Haddan tashqari ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i turli sabablarga ko'ra paydo bo'lishi mumkin. Masalan, xodimning oldingi davrdagi ish haqi qayta hisoblab chiqilgan yoki u soliq imtiyozlari olish huquqini kechiktirgan holda e'lon qilgan. San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga binoan, ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi qaytarilishi kerak. Ushbu maqolada biz 1C: Enterprise Accounting 8 nashri 3.0 dasturida ortiqcha ushlab qolingan soliq summasini jismoniy shaxsga qanday qilib qaytarishni ko'rib chiqamiz.
R Misol keltiraylik: 2016 yil 1 oktyabrda “Maxima” MChJga xodim ishga qabul qilingan. Ish haqini hisoblash va to'lash oyning oxirgi kunida amalga oshiriladi va oktyabr oyi uchun unga ikki nafar voyaga etmagan bolalar uchun soliq imtiyozlari hisobga olinmagan holda ish haqi hisoblab chiqilgan. Va 1 noyabr kuni xodim soliq imtiyozini taqdim etish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni olib keldi va oktyabr oyidan boshlab ariza yozdi. 2016 yil 2 noyabrda xodim ishdan bo'shaydi va noyabr oyi uchun ish haqini hisoblashda shaxsiy daromad solig'ining salbiy miqdori hisoblanadi.
Oxirgi ish kuni 2-noyabr ekanligini hisobga olib, noyabr oyi uchun ish haqini hisoblashdan boshlaymiz. Noyabr oyi uchun ish haqini hisoblash uchun yangi hujjat qo'shish uchun "Ish haqi va xodimlar", "Ish haqi", "Barcha hisob-kitoblar" bo'limini oching va "Yaratish" tugmasini bosing.
"Shaxsiy daromad solig'i" yorlig'ida biz hisoblangan soliqlar, shuningdek qo'llaniladigan chegirmalar miqdori haqida ma'lumotni ko'ramiz. Hisobga olinadigan shaxsiy daromad solig'i summasi, shuningdek, "To'lovlarni tuzatish" yorlig'ida alohida satrda aks ettirilgan.
Biz hujjatni joylashtiramiz va e'lonlarni ko'rib chiqamiz
"Yaratish" tugmasini bosing va ro'yxatdan "Shaxsiy soliq deklaratsiyasi" ni tanlang
Ochilgan hujjatning bo'sh joylarini to'ldiring:
- sana;
- biz soliqni qaytarishni bergan oy;
- biz shaxsiy daromad solig'ini qaytaradigan xodim;
- daromad olingan sana va soliq summasi.
Biz hujjatni yopamiz va yopamiz. Tekshirish uchun biz to'lov slipini yaratamiz. "Ish haqi va xodimlar", "Ish haqi", "Ish haqi hisobotlari" yorlig'ini oching va "Ish haqi" ni tanlang.
Shaxsiy daromad solig'ini undirish San'atning talablari bilan belgilanadi. 231 Soliq kodeksi. Ko'pincha, foiz yoki miqdorni o'zgartirish kerak bo'lganda, savollar tug'iladi, shuning uchun biz bu erda asosiylariga javob beramiz va sizga qanday qilishni aytamiz. 1C ZUPda shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash.
Siz o'tkazishingiz kerak bo'lgan uchta asosiy nuqta mavjud 1C ZUP 3 shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash. Keling, ularning har biri haqida batafsilroq gapirib beraylik.
Qo'shimcha soliq to'lovi
Shaxsiy daromad solig'i noto'g'ri hisoblangan vaqt quyidagi hollarda yuzaga kelishi mumkin:
- keraksiz ajratmalar yoki noto'g'ri ko'rsatilgan xarajatlar kodi bilan bog'liq ahamiyatsiz xato;
- o'tgan davr uchun ish haqini qayta hisoblash va shunga mos ravishda soliqni oshirish;
- jismoniy shaxs soliq to'lash bo'yicha rezident maqomini yo'qotgan.
1C 8.2 ZUPda shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash xodimning 2-NDFL sertifikati bilan tanishishi asosida amalga oshiriladi.
