëzve, etj. Ka vetëm dy faktorë korrigjimi. Indeksi i deflatorit K1 përcaktohet me ligj për një periudhë vjetore, bazuar në nivelin e rritjes së çmimeve.

Koeficienti i dytë K2 përcaktohet për secilën subjekt të Federatës Ruse. Për të zbuluar këtë tregues, ju duhet:

Shkoni në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave.
Zgjidhni rajonin tuaj në krye.
Klikoni në lidhjen për taksat dhe tarifat aktuale.
Klikoni në "UTII".
Zgjidhni seksionin kushtuar veçorive të ligjeve rajonale.
Gjeni një akt rregullator në lidhje me zonën e dëshiruar.
Hapni dokumentin dhe gjeni K2.

Shuma e taksës llogaritet duke marrë parasysh sjelljen aktuale të aktiviteteve të sipërmarrësit individual, d.m.th. numri i ditëve të punuara.

Sistemi i patentave

Taksimi sipas sistemit të patentave (PSN) përfshin paradhënien e tatimit sipas një skeme të thjeshtuar. Vetë patenta është një letër e lëshuar nga organet tatimore dhe që konfirmon përmbushjen detyrimet tatimore. Të ardhurat e mundshme të përcaktuara me ligj për një lloj veprimtarie të caktuar konsiderohen si objekt tatimi.

Një patentë është një opsion shumë i përshtatshëm për sipërmarrësit, aktivitetet e të cilëve janë sezonale. Ju mund të kaloni në këtë sistem për çdo periudhë të nevojshme brenda një viti. Avantazhi i këtij opsioni është shuma fikse e pagesave tatimore, e cila ju lejon të parashikoni performancën financiare të aktiviteteve tuaja.

Mjafton që një sipërmarrës individual në PSN të marrë parasysh të ardhurat në një libër të veçantë, por veçmas për secilën nga patentat. Nuk ka nevojë të paraqisni një deklaratë pranë autoriteteve tatimore, gjë që kursen kohë dhe thjeshton marrëdhëniet me Shërbimin Federal të Taksave. Sipërmarrësve u lejohet, në vend të përdorimit të kasave, t'u lëshojnë klientëve me kërkesë një dokument që konfirmon marrjen e parave, por ai duhet të jetë në një formular standard.

Ju mund të merrni një patentë në çdo zyrë inspektimi, pa iu referuar rajonit ku veproni. Dokumenti është i vlefshëm në të gjithë territorin e entitetit përbërës të Federatës Ruse. Nëse një sipërmarrës individual punon në disa rajone, ai mund të zgjedhë cilindo prej tyre për të marrë një patentë. Sidoqoftë, kostoja e patentës do të duhet të paguhet paraprakisht, dhe nuk është gjithmonë reale të parashikohet niveli i të ardhurave të ardhshme. Një patentë duhet të merret veçmas për çdo lloj aktiviteti.

Për të ardhurat mbi 300,000 rubla nga sipërmarrësit individualë, 1% llogaritet mbi të ardhurat e mundshme, dhe jo mbi ato reale. Pra, nëse të ardhurat e mundshme vendosen në 1 milion rubla, dhe sipërmarrësi në të vërtetë fitoi 1.2 milion, taksa do të paguhet në shumën e parë.

THEMELORE

OSNO është një skemë tatimore, e cila quhet edhe kryesore. Përdoret nga sipërmarrësit të cilët:

nuk plotësojnë kërkesat për të kaluar në trajtim preferencial;
janë pagues të TVSH-së;
përfshihen në listën e përfituesve për pagesën e tatimit mbi të ardhurat;
nuk janë të vetëdijshëm për përfitimet e sistemeve të tjera.

Kjo skemë karakterizohet nga barra më e lartë tatimore. Por nuk ka kufizime për llojet e aktiviteteve, sasinë e të ardhurave të marra, numrin e punonjësve, vlerën e pasurisë dhe kritere të tjera.

E rëndësishme! Kombinimi i OSNO lejohet vetëm me PSN dhe UTII, dhe më pas vetëm me kushtin që llojet e aktiviteteve për secilën prej tyre të jenë të ndryshme.

Të ardhurat mbi të cilat konsiderohet një taksë prej 1 për qind e xhiros për sipërmarrësit individualë 2020 në OSNO konsiderohet të jetë shuma e të ardhurave minus zbritjet profesionale. Nëse aplikohen disa skema tatimore, të gjitha të ardhurat nga biznesi përmblidhen.

Si të llogarisni 1% me të ardhura mbi 300 mijë

Sipërmarrësit llogaritin pjesën e primeve të sigurimit me një normë prej 1% të të ardhurave të marra. Në varësi të skemës tatimore të aplikuar, metodologjia e llogaritjes mund të ndryshojë. Në këtë rast, zbatohet rregulli: shuma maksimale është 212,360 rubla. Ju nuk do të duhet të paguani më shumë se ky nivel, edhe nëse një për qind e kalon këtë shifër.

Shembuj të llogaritjeve:

Në sistemin e thjeshtuar të taksave kur punoni me një normë 6% dhe merrni përmes arkës 850 mijë rubla. të ardhurat duhet të paguhen (850,000 - 300,000) x 1% = 5,500 rubla.
Në sistemin e thjeshtuar të taksave sipas skemës "Të ardhurat minus shpenzimet" me të ardhura prej 1,100,000 rubla. pagesa llogaritet si 1,100,000 x 1% = 11,000 rubla, d.m.th. kostot nuk merren parasysh.
Në UTII, shuma e të ardhurave tremujore shumëzohet me 4, dhe 300,000 rubla zbriten nga shuma. dhe 1% llogaritet nga teprica.
Në PSN, 300,000 rubla zbriten nga të ardhurat e vlerësuara për një lloj të caktuar aktiviteti. dhe nga treguesi i përftuar llogaritet 1%.
Në OSNO me të ardhura të një sipërmarrësi individual prej 1,090,000 rubla. dhe të ardhura të konfirmuara prej 680,000 rubla. shuma e parashikuar e kontributit do të jetë (1,090,000 – 680,000) = 410,000 - 300,000 = 110,000 x 1% = 1,100 rubla.

Për të sqaruar llogaritjet, mund të përdorni modalitetin kalkulatorë në internet postuar në shumë faqe interneti. Nëse një sipërmarrës kombinon disa skema tatimore dhe merr të ardhura mbi treqind mijë rubla, kontributi prej 1% llogaritet për secilën zonë veç e veç.

E rëndësishme! Është më mirë të veçohen faturat e pagesave për të shmangur keqkuptimet.

Data e duhur

Sipërmarrësit rusë duhet të paguajnë tarifat në fondin e pensioneve në kohë: para fundit të vitit kalendarik. Afati i pagesës për 1% mbi 300,000 për sipërmarrësit individualë për vitin 2020 është deri më 1 korrik.

Detajet dhe BCC

Për të mos hasur në probleme, duhet të keni një ide të mirë se ku t'u paguani sipërmarrësve individualë 1 për qind mbi 300 mijë BCC 2020. Shkurtesa KBK nënkupton kodin e klasifikimit të buxhetit - një përcaktim dixhital që ju lejon të gruponi zërat e buxhetit të shtetit.

QKB-ja është e specifikuar në urdhërpagesën kur paguani taksat. Nëse niveli i të ardhurave të pragut prej 300,000 rubla tejkalohet, marrësi i fondeve në pagesë tregohet nga Shërbimi Federal i Taksave, dhe jo nga Fondi i Pensionit. Kur paguani IP 1%, BKK do të jetë 182 1 02 02140 06 1110 160, si për pagesat e tjera në OPS. Qëllimi i pagesës është pagesa e primeve të sigurimit në primin e detyrueshëm të sigurimit shëndetësor publik mbi 300,000 rubla dhe periudhën për të cilën ato janë transferuar.

A është e mundur të paguhet me këste?