Ortiqcha olib qo'yilgan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish
Sabablari avvalgi holatda bo'lgani kabi bir xil bo'lishi mumkin. Soliq qayta hisoblab chiqilishi haqida xabar jismoniy shaxsga pochta orqali yuboriladi yoki shaxsan topshiriladi. Bunday holda, soliq stavkasining o'zgarishi to'g'risidagi ma'lumotlar taqdim etilmaganligi uchun soliq agentining javobgarligi yo'q.
Ortiqcha to'langan soliqni qaytarish, ya'ni 1C 8.3 ZUPda shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash uchun siz "Soliqlar va badallar" yorlig'ida yaratilgan hujjatni joylashtirishingiz kerak:
Bunday hujjatni yaratganingizdan so'ng, kerakli miqdordagi mablag'ni o'tkazishingiz kerak: Harakat - Asosan - To'lanadigan ish haqi.
Ko'pincha, soliq imtiyozlari xodimning uchinchi farzandining tug'ilishi haqida o'z vaqtida ma'lumot bermaganligi bilan bog'liq. Bunday holda, siz 1C ning har bir litsenziyalangan versiyasida oldindan o'rnatilgan Child Deduction Editing Assistant kabi ichki vositadan foydalanishingiz mumkin.
Ishonchimiz komilki, 1Cda bunday operatsiyalarni bajarish bilan bog'liq muammolar bo'lmasligi kerak. Birlashtirilgan shakllar va qulay yordam sizga eng qiyin vaziyatlarni ham engishga yordam beradi.
Ba'zida korxona shaxsiy daromad solig'i xodimdan ortiqcha ushlab qolingan vaziyatga duch keladi. Bunday holda, hisob-kitob davrida "Shaxsiy daromad solig'i" yorlig'idagi "Ish haqi" hujjatida salbiy soliq summasi ko'rsatilgan.
Hujjatda, shuningdek, "To'lovlarni o'zgartirish" yorlig'ida, agar soliq minus summasi joriy davr uchun hisoblangan soliq summasidan kattaroq bo'lsa, hisob-kitob qilinadigan summa ko'rsatilgan.
Mening misolimda men xodim P.P.Pirogovni qo'shdim. oktyabr oyidan boshlab bolalar uchun standart soliq imtiyozlari, mos ravishda oktyabr oyi uchun dastur soliqni qayta hisoblab chiqdi va miqdor minus edi. Oktyabr va noyabr (hisob-kitob oyi) o'rtasidagi farq 208 rublni tashkil etadi, bu "To'lovni sozlash" yorlig'ida ko'rsatilgan.
Agar oktyabr oyi uchun salbiy miqdor noyabr oyiga nisbatan kamroq bo'lsa, unda bunday farq bo'lmaydi.
Hujjatni joylashtirishda manfiy miqdor bilan Dt 70 Kt 68.01 posti hosil bo'ladi.
Ushbu soliq summasi tashkilotning qarzi sifatida aks ettiriladi, bu esa xodimga to'lanadigan summani oshirmaydi. Ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i keyingi oylarda ish haqini hisoblashda hisobga olinadi va hisoblangan soliq miqdorini kamaytiradi.
Agar siz haddan tashqari ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz kerak bo'lsa, uni 1C Buxgalteriya hisobi 8-nashrida shaxsiy daromad solig'ini qaytarish hujjatini to'ldirish orqali qaytarishingiz mumkin. 3.0.
Buni amalga oshirish uchun "Ish haqi va xodimlar" bo'limiga o'ting, keyin "Ko'proq" va "Barcha shaxsiy daromad solig'i hujjatlari". "Yaratish" tugmasini bosing va kerakli hujjatni tanlang "Jismoniy shaxslar daromad solig'i deklaratsiyasi".
Biz hujjatning sanasini ko'rsatamiz va agar kerak bo'lsa, tashkilotni o'zgartiramiz (agar ma'lumotlar bazasi bir vaqtning o'zida bir nechta tashkilot uchun yozuvlarni saqlasa).
Keyin, "Xodim" maydonida, ortiqcha ushlab qolingan soliq qaytariladigan xodimni tanlang.
Hujjatning jadval qismi xodimni ko'rsatgandan so'ng avtomatik ravishda to'ldiriladi. Daromad olingan sana va tegishli stavka bo'yicha qaytariladigan soliq summasi ko'rsatiladi.
Bizning misolimizda bu 13% stavkada soliq.