Për të shpërndarë në mënyrë të barabartë barrën tatimore për sipërmarrësit individualë, është e mundur transferimi i taksës 1% me këste. Megjithatë, e gjithë shuma duhet të transferohet përpara datës së caktuar, d.m.th. deri me 1 korrik.

Rimbursimi i primeve të sigurimit

Nëse ka një mbipagesë të kontributeve për periudhën para vitit 2017 dhe nuk ka borxhe ndaj fondit pensional, sipërmarrësi individual ka të drejtë të paraqesë një kërkesë për rimbursim në njësinë e fondit në vendin e regjistrimit. Paratë e marra nga fillimi i vitit 2017 mund t'i ktheni në 182 KBK. Aplikacionit duhet t'i bashkëngjiten kopjet e dokumentacionit të pagesës që konfirmon pagesën. Ju gjithashtu duhet të tregoni llogarinë dhe emrin, si dhe detajet bankare.

Për t'u kthyer në llogarinë e kartës, kërkohet një printim me detaje nga institucioni bankar.

Dhe nëse kontributet tuaja prej 1%, të llogaritura sipas formulës së mësipërme, tejkalojnë 135,495.36 rubla. (kufiri maksimal minus kontributet fikse të llogaritura në bazë të pagës minimale, të cilat paguhen nga të gjithë sipërmarrësit individualë pavarësisht nga shuma e të ardhurave të marra), më pas do të jetë 1% në fondin pensional për sipërmarrësit individualë në fund të vitit. 135,495,36 rubla. dhe pikërisht kjo do të duhet të paguhet në buxhetin e fondit pensional. Si mundet një sipërmarrës individual të paguajë kontribute në fondin pensional? Pagesa nga një sipërmarrës individual i 1 për qind të kontributeve në fondin pensional duhet të bëhet jo më vonë se data 1 prill e vitit pas përfundimit të vitit (Pjesa 2, neni 16 i Ligji Nr. 212-FZ i 24 korrikut 2009). Për më tepër, 1 Prilli 2017 bie të Shtunën - një ditë pushimi. Në këtë drejtim, sipërmarrësi individual duhet të transferojë një pagesë prej 1% në fondin pensional të Federatës Ruse për vitin 2016 deri më 3 prill 2017 përfshirëse (Pjesa 7, neni 4 i Ligjit Nr. 212-FZ të 24 korrikut 2009). Për pagesën e kontributeve në fondin pensional të sipërmarrësve individualë në vitin 2016 parashikohen afate të ndryshme dhe VNV të ndryshme.

Kontributet e sipërmarrësve individualë në fondin pensional për të ardhura mbi 300,000 rubla. në vitin 2018

Kujdes

Do të ishte logjike të supozohej se llogaritja e normës 1 për qind të akrualeve të pensioneve do të ndjekë një rrugë të ngjashme. Sidoqoftë, në praktikë, vetëm procedura për objektin "të ardhura" përshtatet në skemën logjike.

Le të hedhim një vështrim më të afërt se çfarë po ndodh këtu. "Të ardhurat" Për të mos dhënë një kontribut shtesë në fondin pensional të Federatës Ruse, sipërmarrësi që ka zgjedhur këtë objekt, qarkullimi i të ardhurave nuk duhet të kalojë 300 mijë rubla. Nga çdo tepricë do të jetë e nevojshme të llogaritet 1% dhe të paguajë shumën e gjetur në fond.

Për shembull, një sipërmarrës i caktuar individual mori 850,000 rubla përmes arkës dhe llogarisë për transaksione tregtare në 2017. Të ardhurat. Llogaritja do të jetë si më poshtë: (850,000 – 300,000) x 1% = 5,500 rubla.
“Të ardhurat minus shpenzimet” Me këtë metodë të gjetjes së bazës, taksa e sipërmarrësit individual vendoset në diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve, megjithatë, për të llogaritur normën 1 për qind, merren të gjitha të ardhurat e sipërmarrësit individual, domethënë të gjitha faturat. në arkë dhe në llogari.