Agar kerak bo'lsa, "To'lovni qaytarish summalarini yangilash" tugmasi yordamida summalarni yangilashingiz yoki "Qo'shish" tugmasi yordamida miqdorlarni qo'lda qo'shishingiz mumkin.
1C Buxgalteriya hisobidagi "Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish" hujjati 8-nashr. 3.0 tranzaktsiyalarni yaratmaydi, faqat qaytarilgan soliq summasi shaxsiy daromad solig'i reestrida aks ettiriladi.
Shuni yodda tutingki, 4-bandning 1-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi va Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 17 fevraldagi 030406/931-sonli xatiga binoan ortiqcha ushlab qolingan soliq summalarini soliq to'lovchiga qaytarish soliq agenti tomonidan soliqqa tortilmaydigan tartibda amalga oshiriladi. soliq to'lovchining arizasida ko'rsatilgan bank hisobvarag'iga pul mablag'larini o'tkazish yo'li bilan naqd pul shakli.
Shaxsiy daromad solig'ini undirish va qaytarish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi bilan tartibga solinadi. Soliq to'lovchilarda ko'plab savollar bor, shuning uchun biz eng keng tarqalgan holatlarga to'xtalib o'tamiz, shuningdek, 1C: Enterprise 8 tizimi dasturlarida shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash, yig'ish va qaytarish bo'yicha harakatlarni qanday aks ettirish bo'yicha tavsiyalar beramiz.
Shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblash: kerak bo'lganda uni "1C: Enterprise 8" da qanday aks ettirish kerak
Qo'shimcha soliqni hisoblash
Shaxsiy daromad solig'ini undirishning amaldagi qoidalari o'zgarmadi. Binobarin, agar soliq agenti biron sababga ko'ra jismoniy shaxsning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan yoki soliqni to'liq ushlab turmagan bo'lsa, etishmayotgan summalar soliq to'lovchidan undirilishi kerak. Quyidagi sabablarga ko'ra soliq ushlab qolinishi mumkin:
- agar siz qo'shimcha chegirma bergan bo'lsangiz yoki daromad kodini noto'g'ri ko'rsatgan bo'lsangiz;
- oldingi davr uchun qayta hisob-kitoblar bo'lib, daromad ko'paydi;
- jismoniy shaxs soliq rezidenti maqomini yo'qotgan.
Agar xodim ishlashda va daromad olishda davom etsa, xatoni tuzatgandan so'ng, 1C: Enterprise 8 tizimining buxgalteriya dasturlarida shaxsiy daromad solig'ini keyingi hisob-kitob qilishda, qayta hisoblash yoki maqomni o'zgartirishda etishmayotgan summa avtomatik ravishda hisoblab chiqiladi va ushlab qolinadi. .
Agar soliqni ushlab qolishning iloji bo'lmaganda soliqni to'lamaslik aniqlansa (agar xodim ishdan bo'shatilgan bo'lsa yoki soliq davri tugagan bo'lsa), u holda tashkilot shaxsiy daromad solig'ini undira olmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandiga ko'ra, agar soliq to'lovchidan shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, soliq agenti soliq to'lovchiga va uning joylashgan joyidagi soliq organiga xabar berishi shart. bu haqda yozma ravishda ro'yxatdan o'tish va Rossiya Federal Soliq xizmatining 11/17/2010 yildagi MMV-7-3/611@ buyrug'i bilan tasdiqlangan 2-NDFL shaklidagi sertifikatdan foydalangan holda soliq miqdori.
Buning uchun dasturda qog'oz yoki elektron shaklda 2-NDFL sertifikatini yaratishingiz va uni soliq to'lovchiga va ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq organiga yuborishingiz kerak. 2011 yilgi holatlar uchun bu 2012 yil 31 yanvardan kechiktirmay bajarilishi kerak.
Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish
Soliq kam to'langani kabi sabablarga ko'ra ortiqcha undirilishi mumkin.
Ortiqcha to'langan va undirilgan soliqlarni qaytarish va hisobga olishning umumiy tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78 va 79-moddalarida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandining yangi tahriri (2011 yil 1 yanvardan kuchga kirgan) soliq agenti har qanday sababga ko'ra jismoniy shaxsga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish qoidalarini aniqlab berdi. ortiqcha soliqni ushlab turdi.
Agar ortiqcha ushlab qolingan soliqning sababi chegirmalar yoki daromadlar holatining o‘zgarganligi bo‘lsa, soliq agenti joriy yilning boshidan boshlab har bir bunday fakt to‘g‘risida 10 ish kuni ichida soliqni ushlab qolgan jismoniy shaxsni xabardor qilishi shart. agent bu haqda xabardor bo'lgan kundan boshlab. Bunda shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha ushlab qolingan summasi ko'rsatiladi. Xabarning shakli tartibga solinmagan va o'zboshimchalik bilan bo'lishi mumkin.
Ortiqcha ushlab qolingan soliq summasi soliq to'lovchining yozma arizasi asosida qaytarilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi). Shuning uchun soliq agentlari (ish beruvchilar) o'zlarining xabarlarida bunday bayonotni yozish zarurligi haqida iborani kiritishlarini tavsiya qilamiz. Shuni ham ta'kidlash kerakki, soliq to'lovchiga ortiqcha ushlab qolingan soliq summasini qaytarish faqat naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Shuning uchun soliq to'lovchining arizasida unga tegishli mablag'lar o'tkazilishi kerak bo'lgan bank hisobvarag'i ko'rsatilishi kerak.
Xabar soliq to'lovchiga berilishi yoki pochta orqali yuborilishi mumkin.
O'tgan yili Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida soliq to'lovchiga soliqni ortiqcha to'langanligi to'g'risida zudlik bilan xabardor qilish talabi soliq to'lovchining daromadidan shaxsiy daromad solig'ini ortiqcha ushlab qolish faktini qayd etish qoidalari bilan birga kelmaydi. Soliq agentining soliq to'lovchiga xabar bermaganligi uchun javobgarligi ham nazarda tutilmagan.
Soliq to'lovchidan shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha ushlab qolingan summasini qaytarish to'g'risidagi arizani olgandan so'ng, ish beruvchi uni qaysi mablag'lardan qaytarish to'g'risida qaror qabul qiladi. Qaytarilishi ushbu soliq to'lovchi uchun ham, agent daromadidan soliq ushlab qoladigan boshqa soliq to'lovchilar uchun ham kelgusi to'lovlar hisobiga Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimiga o'tkazilishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i summalari hisobidan mumkin (3-bandning 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi). To'lovni qaytarish usuli qaytariladigan soliq miqdori va uni qaytarish uchun belgilangan muddatdan kelib chiqib tanlanadi. Agent soliq to'lovchidan tegishli ariza olingan kundan boshlab uch oy ichida soliqni soliq to'lovchiga qaytarishi shart. Joriy yil boshidan soliq agentiga soliq organidan mablag‘ kelib tushishini kutmasdan, ortiqcha to‘langan soliqni o‘z hisobidan qaytarish huquqi qonuniy ravishda berilgan (Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi 9-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Biroq, Rossiya Moliya vazirligi bir necha bor eslatib o'tgan (Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 11 maydagi 03-04-06 / 9-94-son, 2009 yil 25 avgustdagi 03-04-06-01-sonli xatlari) 222) jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini faqat ushbu jismoniy shaxsning to'lovlaridan ushlab qolingan soliq summalari hisobiga qaytarish zarurligi to'g'risida.
1C: Enterprise 8 da shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun siz ma'lumotlar bazasiga hujjat kiritishingiz kerak. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi: "1C: ZUP 8" dasturining ish stoli-> xatcho'p Soliqlar va yig'imlar -> Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish(1-rasm).
Guruch. 1
Taqdim etilgan hujjat asosida pul o'tkazilishi kerak: Menyu Harakat -> Asosan -> To'lanadigan ish haqi(2-rasm).
Guruch. 2
Ammo shuni yodda tutingki, ortiqcha ushlab qolingan soliq to'g'risida xabar bermaslik uchun javobgarlik yo'q. Bundan tashqari, xabardor xodim shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni talab qilishga majbur emas. Ya'ni, agar xodim ishlashda davom etsa va soliqni qaytarish uchun ariza topshirmagan bo'lsa, 1C: Enterprise 8 dasturlarida shaxsiy daromad solig'ini keyingi hisob-kitoblar paytida shaxsiy daromadni hisoblashda ortiqcha hisoblangan summa avtomatik ravishda hisobga olinadi. soliq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi keyingi soliq davrida ortiqcha ushlab qolingan soliqni hisobga olishni davom ettirishni taqiqlamaydi. Masalan, dekabr oyida shaxsiy daromad solig'ini ortiqcha to'lagan xodim aniqlangan. Bu holat 2011 yilda uchinchi farzandi yoki nogiron bolasi bo'lgan xodimlar uchun sodir bo'ladi. Eslatib o'tamiz, 2011 yil 21 noyabrdagi 330-FZ-sonli Federal qonuni bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirmalarni retroaktiv tarzda, ya'ni 2011 yil 1 yanvardan boshlab oshirdi.
Agar xodimlar ariza topshirsa va bolaning nogironligi yoki oilada uchinchisi ekanligini ko'rsatadigan hujjatlarni taqdim etsa, 01/01/2011 dan boshlab ushbu ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish kerak bo'ladi (3-rasm). Foyda oling Bolalar uchun ajratmalarni tahrirlash bo'yicha yordamchi, uchinchi va keyingi bolalar uchun ajratmalarni almashtirishni osonlashtirish. 1C ish stolida yordamchini chaqirish uchun buyruqlar: Ish haqi va xodimlarni boshqarish 8 dasturi -> yorlig'i Soliqlar -> Bolalar uchun ajratmalarni tahrirlash va menyuda Soliqlar va yig'imlar.
Guruch. 3
Agar nogiron bola uchun chegirma allaqachon o'rnatilgan bo'lsa, uning miqdori avtomatik ravishda o'zgaradi. Ushbu xodimlarga ortiqcha soliq to'lanadi. Xodimlarning vaqti bo'lmasligi yoki shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza topshirishni xohlamasligi mumkin. Federal Soliq Xizmatiga 2-NDFL hisobotini topshirishda soliq agenti u erda ortiqcha to'lov miqdorini ko'rsatadi. Soliq to'lovchi soliqni qaytarish uchun Federal Soliq xizmatiga murojaat qila olmaydi. Soliq agenti - tashkilot - 2012 yilda hisob-kitoblarni amalga oshirishda ortiqcha to'lov summalarini hisoblashni davom ettirishi mumkin. Ushbu yondashuv 1C: Enterprise 8 dasturlarida qo'llaniladi.
Agar xodim tashkilotda ishlamasa, shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha to'langanligi aniqlansa, soliq agenti soliq davri oxirida soliqning ortiqcha to'langanligi to'g'risida 2-NDFL hisobotida soliq organiga xabar beradi va soliq to'lovchini bu haqda xabardor qiladi. Buning uchun soliq to‘lovchi ortiqcha ushlab qolingan summani qaytarishi shart.. yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qiling.
Rossiya rezidenti maqomini olishda soliqlarni qayta hisoblash
Shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha ushlab qolingan miqdori soliq to'lovchining maqomi norezidentdan Rossiya Federatsiyasi rezidentiga o'zgargan taqdirda ham yuzaga keladi. Norezident shaxsiy daromad solig'ini 30% stavkada to'laydi. Jismoniy shaxs Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti sifatida tan olingandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi 1-bandiga muvofiq ko'rsatilgan daromad 13% stavkada soliqqa tortiladi.
2011 yilgacha bunday ortiqcha to'lovlar qaytarilishi kerak edi. Qonunchilikdagi o'zgarishlar foydalanuvchilarni sarosimaga soldi. Soliq to'lovchining maqomining o'zgarishi munosabati bilan yuzaga kelgan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ortiqcha to'lovni qaytarishni taqiqlash soliqni 13% stavkada qayta hisoblash va keyingi hisob-kitoblarda ortiqcha to'lovni hisobga olish shart emasligini anglatmaydi. .
Rossiya Moliya vazirligining 08/12/2011 yildagi 03-04-08/4-146-sonli va Rossiya Federal soliq xizmatining 06.09.2011 yildagi ED-4-3/9150-sonli xatlari shuni ko'rsatadiki, soliq agenti daromadlarni to'lashning har bir sanasida soliq to'lovchining soliq holatini hisobga olgan holda Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimiga shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblab chiqadi, ushlab turadi va to'laydi. Muayyan sanada norezident maqomining rezident maqomiga o'zgarishini aniqlagan holda, shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda u ilgari 30% stavka bo'yicha hisoblangan summalarni hisobga oladi.
1C: Enterprise 8 dasturlari foydalanuvchilari bu holatda hech narsa qilishlari shart emas. Faqat soliq to'lovchi maqomining o'zgarishini ko'rsatish kifoya va shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda qayta hisoblash avtomatik ravishda amalga oshiriladi.
Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 22 noyabrdagi 03-04-06 / 6-273-sonli maktubida soliqni qaytarish faqat Federal Soliq xizmatiga amalga oshirilishi mumkin bo'lgan ikkita holat ko'rsatilgan: Rossiya rezidenti maqomini o'zgartirish, mulkni chegirib tashlash.
Agar xodim soliq davrining birinchi oyidan boshlab mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun ish beruvchiga murojaat qilsa, chegirma ariza berilgan oydan boshlab amalga oshiriladi.
Ortiqcha ushlab qolingan soliqni qaytarish soliq organi tomonidan soliq to‘lovchi soliq davri natijalari bo‘yicha inspeksiyaga soliq deklaratsiyasini taqdim etganda amalga oshirilishi mumkin.
Moliya vazirligi oʻz xatlarida soliq toʻlovchining mol-mulk soligʻini chegirib tashlash toʻgʻrisidagi arizasi va soliq organidan tegishli tasdiqnoma olgunga qadar belgilangan tartibda ushlab qolingan soliq summalari “ortiqcha ushlab qolinmagan”ligini qayta-qayta taʼkidlaydi.
Biroq, Rossiya Federal Soliq xizmati vakillari 06.09.2011 yildagi ED-4-3/9150-sonli xatida Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomini o'zgartirganda ortiqcha ushlab qolingan soliqni qaytarish mumkinligini ko'rsatadi. soliq agenti-ish beruvchi tomonidan ushbu soliq davrida amalga oshiriladi.
Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 28 sentyabrdagi 03-04-06/6-242-sonli xatida Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti direktorining o'rinbosari S.V.Razgulin Federal Soliq xizmatining yuqoridagi xati, deb javob beradi. Rossiya Moliya vazirligiga tegishli tushuntirishlar berilgan so'rov. Va Moliya vazirligining 2011 yil 12 avgustdagi 03-04-08 / 4-146-sonli Federal Soliq xizmati so'roviga javoban berilgan xatida 231-moddaning 1.1-bandiga muvofiq aniq ko'rsatilgan. qoidalari 2011 yil 1 yanvardan kuchga kirgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi. , u tomonidan sotib olingan Rossiya Federatsiyasi rezidenti maqomiga muvofiq soliq to'lovchiga shaxsiy daromad solig'i summasini qaytarish. yashash joyi (yashash joyi) bo'yicha ro'yxatdan o'tgan soliq organi tomonidan amalga oshiriladi. Qaytarilish soliq to'lovchi belgilangan soliq davri oxirida soliq deklaratsiyasini, shuningdek ushbu soliq davrida Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomini tasdiqlovchi hujjatlarni Soliq kodeksining 78-moddasida belgilangan tartibda taqdim etganda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi kodeksi.
Shunday qilib, agar tashkilot xodimi Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti maqomiga ega bo'lsa, soliq summasi soliq organi tomonidan soliq davri natijalariga ko'ra qaytariladi.
1C: Enterprise 8 dasturlari foydalanuvchilari faqat soliq to'lovchi maqomini o'zgartirish sanasini ko'rsatishi kerak va shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda qayta hisoblash avtomatik ravishda amalga oshiriladi.
Ushbu maqolada biz 1C 8.3 Buxgalteriya 3.0 da shaxsiy daromad solig'i bilan ishlashni ko'rib chiqamiz - sozlamalardan operatsiyalar va hisobotlargacha.
Soliq ma'lumotlari
Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashni boshlashdan oldin, shuningdek, ko'pgina funktsiyalardan foydalanish, uni sozlashingiz kerak.
"Asosiy" menyusida "Tashkilotlar" bandini tanlang.
Ro'yxatdan konfiguratsiya qilmoqchi bo'lgan tashkilotni tanlang va uning kartasini oching. O'rnatish formasida asosiy ma'lumotlarni va "Soliq inspektsiyasi" kichik bo'limida joylashganlarni to'ldiring.
Ish haqini belgilash
"Ish haqi va xodimlar" menyusida "Ish haqi sozlamalari" bandiga o'ting.
Umumiy sozlamalarda ushbu dasturda ish haqi va xodimlar yozuvlari saqlanishini belgilang. Aks holda, qolgan sozlamalar shunchaki ko'rsatilmaydi. Keyin, "Ish haqini hisobga olish tartibi" giperhavolasini bosing.
Ro'yxat shaklida siz sozlashni amalga oshirayotgan tashkilotga mos keladigan qatorni tanlang. Tegishli shakl sizning oldingizda ochiladi. Uning pastki qismida "Soliqlar va hisobotlarni sozlash" -ni tanlang.
Ochilgan oynada "Shaxsiy daromad solig'i" bo'limiga o'ting va ushbu chegirmalar sizga qanday qo'llanilishini ko'rsating.
Endi shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda foydalaniladigan daromad turlari va chegirmalarni belgilashga o'tamiz. Buni amalga oshirish uchun "Ish haqi va xodimlar" menyusida biz ilgari borgan elementni tanlang - "Ish haqi sozlamalari".
"Tasniflagichlar" bo'limiga o'ting va "Shaxsiy daromad solig'i" giperhavolasini bosing.
Ochilgan ma'lumotlarning to'g'ri to'ldirilganligini tekshiring, ayniqsa "Shaxsiy daromad solig'i turlari" yorlig'i.
Agar kerak bo'lsa, ro'yxatni ham sozlashingiz mumkin. Ish haqini o'rnatish shakliga qayting va "Ish haqini hisoblash" bo'limida tegishli elementni tanlang. Qoida tariqasida, odatiy konfiguratsiyani etkazib berishda u erda ma'lumotlar allaqachon mavjud bo'ladi.
1C da shaxsiy daromad solig'ini hisobga olish operatsiyalari
Shaxsiy daromad solig'i nafaqat ish haqi, balki ta'til va boshqa daromadlardan ham olinadi, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan daromadlar bundan mustasno (masalan, bola parvarishi bo'yicha nafaqalar).
Keling, "" hujjatida shaxsiy daromad solig'ini ko'rib chiqaylik. U ushbu hujjatning xuddi shu nomdagi yorlig'ida joylashgan. Bu erda chegirmalar ham qo'llaniladi. E'lon qilingandan so'ng, bu ma'lumotlar e'lonlarga kiritiladi.
Hujjat e'lon qilingan sanada soliq ushlab qolinadi. U boshqa daromadlardan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi, masalan,. Buning uchun "Shaxsiy soliq hisobi bo'yicha operatsiya" dan foydalaning.
"Ish haqi va xodimlar" menyusida "Barcha shaxsiy daromad solig'i hujjatlari" ni tanlang. Ochilgan ro'yxat shaklida "Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisob-kitob operatsiyasi" operatsiyasi turi bilan yangi hujjat yarating.
1C 8.3 da shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq hisobini yuritishning asosiy reestri "Soliq to'lovchilarning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblari" jamlanma reestridir.
Hisobot
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha eng ko'p ishlatiladigan hisobot hujjatlari: "2-NDFL" va "6-NDFL". Ular "Ish haqi va xodimlar" menyusida joylashgan.
2-NDFL sertifikati faqat ma'lumot olish va uni xodimga yoki Federal Soliq xizmatiga o'tkazish uchun kerak.
6-NDFLni shakllantirish me'yoriy hisobot bilan bog'liq va har chorakda taqdim etiladi. To'ldirish avtomatik ravishda amalga oshiriladi.
Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning to'g'riligini tekshirish
Agar 1C 8.3 da hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i mos kelmasa, siz universal hisobot yordamida xatolarni topishingiz mumkin. Sarlavhada "Soliq to'lovchilarning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblari" reestrini tanlang va u qoldiqlar va aylanmalar asosida shakllantirilishini ko'rsating.
Hisobot variantini o'zgartirish uchun "Ko'proq" - "Boshqa" menyusidan foydalaning. Sozlamalar xohlaganingizcha amalga oshirilishi mumkin. Ushbu misolda biz ba'zi maydonlarni olib tashladik va individual ravishda guruhladik.
Ushbu hisobot shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolishning to'g'riligini tekshirish imkonini beradi.