Kontributet PFR për sipërmarrës individualë me të ardhura mbi 300,000

Që nga viti 2017, gjatë llogaritjes së kontributeve pensionale, të ardhurat zvogëlohen me shumën e zbritjeve të taksave profesionale:

për paguesit që aplikojnë sistemin e taksave për prodhuesit bujqësorë (taksa bujqësore) - në përputhje me paragrafin 1 të nenit 346.5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
për paguesit që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor - në përputhje me nenin 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse
për paguesit që paguajnë tatimin mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh - në përputhje me nenin 346.29 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse
për paguesit që përdorin sistemin e taksimit të patentave - në përputhje me nenet 346.47 dhe 346.51 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse
për paguesit që aplikojnë më shumë se një regjim tatimor, përmblidhen të ardhurat e tatueshme nga aktivitetet

Sipërmarrës individual në të ardhurat e sistemit të thjeshtuar tatimor dhe 1% mbi 300,000 rubla.

A zbritet 1 përqind nga të ardhurat mbi 300,000 rubla për sipërmarrësit individualë?

Informacion

Por duke filluar nga viti 2018, shuma e kontributeve të sipërmarrësve individualë për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor dhe sigurimin e detyrueshëm shëndetësor nuk varet më nga madhësia e pagës minimale. Madhësia e tyre tani tregohet drejtpërdrejt në nenin 430 të Kodit Tatimor: nëse të ardhurat e paguesit për periudhën e faturimit nuk kalojnë 300,000 rubla, - në një shumë fikse prej 26,545 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2018, 29,354 rubla për periudhën e faturimit të 2019, 32 448 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2020; nëse të ardhurat e paguesit për periudhën e faturimit tejkalojnë 300,000 rubla, - në një shumë fikse prej 26,545 rubla për periudhën e faturimit të vitit 2018 (29,354 rubla për periudhën e faturimit të 2019, 32,448 rubla për periudhën e faturimit prej 200 për qind) plus 100 për qind. të ardhurat e paguesit që kalojnë 300,000 rubla për periudhën e faturimit.

Pagesat fikse për sipërmarrësit individualë në 2018: shembuj të llogaritjes

E rëndësishme

Është përdorur formula për llogaritjen e primeve të sigurimit: Вз = paga minimale * Свз *12, ku 12 janë muajt e vitit; Вз – vlera e tarifave; Svz – norma me të cilën llogaritet pagesa. Si rezultat, çdo sipërmarrës mund të shihte në mënyrë të pavarur nëse shuma e pagesës së kontributeve të sipërmarrësve individualë ishte treguar saktë në njoftimin e organeve tatimore, duke aplikuar një normë prej 26% për pensionet dhe 5.1% për ilaçet.

Nga 1 janari 2018 u vendos që të rritet ndjeshëm paga minimale; së pari deri në 9489 fshij. dhe pastaj edhe më shumë. Nëse metodologjia do të mbetej e njëjtë, sipërmarrësit individualë do të duhej të paguanin shumë më tepër se një vit më parë.

Prandaj, në nivel qeveritar ata braktisën lidhjen me këtë tregues dhe caktuan shuma të gatshme.

Cilat pagesa fikse i presin sipërmarrësit individualë në vitin 2018?

Atëherë nuk do të duhet të paguani tatimin çdo tremujor; ai do të paguhet nga kontributet e paguara. Dhe nëse fitoni më shumë se 539,750 rubla, paguani taksën e mbetur deri më 30 Prill 2019.
Kontributet fikse në 2018 - 32,385 rubla. Sipërmarrësi i paguan ato plotësisht në tremujorin e parë dhe më pas i zbrit nga taksat çdo muaj. Në tremujorin e parë të vitit 2018, sipërmarrësi individual fitoi 100,000 rubla, taksa - 6,000 rubla. Kjo është përfshirë në shumën e kontributeve, ne nuk paguajmë ende tatimin. Në tremujorin e dytë, të ardhurat janë 200,000 rubla, taksa është 12,000 rubla, dhe së bashku me tremujorin e parë, 18,000 rubla.

Përsëri ne rregullojmë dhe nuk paguajmë. Në tremujorin e tretë, të ardhurat janë 100,000 rubla, taksa është 6,000 rubla, dhe së bashku me tremujorin e parë dhe të dytë, 24,000 rubla. Përsëri kemi plotësuar shumën e kontributeve, nuk ka nevojë të paguajmë tatim në tremujorin e tretë.

Në tremujorin e katërt, sipërmarrësi individual fitoi 150,000 rubla, taksa - 9,000 rubla, e gjithë taksa për vitin - 33,000 rubla.

Ne paguajmë 1% të kontributeve

Si rezultat, për vitin 2018 u përcaktuan shumat e mëposhtme për t'u deponuar në llogaritë e fondit pensional:

në kuadër të sigurimit pensional - 26,545 rubla;
në kuadër të sigurimit mjekësor - 5,840 rubla.

Kbk për pagesën e kontributeve të sipërmarrësve individualë prej 1 për qind mbi 300 mijë në 2018 për 2017

Sipërmarrësi individual duhet të paguajë deri më 1 prill të vitit pasardhës. Për një muaj jo të plotë aktiviteti në një patentë, shuma fikse përkatëse e primeve të sigurimit përcaktohet në përpjesëtim me numrin e ditëve kalendarike të këtij muaji deri në datën e regjistrimit shtetëror të përfundimit. nje individ aktivitetet si sipërmarrës individual, data e çregjistrimit në organet tatimore të një avokati, noteri të angazhuar në praktikë private, menaxher arbitrazhi, vlerësues, ndërmjetësues, avokat për patentat dhe persona të tjerë të përfshirë në veprimtari të përcaktuara me ligj Federata Ruse praktikë private, përfshirëse. Shembulli nr. 2: Një sipërmarrës individual pa punonjës në Shën Petersburg jep me qira ambiente jo-rezidenciale me një sipërfaqe prej 320 metrash nga prilli deri në qershor 2017.
përfshirëse dhe zbaton sistemin e taksimit të patentave gjatë së njëjtës periudhë. Të ardhurat e mundshme në 2017 janë 2,300,000 rubla.

Dhe përsëri për kontributet e detyrueshme të sipërmarrësve individualë për vitin 2018: skema e pagesave dhe pyetjet e bëra shpesh

Ai është dorëzuar në fondin pensional në maj, kështu që do të jetë e mundur të zvogëlohet shuma e paradhënies vetëm në bazë të rezultateve të tremujorit të dytë. Kur të ardhurat në këtë periudhë kohore janë 100 mijë.

fshij., përparimi do të jetë: 100,000 x 6% = 6,000 fshij. Duke marrë parasysh kontributin e paguar, duhet të futet në buxhet: 6000 – 2200 = 3800 rubla. Kur duhet të paguaj? Sipërmarrësit e Federatës Ruse paguajnë tarifa në fondin e pensioneve në një shumë fikse deri në Dita e fundit viti aktual.
Nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual tejkalojnë 300,000 rubla, ai do të duhet të dërgojë tarifa shtesë në fond në një normë prej 1% mbi paratë e fituara mbi pragun e specifikuar. Rezultatet e periudhës së kaluar janë përmbledhur në deklaratë. Në vitin 2018, kur përdorni një formular të thjeshtuar, për shembull, raporti duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave deri në fund të prillit. Në të njëjtën kohë, niveli i të ardhurave të fituara nga sipërmarrësi individual do të bëhet i njohur, dhe, në përputhje me rrethanat, baza për përcaktimin e shumës së fondeve mbi pragun prej 300,000 rubla.
Puna pas përfundimit të ditës së punës nuk është gjithmonë jashtë orarit.Nëse një punonjës qëndron rregullisht pas punës për të përfunduar punët e papërfunduara gjatë ditës së punës, kjo nuk do të thotë se ai duhet të paguhet për orët jashtë orarit.< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …