Naqd pulsiz to'lovlarni tahlil qilish. Naqd pulsiz to'lovlar shakllari, ulardan Rossiya Federatsiyasi iqtisodiyotida foydalanish tahlili

Xo‘jalik yurituvchi subyektlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar tizimi, to‘lovlarning ishonchliligi va o‘z vaqtida amalga oshirilishini ta’minlamasdan turib, iqtisodiyotning normal ishlashini tasavvur qilish qiyin. Bank muassasalari tomonidan amalga oshiriladigan hisob-kitoblar va to'lovlarda jamiyatdagi deyarli barcha turdagi iqtisodiy munosabatlar o'z aksini topgan.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishda banklarning roli naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari bo'yicha to'lov aylanmasi hajmi va uning tuzilishini tavsiflaydi. Ushbu ish CB Privatbank Kramatorsk filialining mijoz korxonalari tomonidan naqd pulsiz to'lovlardan foydalanishni tahlil qiladi.

Naqd pulsiz hisob-kitob shakllari qo'llaniladigan to'lov hujjatining turi va uning muomalasi tartibi bilan farqlanadi. Hozirgi vaqtda xo’jalik yurituvchi sub’ektlar o’rtasidagi naqd pulsiz hisob-kitoblar quyidagi shakllarda amalga oshirilishi mumkin: to’lov topshiriqnomalari, to’lov talabnomalari-orderlar, cheklar, akkreditivlar, veksellar, inkasso topshiriqnomalari (orderlari).

To'lovning u yoki bu shakllaridan foydalanish korxonalar va tashkilotlar o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning o'ziga xos xususiyatlarini va xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning bir-birlari oldidagi pul majburiyatlarini bajarish shartlarini hisobga olgan holda belgilanadi.

Hozirgi vaqtda cheklar bo'yicha hisob-kitoblar tadbirkorlik amaliyotida amalda qo'llanilmaganligi sababli biz naqd pulsiz operatsiyalarda to'lov topshiriqnomalari, to'lov talabnomalari-orderlari, veksellar, akkreditivlar va plastik kartochkalar bilan to'lovlardan foydalanishni ko'rib chiqamiz. Tahlil davomida biz 2001, 2002, 2003 yillar uchun Privatbank CB Kramatorsk filiali uchun debet to'lov aylanmasini ko'rib chiqamiz.

1-jadval - 2001 yil uchun naqd pulsiz to'lovlar shakllari bo'yicha Privatbank KB Kramatorsk filialining debet to'lovlar aylanmasining tarkibi

2-jadval - 2002 yil uchun "Privatbank" KB Kramatorsk filialining naqd pulsiz to'lovlar shakllari bo'yicha debet to'lovlar aylanmasining tarkibi

3-jadval - 2003 yil uchun "Privatbank" KB Kramatorsk filialining naqd pulsiz to'lovlar shakllari bo'yicha debet to'lovlar aylanmasining tarkibi

Taqdim etilgan ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, tahlil qilinayotgan butun davr mobaynida to'lov topshiriqnomalari bankka xizmat ko'rsatuvchi korxonalar tomonidan to'lov shakllarini tanlashda ustun mavqeni egallagan. To‘lov topshiriqnomalarining keng qo‘llanilishi shundan iboratki, bu to‘lov shakli ularni rasmiylashtirish va hujjat aylanishi vaqtini qisqartiradi, tovarni yetkazib berish va to‘lov vaqtini imkon qadar yaqinlashtiradi, pul mablag‘lari aylanishini tezlashtiradi va to‘lovchiga imkon beradi. pullik tovar va xizmatlar sifatini oldindan tekshirish. Toʻlov topshiriqnomalarining naqd pulsiz aylanmada ustun qoʻllanilishi toʻlov topshiriqnomalari ulushining umumiy toʻlov aylanmasining oʻsishi bilan 2001 yildagi 95,79 foizdan 2002 yildagi 97,75 foizga va 2003 yilda 97,58 foizga oshganligidan dalolat beradi. Tahlil qilingan davrda buyurtma uchun to'lov talablari yo'q.

Ko'rib chiqilayotgan davr mobaynida plastik kartochkalar orqali to'lovlar miqdoriy jihatdan tez sur'atlar bilan o'sib borayotgani aniq, ammo ular haligacha keng tarqalmagan. Ularning solishtirma og'irlik korxonalarning hisob-kitoblarida taxminan bir xil darajada qolmoqda. Plastik kartochkalar ulushi 2001 yilda 0,09%, 2002 yilda 0,31%, 2003 yilda 0,68% ni tashkil etdi.

Shu bilan birga, naqd pulsiz aylanmalarda to'lov talablari - topshiriqlardan foydalanish ulushining kamayishi kuzatilmoqda. Ushbu pasayishning sabablaridan biri sifatida 1998 yilda amaldagi qonunchilikda korxona va tashkilotlarning hisobvaraqlaridan mablag'larni inkassatsiya qilish va qabul qilmasdan olish tartibiga o'zgartirish kiritilishi mumkin. 1998 yilgi amaldagi qonunchilikka muvofiq, inkassatsiyasiz va akseptsiz hisobdan chiqarish uchun quyidagilar asos bo'ldi:

Ukraina Prezidentining 1993 yil 25 iyundagi 235/93-sonli "Kommunal, energiya va suv ta'minoti va kanalizatsiya korxonalari mahsulotlari va xizmatlari uchun to'lovlarni takomillashtirish chora-tadbirlari to'g'risida"gi Farmoni;

sudlar va hakamlik sudlarining qarorlari;

"Banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi Ukraina qonunining 48-moddasi;

Ukraina Arbitraj protsessual kodeksining 8-moddasi arizachining buyrug'i bilan qarzdor tomonidan tan olingan summani shubhasiz hisobdan chiqarish to'g'risida;

Ukraina Vazirlar Mahkamasining 1993 yil 21 yanvardagi 8-93-sonli "O'z vaqtida to'lanmagan soliqlar va soliq bo'lmagan to'lovlarni undirish to'g'risida"gi qarori;

Ukrainaning "Transport to'g'risida" gi qonuni, 1994 yil 10 noyabrdagi transport xizmatlari iste'molchilaridan pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish to'g'risidagi 7-modda;

Ukraina Prezidentining 1995 yil 17 martdagi 237/95-sonli "Ukraina Ichki ishlar vazirligi huzuridagi Davlat xavfsizlik xizmati xizmatlari uchun to'lovlarni takomillashtirish chora-tadbirlari to'g'risida"gi Farmoni;

energiya resurslari uchun kreditorlik qarzlari va ularni to'lash uchun olingan kreditlarni to'lash.

1998 yilda Mijoz hisobvarag'idan pul mablag'larini inkassatsiyasiz va qabul qilmasdan olish tartibi o'zgartirildi. 1996 yil 3 dekabrdagi "Ukraina SSR Fuqarolik kodeksiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida"gi Ukraina qonunining chiqarilishi munosabati bilan yuridik va jismoniy shaxslar - tadbirkorlik sub'ektlarining roziligisiz ularning bank hisobvaraqlaridagi mablag'larni hisobdan chiqarishga yo'l qo'yiladi. ruxsat etilmaydi, Ukraina qonunida, shuningdek sud qarori, hakamlik sudi va notariuslarning ijro varaqalari bilan belgilangan hollar bundan mustasno.

Shu munosabat bilan, Ukraina qonunlarida ko'rsatilmagan mahsulot va xizmatlar uchun to'lovlar to'lov topshiriqnomalari va to'lov talabnomalari-buyurtmalari yordamida amalga oshirila boshlandi.

2000 yilda shubhasiz va akseptsiz undirilgan to'lovlar doirasi sezilarli darajada toraydi, bu bank filialining umumiy debet to'lovlari aylanmasida to'lov talablari bilan hisob-kitoblar ulushining keskin kamayishi bilan tasdiqlanadi.

Biz tahlil qilgan davrda plastik kartochkalar orqali amalga oshirilgan to‘lovlar 2001, 2002, 2003-yillarda debet to‘lovlarining umumiy hajmidagi ulushi bo‘yicha taxminan bir xil darajada saqlanib qoldi – 0,09%, 0,31%, 0,68% – ammo, soni bo‘yicha. to'lovlar, plastik kartochkalar - 981, 3643, 11716 - naqd pulsiz hisob-kitoblarning ushbu shaklidan foydalanish ko'paydi.

"Privatbank" KB Kramatorsk filialining naqd pulsiz to'lovlarini uning qarzdorlari va kreditorlari bilan hisob-kitoblarda qo'llaniladigan shakllar bo'yicha tahlil qilar ekanmiz, shuni ta'kidlash kerakki, "Privatbank" KB Kramatorsk filiali mijozlari tahlil qilinayotgan butun davr mobaynida, ham tovarlar uchun to'lovlar va tovar bo'lmagan to'lovlarda, faqat to'lov topshiriqnomalaridan foydalaniladi. Tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarda inkasso topshiriqnomalarining yo'qligi CB Privatbank Kramatorsk filiali mijozlari byudjet oldidagi moliyaviy majburiyatlarini va boshqa moliyaviy majburiyatlarini o'z vaqtida bajarganliklarini ko'rsatadi.

Shu bilan birga, Privatbank KB Kramatorsk filiali mijozlari uchun qarzdorlardan (xaridorlardan) to'lovlar qarzdorlar tomonidan to'lov topshiriqnomalaridan foydalangan holda o'tkazma yo'li bilan qabul qilingan, shuningdek, veksellar orqali kamroq miqdorda to'langan. Privatbank CB Kramatorsk filiali mijozlari uchun individual qarzdorlar bilan hisob-kitoblarda akkreditivlardan foydalaniladi. Privatbank KB Kramatorsk filiali mijozlari uchun qaytariladigan to'lovlar uchun naqd pulsiz to'lovlar shakllarining nisbati 4-jadvaldagi ma'lumotlardan dalolat beradi.

4-jadval - 2001-2003 yillarda naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari bo'yicha o'zaro to'lovlarning tarkibi

4-jadvaldagi ma'lumotlarga asoslanib, biz Privatbank CB Kramatorsk filiali mijozlariga o'zaro to'lovlarda qo'llaniladigan to'lov shakllari Privatbank CB Kramatorsk filiali mijozlariga tovarlar, xizmatlar uchun to'lovlar bilan bir xil tuzilishga ega degan xulosaga kelishimiz mumkin. va moliyaviy majburiyatlarni bajarishda. Buni 1-rasmda aniq ko'rish mumkin.

1-rasm - o'zaro to'lovlarni solishtirma og'irlik bo'yicha taqsimlash

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishda nafaqat korxonaning bank hisobvaraqlari bo'yicha to'lovlarni aks ettirish, balki bir bankdagi to'lov haqidagi ma'lumotlarni boshqa bankdagi pul mablag'larini oluvchi foydasiga o'tkazish ham muhimdir. U banklararo hisob-kitoblar yordamida amalga oshiriladi.

Banklararo hisob-kitoblar - bu bank muassasalari o'rtasida o'z faoliyati davomida yuzaga keladigan pul talablari va majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish va tartibga solish tizimi. Faqatgina turli banklar va muassasalar o'rtasidagi hisob-kitoblar asosida hisob-kitoblarni yakunlash mumkin.

xalq xo'jaligidagi juftliklar: korxonalar o'rtasida, moliya organlari bilan, byudjetdan tashqari jamg'armalar va boshqalar.

1994 yil 1 yanvarda Ukrainadagi barcha banklar elektron banklararo hisob-kitoblar tizimiga (elektron to'lov tizimi - EPS) o'tishi bilan barcha banklararo hisob-kitoblar bir kun ichida amalga oshirila boshlandi. Bunda mablag‘lar bankka hujjatlar qabul qilingan kunida, agar ular ish vaqtida kelib tushgan bo‘lsa, keyingi kuni — ish vaqtidan keyin hisobdan chiqariladi. Elektron to'lov tizimidagi barcha ma'lumotlar ruxsatsiz kirishdan ishonchli himoyalangan. Tarmoqlararo hisob-kitoblarning to‘liqligi O‘zmilliybankning viloyat boshqarmasi va Markaziy hisob-kitob markazi tomonidan nazorat qilinadi.

Bank operatsiyalari bo'yicha hujjat aylanishi to'lov hujjatlari to'ldirilgan paytdan boshlab ish kunidagi operatsiyalar tugagunga qadar ularning ketma-ket harakatini ifodalaydi. Hujjat aylanishining to'g'ri va aniq tashkil etilishi: operatsiyalarning o'z vaqtida bajarilishini, bank nazorati samaradorligini, hisob-kitoblarda pul mablag'lari aylanmasini tezlashtirishni, mijozlarga tez va sifatli xizmat ko'rsatishni, bankning buxgalteriya hisobi va operatsion apparatining normal ish vaqtini ta'minlaydi. Buning uchun hujjatlar to'lovchilarning hisobvaraqlaridan hisobdan chiqarilgan paytdan boshlab pul mablag'lari oluvchilarning hisobvaraqlariga o'tkazilgunga qadar ularning o'tishini hisobga olish kerak.

Birinchidan, filiallar bo'yicha to'lovlar sxemasini ko'rib chiqaylik.

Yuqoridagi sxemaga muvofiq, filialda to'lovni qayta ishlashni uch bosqichga bo'lish mumkin:

A - qo'lda terish, elektron pochta orqali qabul qilish orqali kiritilgan ma'lumotlarni yaratish;

B - qabul qilingan hujjatlarni ochiq hisoblar (spread) massiviga bog'lash va asosiy ma'lumotlar bazalarini mos ravishda o'zgartirish bilan to'lash;

B - O'zmilliybank RP uchun ma'lumotlar ko'rinishidagi chiqish ma'lumotlarini yaratish, har xil turdagi hisobotlar.

Diagrammadan ko'rinib turibdiki, kirish ma'lumotlari, bo'limga olingan hujjatlar ko'rinishida turli manbalardan shakllantiriladi. Keling, ularni ketma-ket ko'rib chiqaylik.

Hujjatlar “Operator ish joyi” menyusidan operator sxemalari yordamida kiritiladi. Bank kompleksi quyidagi sxemalar yordamida kirish imkoniyatini beradi:

• 1 tartib: Hujjatlar bitta bank muassasasida.
• Tartib 2: Dastlabki operatsiyalar bo'yicha hujjatlar.
• Tartib 3: Javob berish operatsiyalari bo'yicha hujjatlar.
• Tartib 4: Naqd pul hujjatlari.
• 5-tartib: balansdan tashqari schyotlarni kiritish.
• Layout 6: Tizimdan tashqari hisoblarni kiritish.

Hujjatlar paketli rejimda operator yoki hujjat operatori tomonidan kiritilishi mumkin.

Hujjat operatorlari hujjatlarni kiritadi maxsus dastur Ish stantsiyasining "Operatorning ish joyi" menyusidan universal kiritish.

Elektron pochta orqali olingan hujjatlar. O'zmilliybank hisob-kitob markazidan bank filialiga quyidagi chiqish ma'lumotlari shakllantiriladi:

ma'lum bir bankka javoban hujjatlarni o'z ichiga olgan fayllar yaratiladi;

to'langan hujjatlar to'plamidan va O'zmilliybank RP balansidan hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilari uchun asosiy subkorrespondent hisobvaraqlar bo'yicha ko'chirmalar tuziladi.

Kompleksning ma'lumotlar bazasi tuzilmalari foydalanuvchi tomonidan yopiq, ya'ni ularni to'g'ridan-to'g'ri o'zgartirish imkoniyati yo'q. Ammo ma'lumotni ODB ga aylantirishingiz mumkin bo'lgan maxsus shlyuz mavjud, ular mos ravishda qabul qilinadi va qayta ishlanadi.

Filial Ukraina O'zmilliybankining Hisob-kitob palatasi orqali ishlaganda, bank ish kuni davomida to'langan hujjatlar to'plamini o'z ichiga olgan fayllar tuziladi va O'zmilliybank RPga yuboriladi.

Ukraina Milliy bankining Hisob-kitob palatasi bank bo'lib, o'zining MFO kodiga ega. Shunday qilib, O‘zmilliybank RPda boshqa banklarning vakillik hisobvaraqlari ochiladi va bu hisobvaraqlardan mablag‘lar kreditlanadi yoki debetlanadi. O‘zmilliybankning elektron to‘lov tizimi orqali hisob-kitob sxemasiga kiritilgan banklardan to‘lovlarni tranzit qilish O‘zmilliybank RPning asosiy vazifasi hisoblanadi. Shuning uchun O'zmilliybank RPda barcha pullik hujjatlarning tashabbuskorlari boshqa banklar bo'lib, O'zmilliybank RPda dastlabki hujjatlarni ishlab chiqarish ko'zda tutilmagan.

O‘zmilliybank RP barcha to‘langan hujjatlarni hisob-kitoblarda ishtirok etuvchi barcha banklardan yig‘ib oladi, vakillik hisobvarag‘iga kreditlaydi yoki undan debet qiladi va oluvchi bankka jo‘natadi.

O'zmilliybank RPda barcha pullik hujjatlarning mavjudligi banklardagi barcha hujjatlarning to'lanishini nazorat qilish imkonini beradi.

O‘zmilliybank tomonidan hisob-kitoblarda ishtirok etuvchi har bir bank uchun ikkitadan: asosiy va texnik vakillik hisobvarag‘i ochildi. O‘zmilliybank RP orqali hisob-kitoblarda ishtirok etuvchi har bir bank balansida elektron to‘lovlarning boshqa ishtirokchilari bilan hisob-kitob qilish uchun bitta vakillik hisobvarag‘i ochiladi, bu bankning O‘zmilliybank RPdagi asosiy hisob raqamiga to‘g‘ri keladi, bundan mustasno. nazorat raqami.

Har bir hujjat NBU RPda ikkita yozuvni hosil qiladi, ular shartli ravishda "birinchi" va "ikkinchi" deb ataladi:

“Birinchi” tranzaksiyada mablag‘ jo‘natuvchi bankning asosiy sub-korrespondent hisobvarag‘idan qabul qiluvchi bankning texnik sub-korrespondent hisobvarag‘iga o‘tkaziladi.

“Ikkinchi” tranzaksiya summani texnik hisobdan oluvchi bankning asosiy sub-korrespondent hisobiga o‘tkazadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning turlari va iqtisodiy mohiyati: holati va rivojlanish istiqbollari.
Maqsadlar, manbalar axborotni qo'llab-quvvatlash va xaridorlar va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni tahlil qilish usullari
Narovlya tumani hovuzining qisqacha iqtisodiy tavsifi
Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar va xaridorlar va etkazib beruvchilar o'rtasidagi hisob-kitoblarning tuzilishi va dinamikasini tahlil qilish
Tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarda mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish
Yetkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblardagi mablag'lar holatining tashkilotning to'lov qobiliyatiga ta'sirini tahlil qilish.

Foydalanilgan manbalar roʻyxati……………………………………

Ilovalar…………………………………………………………………………………

Kirish.

Bugungi kunga qadar kurs ishida muhokama qilingan mavzu dolzarbligicha qolmoqda. Yetkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblarni tahlil qilish, naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etishning asosiy tamoyillari, to'lovlar shakli va usulini tanlash, mahalliy tashkilotlar faoliyatida majburiyatlarni tugatishning pul bo'lmagan shakllaridan foydalanish va boshqalar bilan bog'liq ko'plab masalalar. ba'zilari bugungi kunda moliya, buxgalteriya hisobi va tahlili, iqtisod sohasidagi mutaxassislarning diqqat markazida bo'lib kelmoqda.
Bozor sharoitida naqd to'lovlarni aniq tashkil etish ayniqsa dolzarbdir, chunki pul mablag'lari aylanishining pul bosqichi har qanday mulk shaklidagi tashkilotning iqtisodiy hayotida katta rol o'ynaydi.
Iqtisodiyotni boshqarishning ma’muriy-buyruqbozlik tizimidan tashabbuskorlik, tadbirkorlik, yangi bozor sharoitlariga tez moslashish qobiliyatiga asoslangan bozor munosabatlariga o‘tish ikki bosqichli bank tizimiga asoslangan yangi to‘lov tizimini yaratish zaruratini tug‘dirdi. . Turli xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy resurslarini ajratib, izolyatsiya qilish, mustaqil tijorat banklarini shakllantirish zarur edi.
Naqd pul hisob-kitoblarining tashkiliy shakllaridagi sifat o'zgarishlari barcha bozor sub'ektlari iqtisodiy faolligining oshishi va operatsiyalar soni va hajmining kengayishi hisobiga sodir bo'ldi. Ko'plab yangi tijorat tuzilmalari paydo bo'ldi, bu umuman to'lov tizimiga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq hujjat aylanishining keskin o'sishiga ta'sir qildi. To‘lov tizimini qayta qurish naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillarini o‘zgartirishni, to‘lovlarni amalga oshirishning yangi shakllari va usullarini joriy etish va qo‘llashni talab qildi.
Naqd pulsiz to'lovlarning aniq tashkil etilgan tizimi jiddiy to'lovsiz inqiroz sharoitida, katta o'zaro qarz, har qanday bo'g'inda to'lovlarni kechiktirish ishiga ta'sir qilganda katta ahamiyatga ega. katta raqam xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, bu ularning ishlab chiqarish va tijorat faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlarida namoyon bo'ladi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish tashkilotlarning moliyaviy resurslaridan yaxshiroq foydalanishga yordam beradi va shu bilan birga xo'jalik hisobini mustahkamlaydi. Bu aylanma mablag'lar aylanishining oxirgi bosqichini - sotishni eng qisqa vaqt ichida yakunlashni ta'minlaydigan va etkazib beruvchi va xaridor uchun rublni tizimli o'zaro nazorat qilish uchun sharoit yaratadigan to'lov usullari bilan to'liq qondiriladi.
Shunday qilib, har bir tashkilot o'zi uchun naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish tamoyillarini aniq belgilashi, muddati o'tgan qarzlar paydo bo'lishining oldini olish, tovar aylanmasining sekinlashishini oldini olish uchun mavjud vaziyatga qarab etkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblarning u yoki bu o'ziga xos shakllarini tanlashi kerak. mablag'lar soni, daromadning pasayishi va oxir-oqibat, keldi.
Yuqoridagi barcha muammolarni hal qilishda tashkilotning iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish muhim rol o'ynaydi. Uning yordami bilan tashkilotni rivojlantirish strategiyasi va taktikasi belgilanadi, rejalar va boshqaruv qarorlari asoslanadi, ularning bajarilishi nazorat qilinadi, tashkilot samaradorligini oshirish uchun zaxiralar aniqlanadi va ish natijalari baholanadi.
Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish ob'ektiv, aniq, aniq, samarali, tezkor va samarali bo'lishi kerak. Tahlil va buxgalteriya hisobi o'rtasidagi munosabatlar teskari munosabatga ega. Bir tomondan, buxgalteriya hisobi ma'lumotlari xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatini tahlil qilishda asosiy axborot manbai hisoblanadi. Boshqa tomondan, tahlil natijalari buxgalteriya hisobini tashkil etishga va kelajakda uning rivojlanishining mumkin bo'lgan istiqbollariga ta'sir qiladi.
Kurs ishining maqsadi Belarus Respublikasi tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va amalga oshirish tamoyillarini o'rganish, etkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish va tahlil qilish usullarini o'rganish va ularni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqishdan iborat.
Ishning maqsadidan quyidagi vazifalar kelib chiqadi:
- hisob-kitob operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olish sohasidagi nazariy materiallarni, amaldagi normativ hujjatlarni o‘rganish;
- naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va tasniflashning asosiy tamoyillarini ko'rib chiqish;
- tovar operatsiyalari bo'yicha debitorlik va kreditorlik qarzlari va hisob-kitoblarda mablag'lardan foydalanish samaradorligini tahlil qilish.
O'rganish predmeti - tovar operatsiyalarida etkazib beruvchilar va xaridorlar o'rtasidagi hisob-kitob munosabatlari.
Kurs ishining o'rganish ob'ekti - etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan umumiy va to'g'ridan-to'g'ri Narovlyanskiy mintaqaviy aholi punkti uchun hisob-kitoblarni tahlil qilish,
Tadqiqotning nazariy va uslubiy asosini mahalliy va xorijiy iqtisodchilarning ishlari, o'rganilayotgan muammo bo'yicha amaldagi qonunchilik, ilmiy-amaliy konferentsiyalar va davriy nashrlarning materiallari, Belarus Respublikasi Hukumatining iqtisodiy masalalar bo'yicha qarorlari tashkil etadi.
Belarus Respublikasi va MDH mamlakatlari olimlarining tadqiqotlari etkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni tahlil qilishning turli jihatlariga bag'ishlangan:
V.F.Babina. D.A.Vysotskiy, V.B. Ivashkevich, A.V.Medvedev, P.Ya. Pankovskiy va boshqalar.
Yetkazib beruvchilar va xaridorlar bilan hisob-kitoblarni o'rganish va tahlil qilish jarayonida kuzatish, taqqoslash, guruhlash, tafsilotlash, o'rtacha va nisbiy qiymatlarni (o'sish sur'ati va boshqalar), qabul qilish kabi texnika va usullar orqali ifodalangan turli xil usullar qo'llanildi. tuzatilgan farqlar (hisob-kitoblar samaradorligiga ta'sir qiluvchi omillarni hisoblashda) va boshqalar. Bundan tashqari, induksiya (jarayonlarni xususiydan umumiy ko'rsatkichlarga o'rganish) va deduksiya (umumiydan xususiyga o'rganish) usullari qo'llanilgan.
Ushbu kurs ishi kirish, asosiy qismning olti bobi va xulosadan iborat. Kirish ushbu sohadagi tadqiqotlarning ahamiyati va zarurligi haqida bahs yuritadi. Kurs ishining birinchi bobida naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish va tasniflashning iqtisodiy mohiyati, tamoyillari, shuningdek, Belarus Respublikasida qo'llaniladigan to'lovning asosiy shakllari va usullari ko'rib chiqiladi. Ikkinchi bobda axborot ta'minotining vazifalari va manbalari hamda etkazib beruvchilar va xaridorlar tomonidan to'lovlarni tahlil qilish metodologiyasi muhokama qilinadi.
Xulosa qilib aytganda, turli xil to'lov shakllaridan foydalanish bilan bog'liq muammolar qisqacha ko'rib chiqiladi, ulardan zamonaviy sharoitlarda foydalanish samaradorligi to'g'risida xulosalar chiqariladi, etkazib beruvchilar va mijozlar bilan hisob-kitoblarni tashkil etish va hisobga olishda mavjud kamchiliklar ko'rsatilgan va takliflar berilgan. ularni bartaraf etish uchun yaratilgan.
Ilovada o'rganilayotgan ob'ektni tahlil qilish uchun zarur bo'lgan buxgalteriya hisobotlarining shakllari va kurs ishini yozish jarayonida foydalanilgan boshqa zarur materiallar keltirilgan.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning turlari va iqtisodiy mohiyati: holati va rivojlanish istiqbollari.

Hisob-kitoblarning iqtisodiy mohiyati va mohiyati tovar-pul munosabatlarining tabiati va pul mablag'larining aylanishi bilan belgilanadi. Mablag'larning aylanishi, faqat uning turli fazalari bir-biridan uzluksiz o'tib ketsagina, elastik tarzda sodir bo'ladi. Mablag'lar aylanmasining har bir tsikli mahsulotlarni (tovarlarni) sotish va sotilgan mahsulotga (tovarlarga) qo'yilgan mablag'larni qoplaydigan, shu bilan keyingi xarajatlar va investitsiyalar uchun mablag'lar manbalarini ta'minlaydigan pul tushumlarini olish bilan yakunlanadi.
Hisob-kitoblar - pul mablag'lari aylanishining dastlabki va yakuniy bosqichlari. Binobarin, tashkilotning mablag'lar aylanish davrlarini uzluksiz yangilash etkazib beruvchilar va mijozlar bilan o'z vaqtida hisob-kitoblar va to'lovlar bilan ta'minlanadi. Qaytish muddati hisob-kitob operatsiyalarini tashkil etish, foydalaniladigan shakllar va hisob-kitob tartibiga bog'liq.
Tashkilot faoliyatining ko'plab baholash ko'rsatkichlarining miqdoriy va sifat ko'rsatkichlari (tovarlarni sotish hajmi, foyda, to'lov qobiliyati va likvidligi, mablag'lar aylanmasi va boshqalar) hisob-kitoblar holati bilan belgilanishi ham muhimdir. Shuning uchun, barcha ishtirokchilarning manfaatlariga to'liq javob beradigan hisob-kitoblarni oqilona tashkil etish zarur shart normal ishlashini ta'minlash uchun.
To‘lovlar ikki shaklda amalga oshiriladi: bank tizimi orqali naqd pulsiz pul o‘tkazmalari yoki naqd to‘lovlar ko‘rinishida (naqdsiz va naqd pulsiz to‘lovlar).
Xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar o‘rtasida tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun to‘lovlar asosan naqd pulsiz shaklda banklar orqali to‘lovchining hisobvarag‘idan mablag‘larni yechib olish va oluvchining hisobvarag‘iga kirim qilish yo‘li bilan amalga oshiriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanish davlatga pul muomalasini nazorat qilish imkonini beradi. Bundan tashqari, naqd pulsiz hisob-kitoblar tovarlarni sotish jarayonini tezlashtirishga, umumiy mahsulot va milliy daromadni taqsimlash va qayta taqsimlashga, naqd pulga bo'lgan ehtiyojni kamaytirishga, kreditlash uchun banklarda resurslarning to'planishini ta'minlashga, pul aylanmasini tezlashtirishga yordam beradi.
Naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi turlari ajratiladi.

Iqtisodiy mazmuniga ko'ra ular ikki guruhga bo'linadi - tovar operatsiyalari bo'yicha - taxminan 75% va moliyaviy majburiyatlar uchun - taxminan 25%.

tovar operatsiyalari bo'yicha naqd pulsiz to'lovlar, o'z navbatida, norezident va bir shahar (shahar ichidagi) ga bo'linadi.

To'lov joyiga ko'ra, norezident hisob-kitoblari xaridor joylashgan joyda amalga oshiriladigan hisob-kitoblarga va etkazib beruvchining joylashgan joyida amalga oshiriladigan hisob-kitoblarga bo'linadi.

bank tashkilotlarning pul mablag'larini hisobvaraqlarda saqlaydi, shuningdek, ularning egalarining naqd pulsiz o'tkazmalar va hisobvaraqlardan naqd pul yechib olish bo'yicha topshiriqlarini bajaradi;
tashkilotning hisobvaraqlaridagi mablag‘lar hisobvaraq egasining buyrug‘i va roziligi bilan hisobdan chiqariladi, adliya organlarining ijro hujjatlari bo‘yicha mablag‘larni hisobdan chiqarish bundan mustasno;
tashkilotning hisobvaraqlaridan barcha to'lovlar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda amalga oshiriladi;
to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblarning shakllari va shartlari shartnomada belgilanadi;
to'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro talablar tomonlar tomonidan belgilangan tartibda bank muassasalari ishtirokisiz ko'rib chiqiladi;
tashkilot bajarilgan bank operatsiyalari bo'yicha da'volarni qonunbuzarlikka yo'l qo'ygan bankka yuboradi;
shikoyat berish va da’vo qo‘yish hisobvaraq bo‘yicha operatsiyalarni to‘xtatib qo‘ymaydi, Soliq va yig‘imlar vazirligining inspeksiya farmoyishlari bundan mustasno;
mablag'larni hisobdan chiqarish uchun hisob-kitob va to'lov hujjatlari Belarus Respublikasi Milliy banki tomonidan belgilangan talablarga javob berishi kerak.

Naqd pulsiz hisob-kitob tizimi faoliyatining asosiy tamoyillari va ularni amalga oshirish xususiyatlari
1.1-jadval

1. asosiy shartnoma

2. To'lov topshirig'i
4. O'chirish xabari
hisobidan mablag'lar
5. Ro'yxatdan o'tish haqida xabar
hisob raqamiga mablag'lar

3. To'lov topshirig'i

1.1-rasm – Kredit aylanmasi sxemasi

To‘lovchi jo‘natuvchi bankka qonun hujjatlariga muvofiq tuzilgan to‘lov hujjatini taqdim etadi. Ijroga qabul qilingan to‘lov hujjatining barcha nusxalariga bank rahbari uni qabul qilish sanasi va o‘z imzosini, ikkinchi nusxasiga qo‘shimcha ravishda jo‘natuvchi bankning muhrini qo‘yadi. Birinchi nusxa mijozning hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish uchun asos hisoblanadi. Ikkinchi nusxa to'lovchiga beriladi.
Yuboruvchi bank benefitsiarga xizmat ko'rsatuvchi qabul qiluvchi bankka bank o'tkazmasini amalga oshiradi. Agar bank va mijoz o'rtasida to'lovchining joriy hisobvarag'ida mablag' yo'qligi (etarlicha bo'lmagan) taqdirda to'lov ko'rsatmalarini bajarishga qabul qilish to'g'risida kelishuv mavjud bo'lsa, to'lanmagan summadagi to'lov hujjati kartotekaga joylashtiriladi. Qisman to'lov uchun memorial order beriladi.
Yuboruvchi bank to'lovchiga debet yozuvlarini yuboradi - pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi xabar, ya'ni mijozning hisobvarag'idan ko'chirma.
Qabul qiluvchi bank benefitsiarga to'lov, ya'ni uning foydasiga mablag'larni hisobga olish to'g'risida kredit eslatmasini taqdim etadi.

to'lov topshirig'i,
to'lov talabnomasi-buyurtma,
memorial order, Belarus Respublikasi Milliy bankining normativ-huquqiy hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar.

bank kunining oxirida olingan narsa keyingi bank kunidan kechiktirmay ijro uchun qabul qilinadi;
bank kuni davomida ijroga qabul qilingan hujjatlar shu kuni ijro etiladi.

jo'natilgan (berilgan) tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lovlarni amalga oshirishda;
bank operatsiyalari natijasida kelib chiqadigan majburiyatlarni to'lashda;
boshqa hollarda hisob-kitoblarda.

3. To'lov talabi

6 . To'lov talabi
qabul qilingan miqdor uchun

1.2-rasm – Debet aylanmasi sxemasi

Benefisiar (pul oluvchi) va to'lovchi o'rtasida shartnoma (sotib olish-sotish, xizmat ko'rsatish shartnomasi va boshqalar) tuziladi, uning asosida to'lovlar amalga oshiriladi.
Benefisiar oluvchi bankka qonun hujjatlariga muvofiq tuzilgan to‘lov talabnomasini taqdim etadi. Mijozdan to‘lov talabnomasini inkassoga qabul qilishda qabul qiluvchi bankning mas’ul xodimi uning to‘g‘ri rasmiylashtirilganligini tekshiradi.
Qabul qiluvchi bank to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi jo'natuvchi bankka to'lov so'rovlarini yuboradi. To‘lov talabnomasi kelib tushganda, jo‘natuvchi bankning mas’ul xodimi ham to‘lov talabnomasining to‘g‘riligini tekshiradi. Yuboruvchi bank tomonidan qabul qilinmagan to‘lov talabnomalari benefitsiarga qaytarish uchun qabul qiluvchi bankka yuboriladi.
Yuboruvchi bank to‘lov talabnomasini aksept uchun to‘lovchiga yuboradi.
Aksept qabul qilish to‘g‘risidagi ariza bilan rasmiylashtiriladi, u jo‘natuvchi bankka ikki nusxada taqdim etiladi. Birinchi va ikkinchi nusxalar to‘lovchining mansabdor shaxslarining muhri va imzolari bilan tasdiqlanadi. Birinchi nusxa jo'natuvchi bankda saqlanadi, ikkinchisi to'lov so'roviga ilova qilinadi.
To‘lov talabnomasi to‘lovchidan olingan aksept asosida jo‘natuvchi bank tomonidan amalga oshiriladi. Yuboruvchi bank benefitsiarga xizmat ko'rsatuvchi qabul qiluvchi bankka bank o'tkazmasini amalga oshiradi.
Qabul qiluvchi bank benefitsiarga kredit eslatmalarini beradi - uning hisobvarag'iga pul mablag'lari kiritilganligi to'g'risidagi xabar.

Akkreditiv mablag'lari bo'yicha hisob-kitoblar quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi (1.3-rasm).

1. tayyorlik xabari

jo'natish uchun tovarlar

4. ochilish xabari
akkreditiv

3 . mablag'larni depozit qilish
8 . alohida hisobdagi hisoblar reestrini tekshirish
9. ro'yxatga olish kitobini yuborish va
12 . savdo hujjatlari hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish 10 . akkreditiv bo'yicha summalarni hisobdan chiqarish va jo'natish
to'langan schyot-fakturalarni etkazib beruvchining bankiga

1.3-rasm Akkreditiv mablag'larini to'lash sxemasi.

kreditdan foydalangan holda tovarlarni to'lash yoki naqd pul olish uchun mo'ljallangan kredit kartasi, agar bank qarz oluvchi tomonidan naqd pulda kreditdan foydalanish imkoniyati to'g'risida qaror qabul qilgan bo'lsa;
tovarlarni to'lash, kartalardan to'g'ridan-to'g'ri debet orqali naqd pul olish uchun mo'ljallangan debet karta - egasining bank hisobvarag'i. Kartochka - bu plastik kartochkalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalarni hisobga oladigan maxsus hisob.

talab bir hil bo'lishi kerak, ya'ni. ijro predmeti mos kelishi kerak;
ofset uchun talablar qarshi bo'lishi kerak, ya'ni. bitta majburiyat bo'yicha qarzdor qarshi majburiyatda kreditor bo'lishi kerak;
ushbu majburiyatlar bajarilishi kerak bo'lishi kerak, muddat ko'rsatilmagan yoki talab qilish vaqti bilan belgilanadigan hollar bundan mustasno.
O'zaro qarzlarni hisobga olish asosida hisob-kitoblarda o'zaro talablar va majburiyatlar teng miqdorda to'lanadi va bu talablar va majburiyatlar summasi o'rtasidagi farq uchun to'lovlar amalga oshiriladi.

Kirish

20-asrning ikkinchi yarmi axborot texnologiyalarining jadal rivojlanishi, yangi toʻlov shakllarining paydo boʻlishi, internetdan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblarning rivojlanishi bilan tavsiflanadi. 70-yillarning oʻrtalaridan boshlab naqd pulsiz hisob-kitoblarning elektron shakllari rivojlangan mamlakatlar iqtisodiyotiga faol joriy etilmoqda. Birinchi bank kartalari paydo bo'ldi va hamma joyda naqd pulsiz to'lovlarni joriy etish imkonini beradigan infratuzilma qurila boshlandi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning dolzarbligi shundaki, naqd pulsiz to‘lovlar aylanmasi pul aylanmasining asosiy qismini tashkil etib, korxona va tashkilotlar, bank-moliya muassasalari, aholi o‘rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning deyarli barcha sohalarida vositachilik qiladi. Biroq, ulgurji pul aylanmasining 60% dan ko'p bo'lmagan qismi va chakana pulning taxminan 1% Rossiya bank tizimi orqali o'tadi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar ulushini oshirish mamlakat iqtisodiyotining shaffofligi va nazorat qilinishini yaxshilashga yordam berishi mumkin. Hozirgi sharoitda naqd pulsiz to'lovlar sohasining kengayishi ko'pchilik xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning manfaatlariga ta'sir qiluvchi tabiiy jarayondir, shuning uchun pulning turli segmentlarida naqd pulsiz to'lovlarning o'sishi istiqbollarini baholash. aylanmasi talab qilinadi. Ishning maqsadi "Rossiya Sberbank" OAJda naqd pulsiz to'lovlar tizimini tahlil qilishdir. Ish mavzusi: bankda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish jarayonida yuzaga keladigan iqtisodiy munosabatlar. Ish ob'ekti: "Rossiya Sberbank" YoAJda naqd pulsiz to'lovlar. Ushbu mavzuni har tomonlama ochib berish uchun quyidagi tadqiqot ishlarini olib borish zarur: 1) naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasini aniqlash, shuningdek, zamonaviy pul muomalasida naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy ahamiyatini aniqlash; 2) naqd pulsiz hisob-kitoblarning shakllari, tamoyillari va mexanizmini ko'rib chiqadi; 3) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha me'yoriy-huquqiy bazani aniqlash; 4) "Rossiya Sberbank" YoAJda naqd pulsiz to'lovlar tizimini tahlil qilish; 4) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarni takomillashtirish yo'llarini aniqlash. Tadqiqotning nazariy asosini Rossiya va xorijiy olimlar - iqtisodchi va bank sohasidagi mutaxassislarning ishlari tashkil etadi, ular asosida o'rganilayotgan masalalarning nazariy asoslari, shuningdek, huquqiy hujjatlar ishlab chiqilgan. Ishni yozishda quyidagi usullardan foydalanildi: olingan ma'lumotlarni nazariy tahlil qilish, spetsifikatsiya qilish, analogiya, taqqoslash va sintez qilish. Bitiruv malakaviy ishining tuzilishi 3 bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati va Ilovalardan iborat kirish, asosiy qismdan iborat.

KIRISH …………………………………………………………………………………………………………………….5 1 Rus tilida naqd pulsiz to'lov tizimini tashkil etishning nazariy va huquqiy asoslari Federatsiya…………………………………………………………………………………………………………………………7 1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati, ahamiyati va tamoyillari…… …………...7 1.2 Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarni rivojlantirish bosqichlari………………………………..17 1.3 Normativ – huquqiy tartibga solish Rossiya Federatsiyasida hisob-kitoblar ………………………..23 2 Naqd pulsiz to'lovlar shakllari va vositalaridan foydalanishni tahlil qilish (Rossiya Sberbanki XAJ misolida) …………………………… ……………………………………32 2.1 Iqtisodiy xususiyatlar Rossiya Federatsiyasi Sberbanki………………………….…32 2.2. "Rossiya Sberbanki" XAJning 168-sonli qo'shimcha idorasi operatsion bo'limining xususiyatlari ……………………………………………………………..43 2.3 Sho''ba korxonada hisob-kitob xizmatlarini tahlil qilish. № 168 Sberbank PJSC Russia" …………………………………………………………………………………………..48 3 ta yaxshilash yo'llari Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………57 3.1 Naqd pulsiz to'lovlarni takomillashtirish Rossiya Federatsiyasida …….57 3.2 Overdraft, naqd pulsiz to'lovlarni ta'minlash vositasi sifatida…………..63 XULOSA…………………………………………………………… ……….67 FOYDALANILGAN MANBALAR RO‘YXATI……………… ………………70 ILOVALAR………………………………………………………………… …………….74

Adabiyotlar ro'yxati

Normativ-huquqiy hujjatlar 1. Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi" (1993 yil 12 dekabrda umumxalq ovoz berish yo'li bilan qabul qilingan) (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga 30 dekabrdagi Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida Rossiya Federatsiyasi qonunlari bilan kiritilgan o'zgartishlarni hisobga olgan holda); 2008 yil 30 dekabrdagi N 6-FKZ, 2008 yil 30 dekabrdagi N 7-FKZ, 02.05.2014 yil N 2-FKZ, 21.07.2014 yildagi N 11-FKZ) 2. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi (birinchi qism) " 30.11.1994 yildagi N 51-FZ (31.01.2016 yildagi tahrirda) 3. Rossiya Federatsiyasining 1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni (o'zgartirishlar kiritilgan). 02/09/2016) // Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami. - 1996. - No 6. - Art. 492. 4. Rossiya Federatsiyasining 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" Federal qonuni (02.09.2016 yildagi tahrirda) // Qonun hujjatlari to'plami. Rossiya Federatsiyasi. - 2011. - No 48. - Art. 6728. 5. Rossiya Federatsiyasining 2011 yil 27 iyundagi 161-FZ-sonli "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" gi Federal qonuni (2015 yil 1 martdagi tahrirda) // Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami. - 2011. - No 27. - Art. 3872. 6. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 19 iyundagi 383-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida pul mablag'larini o'tkazish qoidalari to'g'risida" gi Nizomi (2015 yil 6 noyabrdagi tahrirda) // Bank byulleteni. Rossiyaning. -28.06.2012. - No 34. 7. 2004 yil 24 dekabrdagi 266-P-son "To'lov kartalarini chiqarish va ulardan foydalanish bilan amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida" gi Nizom (2015 yil 14 yanvardagi tahrirda) // Rossiya Bankining byulleteni. . - 30.03.2005. - No 17. 8. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 29 iyundagi 384-P-sonli "Rossiya Bankining to'lov tizimi to'g'risida" gi Nizomi (2016 yil 28 martdagi tahrirda) // Axborotnomasi. Rossiya banki. - 07/11/2012. - No 36. Maxsus adabiyotlar 9. Aksenov V. S. “Zamonaviy axborot iqtisodiyotida elektron pullarni joriy etish istiqbollari to'g'risida”, Rossiya davlat gumanitar universitetining vestniki, 2012 yil.- No 11. - s. 71–71. 10. Aksenov V. S. "Axborot iqtisodiyotida elektron pullar", Ed. Kalinina. - M.: MPA-Press. -2013 yil. - 352 s. 11. Anureev S.V. “Naqd bo'lmagan pullarning mohiyati muammosi”, Biznes va banklar, 2012. - No 24. - 3-12-betlar. 12. Moliyaviy hisob: darslik / Yu. I. Baxturina [va boshqalar]; tomonidan tahrirlangan N. G. Sapojnikova. - M.: INFRA-M, 2013. - 505 b. 13. Moliyaviy hisob: darslik. universitetlar uchun / ed. Yu.A.Babayeva. - M.: Universitet darsligi, 2013. - 525 b. 14. Jahon iqtisodiyoti. Entsiklopediya / ed. I. M. Kulikova, T. F. Ryabova. - M. Moliya va statistika, 2013. - 321 b. 15. Gorbunova O.N., Denisov E.R. Rossiya Federatsiyasida pul va pul aylanmasini moliyaviy-huquqiy tartibga solishning ba'zi masalalari // Moliyaviy huquq. 2014.- No 8.- b. 12-19 16. Gorbuxov V. A. “Tijorat huquqi”, - M.: EKSMO, 2014 y. – 512 s. 17. Jarkovskaya E. P. “Bank ishi - Universitet talabalari uchun darslik. 4-nashr, - M .: Omega-L, 2013. - 654 p. 18. Jeltuxina M. A., Nardina S. A. Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblarni hisobga olishni me'yoriy tartibga solish // Yosh olim. - 2015. - 11-son. - 837-843-betlar. 19. Ermilova Yu. A. Buxgalteriya lug'ati: o'quv va ma'lumotnoma / Yu. A. Ermilova - M.: "Biznes Dvor", 2014. - 225 b. 20. Jukov E. F. “Pul va kreditning umumiy nazariyasi, 2-nashr.”, – M.: UNITI, 2012. – 543 b.. 21. Karnauxova E. Yu. Bank toʻlov xaritalaridan foydalangan holda naqd pulsiz toʻlovlar sohasida firibgarlik. / E. Yu. Karnauxova // Yuridik fanlar: muammolar va istiqbollar: II xalqaro materiallar. ilmiy konf. (Perm, 2014 yil yanvar). - Perm: Merkuriy, 2014. - 42-44-betlar. 22. Kerimov V. E. Moliyaviy hisob: darslik. universitetlar uchun / V. E. Kerimov. - M .: "Dashkov va Ko" nashriyot-savdo korporatsiyasi, 2014. - 724 b. 23. Kolachev A. "O'z-o'ziga xizmat ko'rsatish terminallari: istiqbollar va yangi imkoniyatlar", Bank texnologiyalari, 2014. - No 11. - b. 33–34. 24. Korobova G. G. “Bank ishi”, - M.: Iqtisodchi, 2012. – 675 b. 25. Koptyubenko D. B. “Elektron pullar xususiy pul muomalasining shakli sifatida”, Iqtisodiyot va sanoat ishlab chiqarishni tashkil etish, 2014. - No 2. - b. 46–47. 26. Katta Yu.S. “Elektron pullarning tabiati haqida”, Biznes va banklar, 2013 yil, 5-son, 3-5-betlar. 13. 27. Lavrushin O. I. "Pul, kredit, banklar", Ed. O. I. Lavrushina, 7-nashr. - M.: KNORUS. - 2012- 543 b. 28. Labusov M.V. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarni rivojlantirish tendentsiyalari // Yosh olim. - 2015 yil - 24-son. - 489-494-betlar. 29. Migachev I. B. Naqd bo'lmagan pul aylanmasi: tashkil etish shakllari va tamoyillari. Naqd bo'lmagan pul muomalasi tizimini takomillashtirish yo'llari [Matn] / I. B. Migachev // Yosh olim. - 2014 yil - 7-son. - 374-382-betlar. 30. Muravyova A. V. “Bank innovatsiyalari: axborot texnologiyalarining omili va tarkibiy tahlili”, Bank xizmatlari, 2014 yil - 9-son - bet. 11–12. 31. Sarkisyants A. A. “Bank chakana savdosi: o'sishning sekinlashishi”, Buxgalteriya hisobi va banklar, 2012. - No 8. - p. 45–47, 50. 32. Selishchev A. S. “Pul, kredit, banklar.”, - Sankt-Peterburg: Peter, 2013. – 612 b.. 33. Semenov S. K. “Pul, kredit, banklar”, - M.: 2015 -580 b.. 34. Semikova P. V. “Bank innovatsiyalari va yangi bank mahsuloti”, Bank texnologiyalari, 2013. - No 11 - bet. 42–44, 46.

Ishdan parcha

1 Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini tashkil etishning nazariy va huquqiy asoslari 1.1 Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati, ma'nosi va tamoyillari Ma'lumki, dastlab naqd pul, ya'ni moddiy shakldagi pul (banknotlar) ishlatilgan. , tangalar). Bunday pullar iqtisodiyotni rivojlantirishni qiyinlashtirdi, chunki... ba'zi holatlarda, ayniqsa yirik operatsiyalarni amalga oshirishda noqulay va noqulay edi. Ularning asosiy kamchiliklari uzoq masofalarga to'lovlarni amalga oshirishda yuzaga keladi. Bunday vaziyatdan chiqish yo'li vekselni yaratish edi. Veksel muomalasi savdogarlarga o'z tovarlarini boshqa shaharlarda va hattoki shtatlarda bir aholi punktidan ikkinchisiga o'tish yo'lida talon-taroj qilishdan qo'rqmasdan sotish imkonini berdi. Qonun loyihasi, shuningdek, kichik qiymatdagi og'ir tangalarni tashish bilan bog'liq xarajatlardan qochish imkonini berdi. . Biroq, S.K.Semenov to'g'ri ta'kidlaganidek, naqd pulsiz hisob-kitoblarning haqiqiy gullab-yashnashi naqd pulsiz to'lov vositalarining yaratilishi va bank tizimining yanada rivojlanishi bilan boshlangan bo'lib, ular hozirda deyarli barcha davlat sohalarida qo'llanilib, naqd pul o'rnini bosmoqda. iqtisodiyoti rivojlangan mamlakatlar. . Naqd bo'lmagan muomala o'z mohiyatiga ko'ra pul mablag'larining aylanmasini tezlashtirishga va asosan naqd pulni inkassatsiya qilish va saqlash bilan bog'liq bo'lgan aylanma xarajatlarini kamaytirishga qaratilgan. Naqd bo'lmagan pul muomalasini tashkil etishning me'yoriy asosi naqd pulsiz pul muomalasini tartibga soluvchi, hisob-kitob munosabatlari sub'ektlarining huquq va majburiyatlarini belgilovchi davlat qonunchiligi va bank qoidalari hisoblanadi. Pul mablag'larini bir bank hisobvarag'idan boshqasiga o'tkazish tashkilot yoki jismoniy shaxsning to'lov hujjati shaklida tuzilgan iltimosiga binoan amalga oshiriladi. Bunday hujjatlarga quyidagilar kiradi: hisob-kitob cheklari, to'lov topshiriqlari va to'lov talablari. Bundan tashqari, ushbu hujjatlarning barchasi bankdan tashqari muomalada qatnasha olmaydi. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar (korxonalar va tashkilotlar) o'zaro pul to'lovlarini, odatda, banklar orqali bank o'tkazmasi orqali amalga oshiradilar. . Mamlakatimizning amaldagi qonunchiligiga ko‘ra, barcha bank to‘lovlari faqat to‘lovchining nomidan yoki uning roziligi (aksept) bilan amalga oshiriladi. Istisno - bu ijro hujjatlarini to'lash. Hozirgi vaqtda ko'pchilik rivojlangan mamlakatlarda klassik filial mijozlarga xizmat ko'rsatish tizimidan masofaviy bank xizmatlari modeliga faol o'tish amalga oshirilmoqda. Banklar o'z mijozlariga bank filiallariga bormasdan ko'rsatilayotgan xizmatlar sonini ko'paytirmoqda. Bank tizimining bank xizmatlarining masofaviy modeli tomon evolyutsiyasi jarayoni bir qator iqtisodiy omillar, shuningdek, banklar faoliyat yuritadigan ijtimoiy muhitning rivojlanishi bilan bog'liq. Lekin hal qiluvchi omil baribir, bank operatsiyalarini avtomatlashtirish bo'yicha banklarga mutlaqo yangi talablarni qo'yadigan yangi axborot texnologiyalarining joriy etilishi natijasida odamlarning turmush tarzining o'zgarishidir. . Bank sektorining rivojlanishiga quyidagi omillar asosiy ta'sir ko'rsatadi: - axborot texnologiyalarining jadal rivojlanishi; - raqobatning kuchayishi; - Vaqt omili. Masofaviy bank xizmatlari nisbatan yaqinda, taxminan yigirma yil oldin paydo bo'lgan.

Kirish

1. Belarus Respublikasida naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati

2.Naqd pulsiz hisob-kitob tizimini tahlil qilish.

3. Naqd pulsiz hisob-kitob shakllari

4. Belarus Respublikasida naqd pulsiz to'lovlarni rivojlantirish muammosi

Xulosa

Bibliografiya

Kirish

Belarus Respublikasi moliya tizimida hisob-kitob va to'lov munosabatlari etakchi o'rinlardan birini egallaydi, chunki ular davlat pul-kredit siyosatining bog'lovchi elementi hisoblanadi. Yuqori samarali pul muomalasi tizimini yaratmasdan, zamonaviy to‘lov mexanizmlarini qo‘llamasdan turib, iqtisodiy taraqqiyotni amalga oshirish mumkin emas. Barqaror va tezkor hisob-kitoblar va to'lovlar tizimi asosiy bo'g'inlardan biri bo'lib, butun xalq xo'jaligi, uning barcha tarmoqlari va alohida xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning samarali ishlashi uchun zarur shart bo'lib, u asosan iqtisodiyotning samaradorligini belgilaydi. iqtisodiyot.

Zamonaviy sharoitda pul iqtisodiy hayotning ajralmas atributidir. Shuning uchun moddiy boyliklarni yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq barcha operatsiyalar pul hisob-kitoblarida yakunlanadi. Ikkinchisi ham naqd, ham naqd pulsiz shaklda bo'lishi mumkin. Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda naqd to'lovlarni tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir, chunki birinchi holatda tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i hamda davlatning ularni rivojlantirishdan manfaatdorligi ham yuqoridagi sababga ko‘ra, ham makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida yordam beradi. Bozor iqtisodiyotiga o‘tishning zamonaviy amaliyoti hisob-kitoblar va to‘lovlar nazariyasini ishlab chiqish, ularning boshqa iqtisodiy toifalar bilan aloqalarini nazorat qilish, barcha xo‘jalik yurituvchi sub’ektlar o‘rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning rivojlanishiga ta’sirini aniqlash zarurligini taqozo etmoqda.

IN zamonaviy dunyo Davlatlarning pul aylanmasining umumiy hajmida asosiy o'rinni naqd pulsiz aylanma egallaydi - umumiy mablag'lar aylanmasining qariyb 90%.

Naqd pulsiz aylanma - bu naqd puldan foydalanmasdan amalga oshiriladigan to'lovlar majmui: kredit tashkilotlarining hisobvaraqlari orqali pul mablag'larining harakati, o'zaro da'volarni hisobga olish, muomalaga oid hujjatlarni (veksellar va boshqalar) o'tkazish. naqd pul aylanmasi naqd pulsiz to'lovlardir.Naqd pulsiz to'lovlar - bu bank hisobvaraqlaridagi yozuvlar bo'yicha naqd pul to'lovlari bo'lib, pul mablag'lari to'lovchining hisobvarag'idan yechib olinadi va oluvchining hisobvarag'iga kiritiladi.Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi. , bu naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish tamoyillari, ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, muayyan biznes sharoitlari, shuningdek, to'lov shakllari va usullari va tegishli hujjatlar aylanishi bilan belgilanadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosini moddiy ishlab chiqarish tashkil etadi. Natijada, to'lov aylanmasining asosiy qismi (taxminan?) tovar operatsiyalari bo'yicha hisob-kitoblarga to'g'ri keladi, ya'ni. jo'natilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlar uchun. To'lov aylanmasining qolgan qismi (taxminan?) tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar, ya'ni. korxonalar va tashkilotlarning byudjet, davlat va ijtimoiy sug'urta organlari, kredit muassasalari, boshqaruv organlari, sudlar, hakamlik sudlari va boshqalar bilan hisob-kitoblari.

Ushbu mavzuning dolzarbligi shundan dalolat beradiki, bank tashkilotning joriy hisobvarag'idan naqd pulsiz hisob-kitoblar orqali amalga oshiriladigan xarajatlar, majburiyatlar va buyurtmalarni to'laydi, shuningdek, ish haqi va biznesning joriy ehtiyojlari uchun mablag'larni chiqaradi. Tashkilotning barcha daromadlari joriy hisob raqamiga kiritilishi kerak, ya'ni. naqd pulsiz shaklga o'tkazish, bu korxonaning eng likvidli aktivi - naqd pul ustidan davlat tomonidan to'liq nazorat qilinishiga yordam beradi.

Ushbu kurs ishining maqsadi naqd pulsiz hisob-kitoblarning shakllari, ularning xususiyatlari va rivojlanish istiqbollarini ko'rib chiqishdir.

1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati

Naqd pulsiz hisob-kitoblar - bu to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'lari debetlanib, oluvchining hisobvarag'iga kirim qilinganda, bank hisobvaraqlariga yozuvlar kiritish orqali naqd pul to'lovlari. San'atga muvofiq naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha. Bank kodeksining 231-moddasi jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasida yoki ularning ishtirokida bank yoki nobank moliya muassasasi, uning filiali (filiali) orqali naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladigan hisob-kitoblarga taalluqlidir. Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi, bu esa naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari, ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, biznesning aniq shartlari, shuningdek, to'lovlarning shakllari va usullari bilan belgilanadi. va tegishli hujjat aylanishi.

Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda naqd to'lovlarni tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir, chunki birinchi holatda tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, davlatning ularni rivojlantirishdan yuqoridagi sababga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham manfaatdorligi yordam beradi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning iqtisodiy asosini moddiy ishlab chiqarish tashkil etadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish tizimi quyidagi asosiy tamoyillarga asoslanishi kerak:

1. Barcha mulkchilik shaklidagi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun mablag'larni saqlash va ular bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan bank hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish.

2. Hisob-kitoblarni bank mijozlarining hisobvaraqlaridagi qoldiqlari doirasida va faqat tadbirkorlik sub’yektlarining topshirig‘iga binoan belgilangan to‘lovlar tartibida amalga oshirish.

3. To‘lov shaklini belgilashda bank hisobvaraqlari egalarining tanlash erkinligi va bankning tadbirkorlik sub’ektlarining shartnoma munosabatlariga to‘liq aralashmasligi.

4. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning shartnoma munosabatlarida, Belarus Respublikasi Milliy bankining me'yoriy hujjatlarida nazarda tutilgan shartlar asosida to'lovlarni amalga oshirishni nazarda tutadigan to'lovning shoshilinchligi.

To‘lovni ta’minlovchi hisobvaraq egasining bankda to‘lovni amalga oshirish uchun yetarli mablag‘ga ega bo‘lishini yoki xo‘jalik yurituvchi sub’ektning majburiyatlarini to‘lash uchun ishlatilishi mumkin bo‘lgan likvid mablag‘larning kafilligini nazarda tutadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillariga shuningdek quyidagilar kiradi: to'lov joyi (xizmat ko'rsatuvchi bankning tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan tanlash), to'lovchining to'lovni amalga oshirishga roziligi (aksept), to'lov manbai va boshqalar. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning barcha tamoyillari bir-biri bilan chambarchas bog'liq va o'zaro bog'liqdir. Ulardan birining buzilishi butun to'lov tizimining ishlashining buzilishiga olib keladi

Naqd pulsiz to'lovlar bir qator mezonlarga ko'ra tasniflanadi:

1. To'lovning iqtisodiy xususiyatiga ko'ra (to'lov ob'ekti) - tovar va xizmatlar uchun va tovar bo'lmagan operatsiyalar uchun (byudjetga to'lovlar, kreditlar va foizlar bo'yicha bank to'lovlari, jarimalar va boshqalar).

2. Aholi punktlari bo‘yicha - respublika ichidagi (davlat ichidagi) va davlatlararo; o'z navbatida respublika ichidagi aholi punktlari bir shahar (bir shahar, aholi punkti doirasida) va norezidentlarga bo'linadi.

To'lov turlari bo'yicha: a) kafolatlangan, alohida hisobvaraqdagi mablag'larni bron qilish yo'li bilan to'lov kafolatini taqdim etuvchi; b) kafolatlanmagan (bunday kafolatga ega bo'lmagan); v) hisobvaraqdan pul mablag'larini hisobdan chiqarish yoki o'zaro talablarni hisobga olish yo'li bilan hisob-kitoblar; d) to'lovni kechiktirish bilan hisob-kitoblar. Naqd pulsiz hisob-kitoblar turli shakllar yordamida amalga oshiriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakli - bu to'lov usullari, hisob-kitob hujjatlari va ma'lum bir hujjat aylanishi majmuidir.Hisob-kitob hujjati tovarlar, xizmatlar va xizmatlar uchun bank o'tkazmasi orqali pul mablag'larini o'tkazish uchun tegishli ravishda tuzilgan talablar, ko'rsatmalar va buyruqlardir. ish. Shuni hisobga olgan holda, amaldagi me'yoriy hujjatlarga muvofiq, naqd pulsiz to'lovlar bank o'tkazmasi, akkreditiv, inkasso ko'rinishida amalga oshirilishi mumkin. . Naqd pulsiz hisob-kitoblarning u yoki bu shakllaridan foydalanish to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi. Agar shartnomada to'lovlar tartibi va shakli belgilanmagan bo'lsa, unda bu holda, Belarus Respublikasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq, to'lovlar to'lov topshiriqnomalari bilan amalga oshiriladi. To'lov hujjatlari tadbirkorlik sub'ektlari va bank muassasalari (kredit tashkilotlari) o'rtasida harakatlanadi.

2. Naqd pulsiz hisob-kitob tizimini tahlil qilish

Naqd pulsiz to'lov tizimi - bu printsiplar, ularga qo'yiladigan talablar, to'lov shakllari va usullari to'plami.

Naqd pulsiz to‘lovlar naqd pul muomalasini o‘rnini bosuvchi, ularga bo‘lgan ehtiyojni kamaytiradi, xalq xo‘jaligida pul mablag‘larining aylanishini tezlashtiradi, muomaladagi xarajatlarni kamaytiradi, pul mablag‘larining to‘planishi va to‘planishiga yordam beradi, moliya-kredit tizimi orqali ularning qayta taqsimlanishiga yordam beradi. . Naqd pulsiz to‘lovlarni amalga oshirish uchun bank va mijoz o‘rtasida tuzilgan shartnoma (bank hisobvarag‘i shartnomasi, omonat shartnomasi, vakillik hisobvarag‘i shartnomasi) mavjudligi asos bo‘ladi. Biroq, so'nggi paytlarda Milliy bank bunday shartnomalarning mavjudligini naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish imkoniyati bilan bog'lashi shart emas. Hisob-kitob munosabatlarida bank tomonlardan biri bilan bank hisobvarag'i shartnomasiga nisbatan mustaqil bitimlar bo'lgan fuqarolik shartnomalari bo'yicha majburiyatlar bilan bog'langan vositachidir. Bundan kelib chiqadiki, mijozning to'lov yo'riqnomasidan kelib chiqadigan majburiyatlar asosiy shartnomadan kelib chiqadigan majburiyatlarga nisbatan mustaqildir. Mijozlarning to'lov yo'riqnomalarida asosiy shartnomaga havolalar mavjud bo'lsa, banklar asosiy shartnoma shartlari, shuningdek, tomonlar tomonidan u bo'yicha majburiyatlarni bajarish doirasi bilan bog'lanmaydi. Bank o'tkazmasi shaklida naqd pulsiz to'lovlar to'lov ko'rsatmalari asosida amalga oshiriladi (Bank kodeksining 232-moddasi). Bank o'tkazmasi ko'rinishidagi naqd pulsiz to'lovlar bank va mijoz o'rtasida bank o'tkazmasini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan shartnoma asosida ham amalga oshirilishi mumkin.

3. Naqd pulsiz hisob-kitob shakllari

Naqd pulsiz to'lovlar belgilangan shakldagi to'lov hujjatlari asosida va tegishli hujjat aylanishiga rioya qilgan holda amalga oshiriladi. To'lov hujjatlari turiga, to'lov usuliga va bankda hujjat aylanishini tashkil etishga, Belarusiyada pul mablag'larini to'lovchilar va oluvchilarga qarab, naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi asosiy shakllari ajratiladi:

1.To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar.

2. To'lov talablari bilan hisob-kitoblar.

3. To'lov talablari va buyurtmalari bilan hisob-kitoblar.

4. Akkreditivlardan foydalangan holda to'lovlar.

5. Cheklar bo'yicha to'lovlar.

6.Bank plastik kartalari yordamida hisob-kitoblar.

To'lovning aniq shakllari mahsulot yetkazib beruvchi va oluvchi o'rtasidagi kelishuv asosida belgilanadi va mahsulot yetkazib berish shartnomasida belgilanadi.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar

Amalda, ichki naqd pulsiz hisob-kitoblarda qo'llaniladigan asosiy to'lov vositasi to'lov topshirig'idir. Davomida so'nggi yillar Naqd pulsiz to‘lovlar aylanmasi tarkibida to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblarning ulushi hujjatlar soni bo‘yicha qariyb 80 foizni, to‘lov summalari bo‘yicha esa qariyb 90 foizni tashkil etadi.

To'lov topshiriqnomasi - bu belgilangan shakldagi hisob-kitob hujjati bo'lib, to'lovchining xizmat ko'rsatuvchi bankka ma'lum summani o'z hisobvarag'idan oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'ini o'z ichiga oladi.

To'lov topshirig'i eng universal to'lov vositasidir - u hisob-kitob operatsiyalarining keng doirasi uchun ishlatilishi mumkin.

Buyurtmalar chiqariladi:

*qabul qilingan tovarlar uchun to'lovlar;

*notovar operatsiyalari bo‘yicha hisob-kitoblar (byudjetga va byudjetdan tashqari jamg‘armalarga to‘lovlar, respublika va mahalliy byudjetlar, davlat maqsadli byudjeti va byudjetdan tashqari jamg‘armalar mablag‘lari hisobidan moliyalashtirish xarajatlari, kredit va foizlar bo‘yicha bank oldidagi qarzni to‘lash, pul o‘tkazmalari); jismoniy shaxslarning foydasiga ish haqi va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mablag'lar , vaqtinchalik moddiy yordam ko'rsatish va qaytarish, kreditlar berish va boshqalar);

*avans to'lovi (qoidalar va shartnomalarda nazarda tutilgan hollarda). Oldindan to'lov - to'lov vaqtida xaridorlarga jo'natish (berish) uchun tayyor bo'lgan va to'lov olingan kundan boshlab uch ish kunidan kechiktirmay jo'natilgan (eksport qilingan) tovarlar uchun to'lov, agar shartnomada yoki qoidalarda boshqacha shartlar belgilanmagan bo'lsa. ushbu to'lov tartibini ta'minlash;

*avans to'lovlari (tuzilgan shartnomalarga muvofiq).

Avans to'lovi - shartli to'lov hisobiga berilgan, o'tkazilgan mablag'lar yoki keyinchalik hisobot beriladigan xarajatlar;

*tovar veksellarini to'lash.

Ko'p qirralilik bilan bir qatorda, to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblarning afzalligi boshqa to'lov shakllariga nisbatan ancha oqilona ish jarayonidir (1-rasm).

1.1-rasm To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda hujjat aylanishi. 1 - mahsulotlarni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish; 2 - xizmat ko'rsatuvchi bankka to'lov topshiriqnomasini taqdim etish; 3 - to'lov topshirig'ini tekshirish va to'lash; 4- to'lovni yetkazib beruvchiga o'tkazish; 5- etkazib beruvchining hisobvarag'iga pul mablag'larini kiritish; 6 - hisobvaraq egasiga pul mablag'larini kiritish to'g'risida bayonot.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblarning universalligini hisobga olgan holda, ular to'lovlarni jo'natish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) va ularni to'lash vaqtini maksimal darajada oshirish imkoniyatini o'z ichiga oladi, agar buyurtma darhol pul mablag'larini o'tkazish uchun bankka taqdim etilsa. Biroq, ushbu to'lov shakli bilan to'lovning tegishli kafolati yo'q. Yetkazib beruvchiga to'lovni o'z vaqtida olish nafaqat xaridorning to'lov qobiliyatiga, balki bankka buyurtma berish va topshirish muddatiga ham bog'liq.

To'lov talablarini hisoblash.

To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar shakli to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi shartnomada belgilanadi va jo'natilgan (berilgan), bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblar uchun foydalaniladi. Talablar bilan hisob-kitob qilish uchun asos inkasso bank tizimi bo'lib, bunda bank o'z mijozi - pul mablag'larini oluvchi nomidan va u (oluvchi) tomonidan tuzilgan hisob-kitob hujjati asosida to'lanishi kerak bo'lgan mablag'lar miqdorini oladi. to'lovchidan oluvchiga va belgilangan tartibda oluvchining hisob raqamiga o'tkazadi.

Amaldagi me'yoriy hujjatlar to'lov talablari asosan oldindan aksept bilan to'lanishini belgilab beradi, uning muddati uch ish kunini tashkil etadi, so'rov to'lovchining bankiga kelib tushgan kunni hisobga olmaganda (2-rasm).

2-rasm. To'lovlarni dastlabki qabul qilish bilan qabul qilish shaklidagi hujjat aylanishi: 1 - mahsulotni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish; 2 - hisob-kitob hujjatlarini inkassoga taqdim etish; 3 - to'lov hujjatlarini tekshirish va xaridorning bankiga yuborish; 4 - to'lov talabnomalarini qabul qilish va to'lash muddatlarini belgilash, to'lov talabnomalarini shoshilinch hujjatlar kabinetiga joylashtirish; 5 - to'lov talablarini qabul qilish va to'lash muddatlari to'g'risidagi xabar; 6 - to'lov talablarini to'lashga rozilik berish yoki akseptlashni rad etish; 7 - to'lov talablarini shoshilinch karta indeksidan olib tashlash va ularni to'lash (agar xaridor to'lashga rozi bo'lsa) yoki etkazib beruvchining bankiga qaytarish (aksept qilishdan bosh tortgan taqdirda); 8 - to'lovni yetkazib beruvchiga o'tkazish (rad etish bayonnomasi); 9 - pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish; 10 - pul mablag'larini qabul qilish to'g'risida etkazib beruvchining xabarnomasi (qabul qilishni rad etish to'g'risida).

To'lov talablari-buyurtmalari bo'yicha hisob-kitoblar.

To'lov talabi-yo'riqnomasi (keyingi o'rinlarda - talab-ko'rsatma) - oluvchining to'lovchiga o'ziga yuborilgan hisob-kitob, jo'natish va shartnomada nazarda tutilgan boshqa hujjatlar asosida to'lash to'g'risida so'rovini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati. xizmat ko'rsatuvchi bank, shartnoma bo'yicha yetkazib berilgan tovarlarning qiymati, boshqa operatsiyalar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish (3-rasm)

3-rasm. To‘lov so‘rovlari-buyurtmalarini hisoblashda hujjat aylanishi: 1 - mahsulotni jo‘natish, xizmatlar ko‘rsatish, ishlarni bajarish (xaridorga to‘lov talabnomalari-buyurtmalarini yuborish); 2 - qabul qilingan to'lov talabnomalari-buyurtmalarini to'lov uchun xizmat ko'rsatuvchi bankka taqdim etish; 3 - to'lov talabnomasini to'lash (to'lovchining hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish); 4 - to'lovni etkazib beruvchining bankiga o'tkazish; 5 - pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish; 6 - pul mablag'lari kelib tushganligi to'g'risida etkazib beruvchining hisobvarag'idan ko'chirma.

Ushbu to'lov shakliga xos bo'lgan kamchiliklar to'lovlar kafolati yo'qligida, mijozlar hisob-kitoblarini o'z vaqtida to'lamaslik holatlarida pul mablag'lari aylanishining biroz sekinlashuvida, akseptni rad etishda (ayniqsa, asossiz) namoyon bo'ladi.

Afzalliklar qatoriga hujjatlar aylanishini soddalashtirish (inkasso uchun taqdim etishning hojati yo'q, to'lovni rad etish bankni chetlab o'tadi) va natijada hisob-kitob xarajatlarini kamaytirishni o'z ichiga oladi.

Akkreditivlardan foydalangan holda to'lovlar

Akkreditiv - to'lovchi banki (keyingi o'rinlarda - emitent bank) va to'lovchi (keyingi o'rinlarda - akkreditiv talabnomachisi) o'rtasidagi shartnoma bo'lib, unga ko'ra emitent bank talabnoma beruvchi nomidan foydasiga taqdim etadi. akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini oluvchining (keyingi o'rinlarda - benefitsiar deb yuritiladi) akkreditiv hujjatlari shartlariga muvofiq taqdim etilganlarga nisbatan to'lovni amalga oshirish va akkreditivning boshqa shartlarini bajarish majburiyati (4-rasm). )

4-rasm. To'lov shaklidagi akkreditiv bo'yicha hujjatlar aylanishi: 1 - akkreditiv berish uchun ariza berish; 2 - “Akreditivlar” balans hisobvarag‘iga akkreditiv ochish va pul mablag‘larini kiritish (akkreditiv berish uchun kredit berish) to‘g‘risidagi arizaning to‘g‘riligini tekshirish; 3 - akkreditiv ochish to'g'risidagi arizani (xabarni) benefitsiar bankiga yuborish; 4 - benefitsiarga akkreditiv ochish to'g'risida ariza (xabar) berish; 5 - mahsulotlarni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish; 6 - benefitsiar tomonidan akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan mahsulotlarni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish faktlarini tasdiqlovchi tovarlar, transport va boshqa hujjatlar ilova qilingan holda xizmat ko'rsatuvchi bankka hisobvaraqlar reestrini taqdim etishi; ; 7 - akkreditiv arizasida ko'rsatilgan shartlarga muvofiqligini tekshirish; 8 - emitent bankka akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan, unga ilova qilingan hujjatlar to'plami bilan hisobvaraqlar reestrini yuborish; 9 - hisoblar reestriga ilova qilingan hujjatlar to'plamini, ularning akkreditiv shartlariga muvofiqligini tekshirish; 10 - pul mablag'larini benefitsiarning bankiga o'tkazish; 11 - akkreditiv bo'yicha to'lovlar to'g'risida ariza beruvchini xabardor qilish; 12 - pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish; 13 - benefitsiarni uning hisobvarag'iga pul mablag'larini o'tkazish to'g'risida xabar berish.

Akkreditiv ochish talabnoma beruvchining o‘z mablag‘lari hisobidan yoki emitent bankda alohida balans hisobvarag‘ida “Akreditivlar” hisobiga qo‘yilgan akkreditiv miqdorida bank krediti hisobidan amalga oshiriladi. . Akkreditivni qisman arizachining o'z mablag'lari hisobidan va qisman bank krediti hisobidan ochishga yo'l qo'yilmaydi.

Ochiq akkreditiv to'lovchi tomonidan faqat bitta benefitsiar bilan hisob-kitoblar uchun ishlatiladi, uni qayta yo'naltirish mumkin emas.

To'lovning akkreditiv shakli tovar yetkazib beruvchi tomonidan jo'natilganda hozir bo'lgan to'lovchining vakolatli shaxsi tomonidan qabul qilinishini nazarda tutishi mumkin.

Akkreditiv ma'lum muddatga ochiladi, shuning uchun emitent bank akkreditivning o'z vaqtida yopilishini nazorat qilishga majburdir. Agar akkreditiv muddati tugagach, hisob-kitoblar uchun foydalanilmagan mablag‘ qoldig‘i qolsa, emitent bank ushbu summani to‘lovchining ushbu mablag‘lar kiritilgan hisob raqamiga o‘tkazadi.

"Akkreditivlar" alohida balansiga pul mablag'larini joylashtirish davrida emitent bank arizachining o'z mablag'lari hisobidan ochilgan akkreditiv summasiga foizlar hisoblab chiqishi mumkin. Akkreditiv summasiga hisoblangan foizlar miqdori bank va mijoz o‘rtasidagi shartnomada belgilanadi.

Akkreditivlar bilan hisob-kitoblarning afzalligi to‘lov kafolati va akkreditiv shartlariga rioya etilishi ustidan nazoratni banklarga yuklashdir.

Kamchilik - bu mablag'larning omonatga qo'yilganligi sababli iqtisodiy muomaladan chetlashtirilishi.

Cheklar orqali to'lovlar

Cheklar bo'yicha hisob-kitoblar deganda, to'lovchi (chek oluvchi) to'lovchining bankiga to'lash uchun keyinchalik taqdim etish va chekda ko'rsatilgan to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini olish uchun chekni oluvchiga beradigan hisob-kitoblar tushuniladi. Chek orqali to'lovni qabul qilish uchun to'lovchi bankning chekni qabul qilganligini olish shart emas.

Belarus Respublikasida to'lovlar chek daftarchasidagi cheklar va hisob-kitob cheklari yordamida amalga oshiriladi. Chek kitoblari va hisob-kitob cheklaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi yo'riqnoma yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, jismoniy shaxslar tomonidan respublika hududida tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun chek daftarchalari va hisob-kitob cheklari orqali Belarus rublida to'lovlarni amalga oshirish tartibini tartibga soladi. Belarusiya, shuningdek, kassa bankida hisob-kitob chekidan foydalangan holda jismoniy shaxslar tomonidan naqd pul olish tartibi. Chek orqali to'lashda hujjat aylanishi sxematik tarzda ko'rsatilgan (5-rasm).

Tekshirish - Bu chek egasiga unda ko'rsatilgan summani to'lash to'g'risida bankka so'zsiz topshiriqni o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz.

Chek egasi - chek bo'yicha to'lov oluvchi yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor.

Chek daftarchasidagi cheklardan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirayotganda, chek daftarchasidagi chekdan foydalangan holda tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshiruvchi yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor yoki jismoniy shaxs tortmasi bo'lishi mumkin.

5-rasm. Cheklar bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha hujjatlar aylanishi: 1 - xizmat ko'rsatuvchi bankka chek daftarchasini olish uchun ariza va cheklar bo'yicha hisob-kitoblar uchun pul mablag'larini alohida hisobvaraqqa kiritish uchun to'lov topshiriqnomasini taqdim etish; 2 - pul mablag'larini alohida hisob raqamiga kiritish va mijozga to'ldirilgan rekvizitlari bilan chek kitobini berish; 3 - mahsulotlarni jo'natish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish; 4 - chekni berish va uni sotib olingan tovarlar uchun to'lov sifatida etkazib beruvchiga o'tkazish (operatsiya bilan bir vaqtda amalga oshiriladi) 3); 5 - oluvchining bankiga chekni (chek registrlarini) taqdim etish; 6 - bank tomonidan reestr farmoyishlarini rasmiylashtirish va ularni cheklar bilan birga kassa banklariga yuborish; 7 - pul mablag'lari summasi kiritilgan hisobvaraqdan mablag'larni hisobdan chiqarish yo'li bilan reestr topshiriqlarini (cheklarni) to'lash (2-operatsiya); 8 - to'lovni etkazib beruvchining bankiga o'tkazish; 9 - pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish; 10 - pul mablag'lari olinganligi to'g'risida etkazib beruvchini xabardor qilish.

Hisob-kitob cheklaridan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirayotganda, tovar yoki xizmatlar uchun hisob-kitob cheki orqali to'lovlarni amalga oshiradigan yoki tegishli shartnomalar tuzilgan taqdirda, hisob-kitob cheki orqali undan naqd pul oladigan jismoniy shaxsdir. Oxirgi holatda chekning tortmasi chek oluvchi bilan bir xil shaxs - hisob-kitob chekidan naqd pul oluvchi jismoniy shaxs hisoblanadi. Biroq, naqd pul ssuda yoki kompensatsiya mablag'lari bo'yicha berilgan hisob-kitob chekiga nisbatan berilmaydi.

To'lov banki - bank, uning filiallari, bu erda chek daftarlari yoki hisob-kitob cheklari bo'yicha cheklarni to'lash uchun pul mablag'lari mavjud.

Bank plastik kartalari yordamida to'lovlar.

Amaldagi me’yoriy hujjatlarga muvofiq, yuridik va jismoniy shaxslar mahalliy, xalqaro va boshqa to‘lov tizimlarining bank kartalaridan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblar va boshqa operatsiyalarni amalga oshirishlari mumkin. Hozirgi vaqtda Belarus Respublikasi hududida banklar bilan shartnomalar tuzish huquqiga ega bo'lgan tizimlar quyidagilardir: "BelCard" ichki tizimi, "EUROPAY/MASTERCARD", "VISA", "Union" xalqaro tizimlari. Card”, “Diners Club”, “JCB”, “SNORAS” OAJ bankining xalqaro xususiy tizimi, shuningdek “Neftekart” mahalliy xususiy tizimlari, “Belvneshekonombank” OAJ, “Bank “Poisk” OAJ, “MinskComplexBank” ATB va OAJ "Zolotoy Thaler" banki. naqd pulsiz to'lov kredit kartasi

Bank plastik kartasi - bu tovarlar va xizmatlar uchun naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish, naqd pul olish va Belarus Respublikasi qonunlarida nazarda tutilgan boshqa operatsiyalarni amalga oshirish uchun shaxsiylashtirilgan yoki shaxsiylashtirilmagan vositadir.

Undan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi kartani olish uchun mijoz (hisob egasi) emitent bank (kartalarni chiqaradigan va ushbu kartalarning egalariga hisob-kitob va (yoki) kassa xizmatlarini ko'rsatadigan bank) bilan karta hisobvarag'i shartnomasini tuzishi kerak. kartalar). Karta hisobvarag'i - bu emitent bank tomonidan mijoz uchun ochilgan bank hisobvarag'i bo'lib, u karta(lar) yordamida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi. Karta hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda overdraft Belarus Respublikasi qonunchiligiga muvofiq ishlab chiqilgan mahalliy normativ-huquqiy hujjatlarda belgilangan chegarada mumkin.

Karta hisobining egasi kim ekanligiga qarab, kartalarning quyidagi turlari ajratiladi:

*shaxsiy kartochka – undan foydalanish bilan karta hisobvarag‘i bo‘yicha yakka tartibdagi mijoz bilan tuzilgan karta hisobvarag‘i shartnomasi yoki yakka tartibdagi mijozning ishonchnomasi asosida operatsiyalar amalga oshiriladigan karta;

*korporativ karta – yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor – mijoz (keyingi o‘rinlarda yuridik shaxs deb yuritiladi) bilan tuzilgan karta hisobvarag‘i shartnomasi va mijozning ishonchnomasi asosida uning egasiga karta hisobvarag‘i bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi karta. agar karta egasi va mijoz o'rtasida mehnat shartnomasi mavjud bo'lsa. ga qarab

Kartalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar mexanizmi quyidagi turlarni ajratib turadi:

debet karta - mijozning karta hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i doirasida amalga oshiriladigan operatsiyalar karta;

kredit karta - bank tomonidan mijozga taqdim etilgan kredit hisobidan amalga oshiriladigan operatsiyalar kartasi;

oldindan toʻlov kartasi — plastik kartochka koʻrinishidagi toʻlov vositasi boʻlib, unda karta egasi tomonidan uning emitentiga toʻlangan maʼlum miqdordagi pul mablagʻlari yoki uni oldindan toʻlov sifatida aniqlash imkonini beruvchi maʼlumotlar qayd etiladi va saqlanadi. karta. Oldindan to'langan karta - bu bankdan egasiga hisob ochishni talab qilmaydigan to'lov vositasi.

Bank kartalariga asoslangan to'lov tizimining asosiy ishtirokchilari quyidagilardir:

ekvayring bank - ekvayringni amalga oshiruvchi bank (nobank moliya muassasasi); Ekvayring - bu bankning tovarlar (xizmatlar) uchun to'lov vositasi sifatida kartalarni qabul qiluvchi savdo korxonalariga va (yoki) bank emitent bank bo'lmagan karta egalariga kassa xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha faoliyati. Ekvayring - bu kartaga xizmat ko'rsatish operatsiyasi;

vakolatli bank - kartalarni chiqaradigan rezident bank;

ulardan foydalangan holda operatsiyalar uchun ekvaying, R.B. Milliy bankining tegishli litsenziya(lar)i asosida ushbu operatsiyalar bo'yicha naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish.

mijoz (hisobvaraq egasi) — yuridik shaxs, uning filiallari, ushbu yuridik shaxs tomonidan alohida balansga ajratilgan boshqa alohida bo‘linmalar, bank bilan karta hisobvarag‘i shartnomasini tuzgan jismoniy shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor;

egasi – bank-emitent bilan tuzilgan karta hisobvarag‘i shartnomasi va (yoki) mijozning (hisobvaraq egasi) ishonchnomasi asosida kartadan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshiruvchi jismoniy shaxs;

savdo va xizmat ko‘rsatish korxonasi (PTS) - o‘zi bilan bank o‘rtasida tuzilgan kartochkalarga xizmat ko‘rsatish shartnomasiga muvofiq sotilgan tovarlar (xizmatlar) uchun to‘lov vositasi sifatida kartochkalarni qabul qiluvchi yuridik shaxs;

naqd pul berish punkti (CPO) - naqd pul berish bo'yicha operatsiyalar joyi (agar Belarus Respublikasi qonunlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, bankning kassasi, bank filiali (filiali), bankning kassa hisob-kitob markazi). kartadan foydalanish;

bankomat – operator ishtirokisiz naqd pul berish va ularni ro‘yxatdan o‘tkazish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshiradigan, hisob holati to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etuvchi va tizim Qoidalarida ruxsat etilgan va respublika qonunchiligiga zid bo‘lmagan boshqa operatsiyalarni amalga oshiradigan elektron dasturiy-texnik majmua. Belarusiya; toʻlov terminali — elektron dasturiy-texnik vositalar (elektron terminal) yoki keyinchalik chek kartasini yaratish bilan kartalar yordamida amalga oshirilgan operatsiyalarni roʻyxatga olish uchun moʻljallangan mexanik qurilma; karta cheki - qog'oz va (yoki) elektron shaklda kartadan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyani ro'yxatga olish qurilmasi (elektron terminal, imprinter, bankomat) tomonidan shakllantiriladigan, uning tugaganligini tasdiqlovchi va to'lov yo'riqnomalarini berish uchun asos bo'lgan birlamchi hisob hujjati. kartalardan foydalangan holda tranzaktsiyalar bo'yicha pul o'tkazmalarini amalga oshirish uchun. Hozirgi vaqtda bank kartalaridan quyidagi naqd pulsiz to'lov operatsiyalari uchun foydalanishga ruxsat berilgan:

ushbu yuridik shaxsning xo‘jalik faoliyati bilan bog‘liq tovarlar va xizmatlar uchun milliy valyutadagi to‘lovlar;

Belarus Respublikasi hududida tovarlar va xizmatlar uchun rezident yuridik shaxslar o'rtasida xorijiy valyutadagi to'lovlar. amaldagi qonun hujjatlarida ruxsat etilgan hollarda;

korporativ karta egalarining Belarus Respublikasida (milliy valyutada), shuningdek, undan tashqarida (xorijiy valyutada) xizmat safarlari bilan bog'liq to'lovlar;

Boshqirdiston Respublikasi hududida ko'ngilochar xarajatlar uchun milliy valyutadagi to'lovlar. Shuni ta'kidlash kerakki, ish haqi va turli ijtimoiy to'lovlarni to'lash uchun korporativ bank kartasidan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi. Banklar tomonidan bank kartalariga asoslangan to'lov tizimini yaratish bank kartalarini chiqarishni va ulardan foydalangan holda hisob-kitob operatsiyalarini tashkil qilishni o'z ichiga oladi.

Bank kartalari yordamida to'lovlarni tashkil etish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

kartochkalar muomalasi tizimini yaratish, zarur infratuzilmani rivojlantirish. mijozning to‘lov qobiliyatini tekshirishni tashkil etish (avtorizatsiya).On-layn rejim har bir to‘lovni amalga oshirishda kartaning to‘lov qobiliyatini tasdiqlash uchun bank bilan bog‘lanish nuqtasini o‘rnatishni ifodalaydi. Ulanish sotuvchi tomonidan telefon orqali yoki savdo terminali orqali sotuvchi tomonidan toʻlov summasi va karta egasi identifikatsiya kodini (PIN kod) kiritgandan soʻng oʻrnatiladi.Off-layn rejim toʻlov qobiliyatini tasdiqlashni oʻz ichiga oladi. bank kartaning o'zi bilan qo'shimcha ma'lumot almashish orqali.Ushbu rejim elektron kartalarga nisbatan qo'llaniladi, ularning xotira sig'imi ularga boshqa narsalar qatori mijozning hisob holati to'g'risidagi ma'lumotlarni yozib olish imkonini beradi. Xarid qilingan tovarlar uchun to'lov amalga oshirilganda, terminal avtomatik ravishda bank kartasi mikroprotsessorida hisob-faktura miqdorining kamayishi qayd etiladi. Ushbu rejim onlayn rejimga qaraganda ancha tejamkor;

To'lov tizimining ishtirokchilari o'rtasida ma'lumotlar almashinuvini ta'minlash (qayta ishlash). Axborot almashinuvi qog'oz va elektron texnologiyalar asosida amalga oshiriladi. Tizimning bank kartalariga xizmat ko'rsatish uchun banklararo markazlarni yaratish kerak. Shuningdek, protsessing markazi kartochkalarni ishlab chiqarish va muomalaga chiqarish, infratuzilmani yanada rivojlantirish va hokazolar bo‘yicha faoliyatni amalga oshirishi mumkin. Bank kartalari yordamida to‘lovlar debet bank o‘tkazmasi shaklida amalga oshiriladi.

Sxematik jihatdan hisoblash tartibi quyidagicha ko'rinishi mumkin: 6-rasm.

6-rasm Kartalar orqali to'lovlarni amalga oshirish tartibi: 1 - xaridni amalga oshirishda kartani to'lov uchun taqdim etish; 2 - sotuvchi tomonidan qog'ozda (agar PTS imprinter bilan jihozlangan bo'lsa) karta kvitansiyasini avtorizatsiya qilgandan so'ng yoki elektron shakl va (yoki) qog'ozda (agar PTS elektron terminal bilan jihozlangan bo'lsa); 3 - ekvaying bankka chek kartasini (kartadan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyani tasdiqlovchi boshqa hujjatlar) taqdim etish; 4 - chek kartalarini qayta ishlash va to'lov yo'riqnomalarini shakllantirish; 5 - to'lov yo'riqnomasini emitent bank yoki boshqa shaxsga yuborish (masalan, asosiy protsessing markaziga, agar bu kartalardan foydalangan holda ushbu to'lov tizimining qoidalarida nazarda tutilgan bo'lsa); 6 – to‘lov hujjatlarini emitent bankning protsessing markazi tomonidan tekshirish; 7 - to'lov uchun qabul qilingan to'lov ko'rsatmalari asosida pul mablag'larini o'tkazish; 8 - pul mablag'larini PTS hisobiga o'tkazish.

4. Belarus Respublikasida naqd pulsiz to'lovlarni rivojlantirish muammosi

Milliy to'lov tizimining samaradorligi, ishonchliligi va xavfsizligini oshirish, to'lovlarni o'z vaqtida va sifatli amalga oshirish uchun Belarus Respublikasi Milliy banki to'lovning normativ-huquqiy bazasini takomillashtirish bo'yicha ishlarni davom ettirishi kerak. tizimi.

Ko'rinishidan, Belarus Respublikasi hududida naqd pulsiz to'lovlarni takomillashtirish yo'nalishlari, birinchi navbatda, to'lov tizimining mexanizmini xalqaro talablar va standartlarga yaqinlashtirishdir.

Birinchidan, banklararo hisob-kitoblar tizimining samaradorligini oshirish uchun to'lovlarning asosiy oqimini xavfsizroq va ishonchli BISS tizimiga yo'naltirish kerak.

Ikkinchidan, pul oqimini kamaytirish kerak. Naqd pulsiz hisob-kitob tizimini takomillashtirish bo‘yicha amalga oshirilayotgan ishlarda jismoniy shaxslarning tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini rivojlantirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish va amalga oshirish muhim o‘rin tutadi. Biz chakana to'lovlar haqida gapiramiz. Bu yerda strategik yo‘nalish – eng istiqbolli to‘lov vositasi sifatida turli modifikatsiyadagi bank plastik kartochkalaridan foydalanishni kengaytirishdan iborat. Naqd pulsiz hisob-kitoblar uchun plastik kartalardan foydalanish naqd pulga nisbatan katta afzalliklarga ega. Karta egalari uchun bu to'lov tezligi; naqd puldan foydalanish bilan bog'liq hisob-kitoblarda yo'qotish, talonchilik va xatolar xavfi yo'qligi; kartalarda saqlanadigan mablag'lar qoldig'i bo'yicha foizlarni olish imkoniyati; kartada saqlanadigan ma'lumotlarning maxfiyligini ta'minlash. Savdo korxonalari uchun: mijozlarga xizmat ko'rsatishning soddaligi va samaradorligi; talonchilik xavfini va naqd pul yig'ish bilan bog'liq qiyinchiliklarni kamaytirish; inkassatsiyadan so'ng mablag'larni saqlash hisob raqamlariga tezkor o'tkazish. Emitent bank uchun: kartochkalarda jalb qilingan mablag'lardan yangi daromad manbalarining paydo bo'lishi; karta operatsiyalari bo'yicha olinadigan komissiyalarni olish; yangi turdagi xizmatlarni taqdim etish orqali mijozlar sonini oshirish; pul oqimiga xizmat ko'rsatish xarajatlarini kamaytirish. Ushbu vazifani amalga oshirish doirasida Belarusiya hududida bank plastik kartochkalaridan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini bosqichma-bosqich joriy etish dasturi ishlab chiqildi, u 2000 yil 31 yanvarda Oliy Majlis Qonunchilik palatasi qo‘shma qarori bilan tasdiqlangan. Belarus Respublikasi Vazirlar Kengashi va Belarus Respublikasi Milliy banki 126/3-son.

Dastur karta mahsulotlarini ilgari surish boʻyicha jahon tajribasiga, bank plastik kartochkalaridan (ish haqi texnologiyasi) foydalangan holda banklar orqali aholiga ish haqi bilan ommaviy xizmat koʻrsatish texnologiyasini keng koʻlamda joriy etishga asoslangan.

Kartaning naqd pulsiz hisob-kitob funksiyasini bajarishi uchun savdo va xizmat ko‘rsatish korxonalarida (to‘lov terminallari, telekommunikatsiya tarmoqlari) keng infratuzilmani yaratish bo‘yicha ishlar parallel ravishda amalga oshirilishi kerak. Hech bo'lmaganda, kartalarni chiqarish hajmining sinxronligi va ulardan foydalanish infratuzilmasini rivojlantirish, bundan ham yaxshiroq, infratuzilmani yaratish sur'atlarini tezroq ta'minlash kerak.

Uchinchidan, to'lov tizimining rivojlanishi katta rol o'ynaydi.

Raqobat kuchayib borayotgan sharoitda banklar xizmatlarning yangi turlarini joriy etishlari va an’anaviy xizmatlar sifatini oshirishlari kerak.

Bunday sharoitda banklar uchun yangi faoliyat sohasi - Internet-bankingni tezda rivojlantirish juda muhim bo'ladi. Odatda, Internet-banking (elektron banking) banklar tomonidan masofaviy (masofaviy) xizmat ko'rsatish bo'yicha xizmatlar ko'rsatishni anglatadi. Avvaliga Internet-banking faqat bankning o'zi, amalga oshirgan operatsiyalari va ularning shartlari, shuningdek, hisobvaraqdan ko'chirma olish to'g'risida ma'lumot berdi, bu esa mohiyatan shunchaki ma'lumotnoma tizimi edi. Keyin hisobni boshqarish imkoniyati paydo bo'ldi. Internet orqali hisobni masofadan boshqarish odatda hisob holatini tekshirish, turli xil to'lovlarni to'lash va bir hisobdan boshqasiga pul o'tkazish, shuningdek, mijozga axborot yordami va ko'plab tegishli xizmatlarni taqdim etishni o'z ichiga oladi. Internet-banking tizimining klassik versiyasi mijozlarga - jismoniy va yuridik shaxslarga bank ofislarida ko'rsatiladigan bank xizmatlarining to'liq spektrini o'z ichiga oladi, albatta, naqd pul operatsiyalari bundan mustasno. Qoidaga ko'ra, Internet-banking tizimlari yordamida siz naqd bo'lmagan valyutani sotib olishingiz va sotishingiz, kommunal xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishingiz, Internetga kirish uchun to'lovlarni amalga oshirishingiz, uyali aloqa va peyjing operatorlari uchun to'lovlarni amalga oshirishingiz, naqd pulsiz bank ichidagi va banklararo to'lovlarni amalga oshirishingiz, pul o'tkazishingiz mumkin. hisoblaringizga va, albatta, istalgan vaqt davomida hisoblaringizdagi barcha bank operatsiyalarini kuzatib boring. Internet-banking tizimidan foydalanish bir qator afzalliklarni beradi: birinchidan, bankka shaxsan tashrif buyurish zaruriyatini bartaraf etish orqali vaqt sezilarli darajada tejaladi; ikkinchidan, mijoz kuniga 24 soat o'z hisoblarini kuzatish va moliya bozorlaridagi o'zgargan vaziyatga muvofiq, bu o'zgarishlarga darhol javob berish imkoniyatiga ega (masalan, bank depozitlarini yopish, valyutani sotib olish yoki sotish va h.k.). ). Bundan tashqari, Internet-banking tizimlari plastik kartochkalar bilan amalga oshirilgan operatsiyalarni kuzatish uchun ajralmas hisoblanadi - karta hisobvarag'idan pul mablag'larining har qanday debetlanishi tizimlar tomonidan tayyorlangan hisob ko'chirmalarida zudlik bilan aks ettiriladi, bu esa mijozning o'z tranzaksiyalari ustidan nazoratini oshirishga yordam beradi. Bugungi kunda Belarusiyada Internet-bankingning rivojlanishi bir qator omillarga bog'liq. Ushbu jarayonga salbiy va ijobiy ta'sir ko'rsatadigan omillarni aniqlash mumkin. Salbiy omillarga quyidagilar kiradi: - Internet-texnologiyalarning rivojlanishi bilan bog'liq bank muhitida sezilarli inertsiya, tushunmovchilik. strategik ahamiyatga ega bu savollar; - mahalliy bank tizimining texnologik darajada elektron tijoratni amalga oshirishga qodir emasligi; - kompyuter tarmoqlarida shifrlashning qonunchilik bazasining yetarli darajada rivojlanmaganligi; - aloqa kanallarining past sifati, ularning ishonchsizligi va past o'tkazuvchanligi. - boshqa tomondan, Belarusda internet-banking rivojlanishiga ijobiy ta'sir ko'rsatadigan omillar ham mavjud, xususan: - MDH davlatlari orasida telekommunikatsiya tarmoqlarining rivojlanish darajasi bo'yicha Belarus Respublikasi birinchi o'rinda turadi; - Internet-banking texnologiyasini qo'llab-quvvatlovchi tizimlarni amaliyotga joriy etishga qodir yuqori malakali kadrlarning mavjudligi; - miqyosi jihatidan unchalik ahamiyatli boʻlmasa-da, lekin yuqori texnologik darajada boʻlsa-da, internet-bankingni ortda qoldiradigan elektron tijoratning rivojlanishi kuzatilmoqda; - bir nechta monopolist banklarda aholi omonatlarining yuqori konsentratsiyasi ushbu operatsiyalar uchun xarajatlarni sezilarli darajada kamaytirish uchun Internet-bankingning rivojlanishini rag'batlantirishi mumkin. Shunday qilib, banklar bank xizmatlarining yangi turlarini faol ravishda joriy etishlari, eng yaxshi global yutuqlarga asoslangan zamonaviy strategiyalardan foydalanishlari kerak, bu esa bir nechta tarqatish kanallari orqali to'liq, real vaqt rejimida foydalanuvchi ma'lumotlariga samarali kirishni ta'minlaydi, shuningdek ularga rivojlanish uchun yangi imkoniyatlar yaratadi.

Xulosa

Hozirgi vaqtda bozor munosabatlari shakllangan sharoitda korxona va tashkilotlar o'rtasida tez va aniq to'lovlarni tashkil etish muammosi respublikada eng muhim o'rinlardan birini egallab turibdi. Pul mablag'laridan oqilona foydalanish va taqsimlash xarajatlarini kamaytirishga katta ahamiyat berib, davlat naqd pulsiz to'lovlarni tashkil qiladi, ularni amalga oshirish shartlarini va to'lov hujjatlaridan foydalanish tartibini belgilaydi. Davriy nashrlar, darsliklardan olingan ma'lumotlarga asoslanib, kurs ishimni yozish jarayonida men Belarus Respublikasida naqd pulsiz to'lovlarda asosiy to'lov vositalari hozirda to'lov topshiriqnomalari va to'lov talabnomalari ekanligi haqidagi xulosaga keldim. Bu to‘lov topshiriqnomalarining universalligi va ulardan foydalanish qulayligi, to‘lov talabnomalarida esa ularni maqsadli yetkazib berishning aniq tartibi va to‘lovlar ustidan aniq nazorat mavjudligi bilan izohlanadi. To'lov topshiriqlari va to'lov talabnomalari yordamida to'lovlarni amalga oshirishda ro'yxatga olish, tekshirish va hisobga olishda eng kam mehnat zichligi qayd etiladi, hujjatlar aylanishi juda oddiy va tranzaksiya vaqti qisqaradi. To'lov talablari va to'lov topshiriqlari bilan hisob-kitoblarning asosiy kamchiligi to'lov kafolatining yo'qligi hisoblanadi. Biroq, shunga qaramay, to'lov topshiriqnomalari va to'lov talablarini naqd pulsiz to'lovlarning boshqa shakllari bilan almashtirib bo'lmaydi. U yoki bu shakldan foydalanishning maqsadga muvofiqligi aholi punktlari ishtirokchilarining iqtisodiy aloqalarining tabiati, hisob-kitoblarning qulayligi va boshqa omillar bilan belgilanadi.

Xorijiy tajribani inobatga olgan holda, pul mablag‘laridan oqilona foydalanish imkonini beruvchi, pul muomalasi bo‘lgan qoplar sonini kamaytiradigan, inkassator va kassirlar ishini yengillashtiradigan va xavfsizroq qiladigan qog‘ozsiz texnologiyalarga o‘tish jarayonini faollashtirish zarur.Banklar sezilarli darajada hisob-kitoblar tezligini pasaytirish, ularning reytingini oshirish va mijozlarga ko'rsatilayotgan xizmatlar doirasini kengaytirish zarur. Shu maqsadda bank amaliyotiga bank mijozlari – jismoniy va yuridik shaxslarga xizmat ko‘rsatish sifatini oshirishda qo‘llanilishi mumkin bo‘lgan yangi, progressiv to‘lov shakllarini joriy etish maqsadga muvofiqdir. Buning uchun zamonaviy plastik kartochkalarni joriy etish ishlarini faollashtirish zarur. Har xil turdagi (debet, kredit, oldindan to'lov, kombinatsiyalangan) kartochkalar asosidagi moliyaviy-iqtisodiy modellar: - banklarga davlat mablag'larini qo'shimcha va keng miqyosda jalb etish va buning natijasida davlat iqtisodiyotining investisiya salohiyatini oshirish; - tadbirkorlik subyektlarini ham, respublika aholisini ham kreditlash shakllarini kengaytirish va ko‘lamini oshirish; - kichik chakana va kichik ulgurji savdoda naqd pulsiz shaklda iste'molchi operatsiyalariga xizmat ko'rsatish va buning natijasida qiymat harakatining qo'shimcha tezlashishi, pul mablag'lari harakatini hisobga olish va nazorat qilish. Bank to‘lov kartalaridan keng miqyosda foydalaniladigan to‘lovlar va xizmatlar muqarrar ravishda makroiqtisodiy ko‘rsatkichlarning o‘zgarishiga olib keladi. Kartochkalar asosidagi naqd pul hisob-kitoblarining elektron tizimining joriy etilishi pulni tubdan yangi asosda sotishni anglatadi. Belarus Respublikasida naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini o'rganish respublikada naqd pulsiz hisob-kitoblarni rivojlantirish va takomillashtirish bo'yicha sezilarli zaxiralar mavjudligi haqida xulosa qilish imkonini berdi.

Ushbu rejalarning amalga oshirilishi bankka buxgalteriya xodimlarining fuqarolarning joriy hisobvaraqlari bo'yicha debet operatsiyalarini amalga oshirish, kassirlar - jismoniy shaxslar tomonidan o'z-o'ziga xizmat ko'rsatish terminallari orqali kommunal va aloqa xizmatlari uchun naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish nuqtai nazaridan yanada oqilona foydalanish imkonini beradi. bankda o‘rnatiladi, shuningdek, bank nufuzini oshirishga yordam beradi, shu bilan birga, tashkil etilgan to‘lov muomalasida naqd pul taklifini qisqartirish bo‘yicha davlat dasturining amalga oshirilishini ta’minlashi shubhasiz. Shunday qilib, banklar bank xizmatlarining yangi turlarini faol ravishda joriy etishlari, eng yaxshi global yutuqlarga asoslangan zamonaviy strategiyalardan foydalanishlari kerak, bu esa bir nechta tarqatish kanallari orqali to'liq, real vaqt rejimida foydalanuvchi ma'lumotlariga samarali kirishni ta'minlaydi, shuningdek ularga rivojlanish uchun yangi imkoniyatlar yaratadi. Mijozlar uchun yangi takliflar qo'shimcha qulaylik yaratadi, barcha kanallarga (jumladan, simsiz) kirish va takomillashtirilgan vositalar ularni bir "nuqta"da qiziqtirgan barcha moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beradi. Yuqori darajadagi moliyaviy xizmatlarni taklif qila oladigan banklar elektron xizmatlar sohasida etakchi bo'ladi. Belarusiyada chakana bank xizmatlari bozorini va chakana to'lovlar bo'yicha naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini rivojlantirish maqsadida Milliy bank boshqaruvi 2004 yilda Belarus Respublikasida chakana bank xizmatlarini 2010 yilgacha rivojlantirish kontseptsiyasini qabul qildi. 2005 yilda Belarus Respublikasida chakana to'lovlar uchun naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini rivojlantirish kontseptsiyasi qabul qilindi.

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

1. Bank kodeksi R.B. Kodek R.B. 25 oktyabr 2000 yil, № 441-3: Vakillar palatasi tomonidan 3 oktyabrda qabul qilingan. 2000: tasdiqlangan Respublika Kengashi 2000-yil 12-oktabr: oʻzgartirishlar kiritilgan. Qonun R.B.t 11.11.2002, 148-son //ConsultantPlus:Belarus [Elektron. resurs] / "YurSpektr" MChJ, Huquqiy axborot milliy markazi. Belarus Respublikasi - Minsk, 2006 yil.

2. R.B.dagi yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibini tasdiqlash to'g'risida. Prezidentning Farmoni R.B.9.03.2000 No 359 // Belarus Respublikasining huquqiy hujjatlari milliy reestri. -2000. - № 1/1403.

3. R.B.da hisob-kitob operatsiyalarini buzganlik uchun javobgarlik to'g'risida. Belarus Respublikasi Milliy banki 2000 yil 29 iyun. 15.6-son // R.B.ning normativ-huquqiy hujjatlarning milliy reestri. -2000. -№ 8/3736.

4. Banklarning R.B.da mijozlarga hisobvaraqlar ochish qoidalarini tasdiqlash haqida. Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2000 yil 28 sentyabrdagi qarori. 24.12-son // R.B. Huquqiy hujjatlarning milliy reestri. -2000. - № 8/4333.

5. Banklararo hisob-kitoblar qoidalarini tasdiqlash haqida. Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2000 yil 8 sentyabrdagi qarori. 24.3-son // R.B. Huquqiy hujjatlarning milliy reestri. -2000. -№ 8/4257.

6. Belarus Respublikasida 2010 yilgacha chakana to'lovlar bo'yicha naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini rivojlantirish konsepsiyasini tasdiqlash to'g'risida. Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2005 yil 31 martdagi 44-sonli qarori. //Belarus Respublikasining huquqiy hujjatlari milliy reestri. - 2005. - No 8/123115.

7. Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2001 yil 29 martdagi 67-sonli qarori bilan keyingi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan tasdiqlangan bank hujjatli operatsiyalari bo'yicha ko'rsatmalar // http://www.pravo2004.by

8. Belarus Respublikasi Milliy bankining 2001 yil 29 martdagi 64-sonli qarori bilan tasdiqlangan chek kitobi va hisob-kitob cheklaridan foydalangan holda operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi yo'riqnoma. //ConsultantPlus: Belarus [Elektron. resurs] / "YurSpektr" MChJ, Huquqiy axborot milliy markazi. Belarus Respublikasi - Minsk, 2006 yil.

9. Amurzhuev O.V., Dorogovtsev A.E. To'lovsiz to'lovlar: oldini olish va kamaytirish usullari: Amaliy qo'llanma. -M., Arkayur, 1994. - 56 b.

10. Bank ishi: ma'lumotnoma. / Babicheva Yu.A. tomonidan tahrirlangan - M.: Iqtisodiyot, 1993. - 397 b.

11. Bank ishi: Darslik./ O.I.Lavrushin tahriri ostida. - M.: Moliya va statistika, 1998 yil. - 574 b.

12. Bevzelyuk, E.S. Ponomarova. Banklarda buxgalteriya hisobi: Darslik. -Mn.: Hisob, 1994. - 94 b.

13. Golovacheva M.A. To'lov shaklidagi akkreditivning afzalliklari va kamchiliklari // Nazariya va metodologiya muammolari hukumat nazorati ostida Transformatsion jamiyatda: Yosh olimlarning Respublika ilmiy-amaliy konferentsiyasi materiallari, 02/12/2002, Minsk - Mn., 2002. - 211 p.

14. Pul, kredit, banklar / Tahrir qilgan G.I. Kravtsova. -Mn.: Misanta MChJ, 1997. - 436 b.

15. Kravtsova G.I., Kuzmenko G.S., Kravtsov E.I. va boshqalar.Pul, kredit, banklar: Darslik. - Mn.: BSEU nashriyoti, 2003. - 527 p.

16. Banklararo hisob-kitoblarning avtomatlashtirilgan tizimi faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari. // Bank byulleteni. - 2006. - No 6. - B. 15-16.

17. Pishchik I. Bank plastik kartalarining samaradorligi to'g'risida // Belarus banklari assotsiatsiyasining byulleteni. - 2004. - No 1-2. - 16-17-betlar.

18. Pishchik I. Belarusiya to'lov tizimining global tendentsiyalari va rivojlanishi // Bank byulleteni. - 2003. - 7-son. - 5-15-betlar.

19. Tarankov V.V. Naqd pulsiz to'lovlar tamoyillari to'g'risida // Pul va kredit. -1990. - No 2. - B. 27-33.

20. Ungur D. To'lov tizimlarida hisob-kitob risklarini boshqarish muammolari // Bank byulleteni. - 2003. - 16-son. - B. 3-11.

21. Shastel V. “BelKart” banklararo tizimi // Bank byulleteni. - 2003. - No 5. - B. 7-8.

22. Buxgalteriya hisobi, naqd pulsiz hisob-kitoblar, kassa operatsiyalari va pul muomalasi: Sat. standart Hujjatlar/komp. HA. Bessarab. Mn., "Ro'yxatdan o'tish", 1999. 312 b.

23. Buyanov V.P., Alekseeva D.G. Bank to'lovlarini me'yoriy qo'llab-quvvatlashni tahlil qilish. M., Imtihon, 2002. 320 b.

24. Govyadinova N.N. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning avtomatlashtirilgan tizimlari: Darslik. nafaqa. Mn., BSEU, 2004. 278 b.

25. Pul, kredit, banklar / Ed. O.I. Lavrushin, 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan. Va qo'shimcha M., Moliya va statistika, 2001. 464 b.

26. Pul, kredit, banklar: Darslik / Ed. G.I. Kravtsova. Mn., BSEU, 2003. 527 b.

27. Ermolaev E. V. Karta biznesi: natijalar va tendentsiyalar // Tijorat bankida hisob-kitoblar va operativ ishlar. 2004 yil. 36-son. 42-49-betlar.

28. Jukov V. Belarus Respublikasi Milliy bankining aholiga chakana xizmatlar ko'rsatishning zamonaviy texnologiyalarini targ'ib qilish bo'yicha faoliyati // Belarus banklari uyushmasining byulleteni, 2004 yil. 13-son. 6-7-betlar.

29. Zubarev G. Erkinlik beruvchi karta tizimi // Direktor. 2004 yil. № 12. 4-7-betlar.

30. Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2001 yil 30 apreldagi qarori bilan tasdiqlangan Bank plastik kartalari bilan operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risidagi yo'riqnoma. No 74.//Belarus Respublikasining huquqiy hujjatlari milliy reyestri. 2004. No 87. 8/10996.

31. Kalimov D.A., Tomkovich R.R. Bank operatsiyalari: huquqiy tartibga solish va mijozlarga xizmat ko'rsatish amaliyoti. Mn., Amalfeya, 2003. 752 b.

32. Belarus Respublikasi Milliy banki Boshqaruvining 2004 yil 29 iyuldagi 120-son qarori bilan tasdiqlangan 2010 yilgacha Belarus Respublikasida chakana bank xizmatlarini rivojlantirish kontseptsiyasi // Bank byulleteni. 2002 yil. № 24. 39-54-betlar.

33. Tarasov V.I. pul, kredit, banklar.:K.l. - Mn.: M-a, 1998, - 342 b.

Saytda e'lon qilingan

Shunga o'xshash hujjatlar

Naqd pulsiz to'lovlar tushunchasi, ularni Rossiya Federatsiyasida tashkil etish tamoyillari. Inkasso uchun to'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. Chek va veksellardan foydalangan holda hisob-kitob shakllari. Akkreditiv to'lov shakli. Bank (plastik) kartalar yordamida to'lovlarni amalga oshirish xususiyatlari.

kurs ishi, 2012-04-22 qo'shilgan


Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish asoslari. Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari. To'lov topshiriqnomalari, talab-orderlar bo'yicha hisob-kitoblar. To'lov shaklini tekshiring. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lov tizimini takomillashtirish yo'nalishlari.

dissertatsiya, 2004-05-20 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi va tamoyillari. To'lov topshiriqnomalari, cheklar, inkasso bo'yicha hisob-kitoblarning xususiyatlari. Akkreditiv to'lov shakli. Zamonaviy sharoitda naqd pulsiz to'lov tizimining muammolari va ularni hal qilish yo'llari.

kurs ishi, 27.10.2014 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari, ularning afzalliklari va kamchiliklari. To'lov topshiriqlari va talablari, akkreditivlar, cheklar, bank to'lov kartalari bo'yicha hisob-kitoblarning xususiyatlari. Belarus Respublikasida naqd pulsiz to'lovlarni rivojlantirish istiqbollari.

kurs ishi, 01/05/2015 qo'shilgan


Belarus Respublikasida bank plastik kartalari bozorini rivojlantirish samaradorligini baholash. “BelCard” plastik kartalari asosidagi naqd pulsiz hisob-kitoblarning ichki tizimi. Xalqaro to'lov tizimlari va kompaniyalari tomonidan taklif etilayotgan mahsulotlar.

referat, 2009-06-16 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning mohiyati va tamoyillari. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari va to'lov vositalarining umumiy tavsifi. Qozog'iston Respublikasida naqd pulsiz to'lov tizimlari va ularning tahlili. "VTB Bank" OAJda naqd pulsiz to'lovlarni tahlil qilish.

dissertatsiya, 05/15/2015 qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari, tashkil etish tamoyillari va tasnifi. Naqd pulsiz to'lovlarning turli shakllari bo'yicha hujjat aylanishi diagrammasi. Hozirgi vaqtda Belarus Respublikasida bank plastik kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblar amaliyoti.

test, 29.06.2010 qo'shilgan


Plastik kartalar naqd pulsiz to'lovlarni tashkil qilish vositasi sifatida. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati. Plastik kartochkalar tushunchasi va tasnifi. Karta to'lov tizimining ishtirokchilari va ularning o'zaro ta'siri. Ukraina banklarining bozordagi faoliyati natijalari.

kurs ishi, 09.02.2005 yil qo'shilgan


Bank plastik kartalari naqd pulsiz hisob-kitoblar vositasi sifatida. "Alfa-Bank" YoAJning 2010-2011 yillardagi daromadlari va xarajatlari dinamikasi. Bank plastik kartalari yordamida to'lovlarni tashkil etish. Kartochkalarni to'lov muomalasiga kiritish xususiyatlari.

kurs ishi, 12/13/2013 qo'shilgan


Belarus Respublikasida naqd pulsiz to'lovlarning hozirgi bosqichida bank to'lov kartalarining ishlash xususiyatlari. "Belarusbank" OAJning bank kartalaridan foydalangan holda naqd pulsiz to'lovlar natijalarini tahlil qilish, ulardan foydalanishning afzalliklari va kamchiliklari.

FEDERAL TA'LIM AGENTLIGI

NOVOSIBIRSK DAVLAT IQTISODIYOT VA BOSHQARUV UNIVERSITETI

BIZNES KOLLEJI

KURS ISHI

fan: Bank operatsiyalari

"Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va shakllari" mavzusida

Novosibirsk 2010 yil

Kirish…………………………………………………………..3

1-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va shakllari…………..5

1.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi va turlari………………………………5

1.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari………………………15

2-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tahlili va ularning hisobi………………..17

2.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tahlili………………………….17

2.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning operativ hisobi…………………………22

3-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish muammolari va yo'nalishlari …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………30

Xulosa……………………………………………………34

Foydalanilgan manbalar ro‘yxati…………………………..37

Ilovalar

Kirish

Banklarning asosiy vazifalaridan biri butun iqtisodiyot bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish va to‘lov aylanmasini tashkil etishdir.

Naqd bo'lmagan pul muomalasi pul va to'lov aylanmasining asosiy qismi bo'lib, bu erda pul harakati kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarga o'tkazish yoki o'zaro da'volarni hisobga olish shaklida amalga oshiriladi.

Hozirda naqd to'lovlar cheklangan. Fuqarolik kodeksi naqd yoki naqd pulsiz to'lovni tanlash amalga oshirilgan bitimning xususiyatiga, shuningdek, ishtirokchilarning huquqiy holatiga bevosita bog'liqligini belgilaydi. Yuridik shaxslarning hisob-kitoblari, shuningdek fuqarolar ishtirokidagi tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq hisob-kitoblar. umumiy qoida, naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi.

Kurs ishi mavzusining dolzarbligi shubhasizdir, chunki Rossiya hozirgi vaqtda to'lov tizimining global islohoti inson faoliyatining barcha sohalarini kompyuterlashtirish jarayoniga to'g'ri kelgan iqtisodiy vaziyatda.

Ushbu ish to'lovsizlikning jiddiy inqirozi sharoitida katta ahamiyatga ega bo'lgan naqd pulsiz to'lovlar tizimini o'rganishga qaratilgan: har qanday bo'g'indagi to'lovlarning kechikishi ko'plab tadbirkorlik sub'ektlari ishiga ta'sir qiladi. ularning ishlab chiqarish va tijorat faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlarida namoyon bo'ladi.

Ishning maqsadi naqd pulsiz to'lovlarni o'rganish va tavsiflashdir.

Ushbu kurs ishining vazifalari naqd pulsiz hisob-kitoblarni, ularning asosiy shakllarini, naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va hisobga olish tamoyillarini ko'rib chiqish, tashkilotning muammolarini aniqlash va ularni hal qilish yo'llarini topishdan iborat.

Ish uch bobdan iborat:

Birinchi bobda naqd pulsiz to'lovlar bilan bog'liq asosiy tushunchalar va qoidalar mavjud bo'lib, ularni tashkil etishning asosiy tamoyillari tavsiflanadi. Ikkinchi bobda - umumiy qoidalar kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish. Uchinchi bobning maqsadi - naqd pulsiz to'lovlar muammolari va ularni hal qilish yo'llari.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish va shakllari 1-bob

1.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi va turlari

Har qanday korxona ham xaridor, ham sotuvchi sifatida pul muomalalarini amalga oshiradi. Korxona ishchi va xizmatchilar bilan naqd pul hisob-kitoblarini ham amalga oshiradi, byudjet va bank bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradi. Barcha naqd to'lovlar yig'indisi to'lov aylanmasini tashkil qiladi. Korxonalarning to'lov aylanmasining muhim qismi naqd pulsiz amalga oshiriladi, ya'ni. bank hisobvaraqlari bo'yicha yozuvlar (e'lonlar) qilish.

Naqd pulsiz to'lovlar - bu kredit tashkilotining hisobvaraqlariga o'tkazish va o'zaro da'volarni hisobga olish orqali amalga oshiriladigan naqd pul to'lovlari.

Naqd pulsiz to'lovlar kredit tashkilotlari (filiallari) va (yoki) Rossiya banki orqali bank hisobvarag'i shartnomasi yoki vakillik hisobi shartnomasi (subhisob) asosida ochilgan hisobvaraqlar bo'yicha amalga oshiriladi.

Mablag'lar egasining buyrug'i bilan, talablarga muvofiq tuzilgan hisob-kitob hujjatlari asosida hisobvaraqdan hisobdan chiqariladi.

Elektron to'lov hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish, qabul qilish, qayta ishlash va ulardan foydalangan holda hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Bankining alohida normativ hujjatlari bilan tartibga solinadi.

Naqd pulsiz operatsiyalar cheklar, veksellar, kredit kartalari va boshqa kredit vositalaridan foydalangan holda amalga oshiriladi.

To'lov hujjatlari turiga, to'lov usuliga va bankda hujjat aylanishini tashkil etishga qarab, to'lovchilar va pul mablag'larini oluvchilar naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi asosiy shakllariga ega:

· akkreditiv to‘lov shakli;

· cheklar bo'yicha to'lovlar;

· inkasso uchun hisob-kitoblar

· to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar

· veksel to'lov shakli

· inkasso buyurtmasi

· bank kartalari yordamida to'lovlar

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar

Bu bugungi kunda naqd pulsiz to'lovlarning eng keng tarqalgan shakli.

To‘lov topshiriqnomasi – korxonaning xizmat ko‘rsatuvchi bankka o‘z hisobvarag‘idan ma’lum summani o‘tkazish to‘g‘risidagi buyrug‘i (1-rasm). Ushbu to'lov shakli bozor iqtisodiyoti sharoitida kengroq qo'llaniladi.

To'lov topshiriqnomalari keng doiradagi to'lovlarni amalga oshirish uchun ishlatiladi: ular etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan oldindan to'langan taqdirda, pensiya va sug'urta fondlari organlari bilan, ish haqini boshqa banklardagi hisobvaraqlariga o'tkazishda xodimlar bilan, soliq va boshqa to'lovlar bilan hisob-kitob qilish uchun ishlatiladi. to'lovlar, bank komissiyalariga to'lovlar bilan va boshqalar.

To‘lov topshiriqnomalari ular berilgan kundan boshlab o‘n kun davomida amal qiladi va hisobvaraqda mablag‘ mavjud bo‘lgandagina to‘lovchidan ijro uchun qabul qilinadi.

Tomonlarning kelishuviga ko'ra, ko'rsatmalar bo'yicha to'lovlar shoshilinch, muddatidan oldin yoki kechiktirilgan bo'lishi mumkin. Shoshilinch to'lov avans to'lovlari vaqtida, ya'ni tovarlar jo'natilishidan oldin amalga oshiriladi; tovarlar jo'natilgandan keyin; yoki yirik operatsiyalar uchun qisman to'lovlar uchun. Shartnoma munosabatlari doirasida tomonlarning moliyaviy holatiga zarar etkazmasdan muddatidan oldin va kechiktirilgan to'lovlar mumkin.

To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar (1-ilova)

1 – to‘lovchi o‘z bank muassasasiga to‘lov topshiriqnomasini taqdim etadi;

2 – bank to‘lovchining hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yechib oladi va uni qabul qiluvchining bankiga uning joriy hisobvarag‘iga o‘tkazish uchun to‘lov topshiriqnomasi bilan o‘tkazadi;

3 – bank o‘zining vakillik hisobvarag‘iga tushgan pul mablag‘larini oluvchining hisob raqamiga o‘tkazadi;

4 - to'lovchi o'z hisobvarag'idan mablag'lar yechib olinganligi to'g'risida hisobvaraqdan ko'chirma shaklida tasdiq oladi.

5- bank oluvchiga uning hisobvarag'iga pul mablag'lari kiritilganligi to'g'risida joriy hisobvaraqdan ko'chirma ko'rinishida xabardor qiladi.

· ko'p qirrali;

· jo‘natilgan sanani to‘lov sanasiga yaqinlashtirishingiz mumkin;

· bank orqali ro'yxatdan o'tish va o'tish qulayligi.

· To'lovning tegishli kafolati yo'q.

· O'zaro debitorlik va kreditorlik qarzlarining paydo bo'lishi.

Akkreditiv to'lov shakli

Akkreditiv - bankning mijoz nomidan, akkreditivda ko'zda tutilgan hujjatlarni taqdim etgan holda va shartlar bajarilishi sharti bilan etkazib beruvchiga to'lovni amalga oshirish uchun bergan shartli pul majburiyati. akkreditivning boshqa shartlari.

Agar akkreditivni bergan bank (emitent bank) to'lovchi (xaridor) nomidan pul mablag'larini boshqa bankka - yetkazib beruvchining bankiga o'tkazsa, u holda akkreditivda ko'rsatilgan barcha shartlarni hisobga olgan holda to'lovni amalga oshirish uchun. , yetkazib beruvchining bankida "Akreditivlar" alohida balans hisobvarag'i ochiladi.

Akkreditiv turlari:

1. qoplangan (depozit qilingan)

2. qoplanmagan (kafolatlangan)

3. qaytarib olinadigan

4. qaytarib bo'lmaydigan (tasdiqlangan)

Qoplangan - xaridor pul mablag'larini etkazib beruvchining bankidagi operatsiyaga oldindan qo'yishini nazarda tutadi.

Ochilmagan - etkazib beruvchining banki va xaridorning banki doimiy ravishda hamkorlik qiladi va to'lovning tezkorligi shubhasizdir, deb hisoblaydi.

Qaytarib olinadigan - xaridor past sifatli tovarlar jo'natilgan taqdirda, etkazib beruvchining bankidan depozitga qo'yilgan mablag'larni olib qo'yishi mumkinligini taxmin qiladi.

Qaytarib bo'lmaydigan - sifatsiz mahsulot jo'natilgan taqdirda ham omonatchining qaytarib berilishini anglatmaydi.

Akkreditiv to‘lov shakli (1-ilova)

1 – xaridor bank-emitentga akkreditiv ochish uchun ariza beradi;

2 – emitent bank akkreditiv ochadi va uni maslahatchi bank orqali yetkazib beruvchiga yuboradi;

3 – maslahat beruvchi bank yetkazib beruvchini o‘z foydasiga akkreditiv ochilganligi to‘g‘risida xabardor qiladi;

4 – yetkazib beruvchi shartnoma munosabatlarini xaridor nomidan amalga oshiradi;

5 – yetkazib beruvchi akkreditiv bo‘yicha to‘lovni olish uchun hujjatlar to‘plamini tayyorlaydi va maslahat beruvchi bankka topshiradi;

6 – maslahat beruvchi bank yetkazib beruvchidan olingan to‘plamni emitent bankka jo‘natadi;

7 – emitent bank olingan hujjatlarni tekshiradi va akkreditiv bo‘yicha barcha xizmatlar bajarilganda ular uchun haq to‘laydi;

8 – emitent bank to‘langan hujjatlarni xaridorga o‘tkazadi;

9- Maslahat beruvchi bank yetkazib beruvchiga o'ziga tegishli bo'lgan mablag' miqdorini kreditlaydi.

Ushbu to'lov shaklining afzalliklari:

· to'lov kafolati;

Ushbu to'lov shaklining kamchiliklari :

· xaridorning akkreditiv miqdoridagi mablag‘lari akkreditiv amal qilish muddati davomida uning xo‘jalik aylanmasidan chetlashtirilsa;

· tovar ayirboshlash sekinlashadi, chunki etkazib beruvchi akkreditiv ochilganligi to'g'risida xabardor qilinmaguncha tayyor mahsulotni jo'nata olmaydi va ularni saqlash uchun qo'shimcha xarajatlar kelib chiqadi.

Cheklar orqali to'lovlar

Chek hisob-kitoblarida hisobvaraq egasi (chek egasi) hisob-kitob cheklarini bergan bankka chekda ko‘rsatilgan ma’lum miqdorda pul mablag‘larini oluvchiga (chek egasi) to‘lash to‘g‘risida yozma buyruq beradi. Tovarlar va xizmatlar uchun to'lovni chek orqali amalga oshiruvchi, uni to'ldiradigan va imzolagan jismoniy yoki yuridik shaxsdir. Chek egasi - bu chek bo'yicha to'lov oluvchi yuridik shaxs.

Cheklar ham jismoniy, ham yuridik shaxslar tomonidan qo'llaniladi, to'lov vositasi sifatida ishlaydi va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan barcha hollarda hisob-kitoblar uchun ishlatilishi mumkin. . Jismoniy shaxslar o'rtasida cheklar bo'yicha hisob-kitoblarga yo'l qo'yilmaydi.

Chek quyidagi hollarda to'lovlar uchun qulaydir:

To'lovchi tovarni olishdan oldin to'lovni amalga oshirmoqchi bo'lmaganda, etkazib beruvchi esa to'lov kafolatini olishdan oldin tovarni o'tkazishni istamasa;

Sotuvchi oldindan ma'lum bo'lmaganda.

Chek xavfsizlik sifatida xizmat qiladi . Tekshirish shakllari qat'iy hisobot shakllaridir.

Bo'lingan:

· pul

· turar-joy

Cheklar bo'yicha to'lovlar: (1-ilova)

1- chek beruvchi bankka chek berish uchun ariza beradi va cheklarni to'lash uchun pul mablag'larini kiritish uchun to'lov topshiriqnomasini taqdim etadi;

2- kassa banki chekning barcha rekvizitlarini to‘ldiradi va tortmasiga o‘tkazadi;

3- chek tortmasi bajarilgan ish hajmi uchun chekni chek egasiga topshiradi;

4- chek egasi chekni o'z bankiga topshiradi, u pulni to'laydi va chek egasining hisobvarag'iga kiritadi;

5- chek egasining banki o'zining RCCga chek yuboradi, bu pulni chek egasining vakillik hisobvarag'iga kiritadi;

6- Qarz oluvchining banki pul mablag'larini RCCdagi vakillik hisobvarag'idan yechib oladi.

Jahon bank amaliyotida to'lovni oluvchi sifatida kim ko'rsatilishiga qarab cheklar shaxsiy, buyurtma va taqdim qiluvchiga bo'linadi. Shaxsiy chek orqali to'lov faqat chekda ko'rsatilgan shaxs foydasiga buyurtma yordamida amalga oshirilishi mumkin - shaxs foydasiga va uning buyrug'i bilan boshqa shaxsga, tashuvchi tomonidan - chekni bankka taqdim etgan har qanday shaxs foydasiga. Shaxsiylashtirilgan cheklarni o'tkazib bo'lmaydi. Taqdim etuvchi - boshqa shaxsga oddiy yetkazib berish, buyurtma berish - indossament (indossament) berish yo'li bilan o'tkazilishi mumkin.

Cheklar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish tartibi:

Tortmachiga chekni tasdiqlash taqiqlanadi;

Sandiq cheklarni indossament orqali etkazib beruvchiga o'tkaza olmaydi;

Pul mablag'larini oluvchi birinchi navbatda alohida hisob raqamiga qo'yishi kerak.

Ushbu to'lov shaklining afzalliklari:

· to'lov kafolati;

Ushbu to'lov shaklining kamchiliklari:

· Hujjat aylanishining murakkabligi, chunki pul mablag'lari etkazib beruvchiga (chek egasiga) cheklar sizning bankingizga taqdim etilgan paytda emas, balki to'lovchining (chek egasi) hisobvarag'idan yechib olingandan keyingina amalga oshiriladi.

Inkassatsiya uchun to'lovlar

Ular bank operatsiyasini ifodalaydi, bu orqali bank mijozning topshirig'iga binoan va uning hisobidan ijro varaqasiga muvofiq tuzilgan hisob-kitob hujjatlari asosida to'lovchidan to'lovni olish bo'yicha harakatlarni amalga oshiradi.

Inkasso operatsiyalari agentlik shartnomasiga asoslanadi.

Inkasso uchun to‘lovlar to‘lovchining buyrug‘i bilan yoki uning buyrug‘isiz amalga oshirilishi mumkin bo‘lgan to‘lov talabnomalari hamda to‘lov to‘lovchining buyrug‘isiz amalga oshiriladigan inkasso topshiriqnomalari asosida amalga oshiriladi.

To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar

To'lov talabi - etkazib beruvchining xaridorga shartnoma bo'yicha etkazib berilgan mahsulot, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar qiymatini to'lash to'g'risidagi talabi va to'lovchining o'z hisobvarag'idan mablag'larni olib qo'yish to'g'risidagi buyrug'i.

To'lov so'rovlari orqali hisob-kitoblar oldindan qabul qilingan yoki akseptsiz amalga oshirilishi mumkin.

To'lovchining akseptisiz to'lovlar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

1) qonun bilan belgilangan;

2) asosiy shartnoma taraflari tomonidan nazarda tutilgan.

To'lov talabnomalari yetkazib beruvchilar tomonidan beriladi va tijorat hujjatlari bilan birga xaridorning bankiga yuboriladi, u so'rovni to'lovchiga aksept qilish uchun yuboradi. To'lovchi qabul qilingan to'lov talabnomasi-orderni to'lovchining bankiga kelib tushgan kundan boshlab uch kun ichida bankka qaytarishi yoki akseptlashni rad etishi shart. To'lov talabnomasi, agar to'lovchining hisobvarag'ida mablag' mavjud bo'lsa, to'lov uchun qabul qilinadi.

To‘lov talabnomalari ijrochi bank tomonidan to‘lovchining aksepti kelib tushgunga qadar yoki to‘lovni amalga oshirish muddati kelguniga qadar 90901-sonli balansdan tashqari hisobvarag‘i bo‘yicha fayllar kabinetiga joylashtiriladi.

To'lovchi to'lov talabnomasini to'liq yoki qisman to'lash rad etilganligi to'g'risida unga xizmat ko'rsatuvchi bankni uch kun ichida xabardor qiladi.

Shartnoma asosida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish uchun "To'lov shartlari" maydonida pul mablag'larini oluvchi "akseptsiz", shuningdek, asosiy shartnomaning sanasi, raqami va uning tegishli bandini ko'rsatadi.

To‘lov talabnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar: (1-ilova)

1 - etkazib beruvchidan xaridorga tovarlarni etkazib berish (xizmat ko'rsatish);

la - to'lov talabnomasini xaridorning bankiga o'tkazish;

2 – xaridor bank hisob-kitob hujjatlarini xaridorga qabul qilish uchun o‘tkazadi;

3 - qabul qilingan to'lov hujjatlari bankka qaytariladi, bu erda mablag'lar xaridorning hisobvarag'idan yechib olinadi;

4 - pul mablag'larini etkazib beruvchining bankiga o'tkazish va pul mablag'larini etkazib beruvchining hisob raqamiga o'tkazish;

5 - etkazib beruvchiga uning bank hisobvarag'iga pul o'tkazilganligi to'g'risida xabar.

Ushbu to'lov shaklining afzalliklari:

· hujjat aylanishini soddalashtirish va xarajatlarni kamaytirish;

· etkazib beruvchi va to'lovchi oldidagi to'lovlar uchun mas'uliyatni oshirish.

Ushbu to'lov shaklining kamchiliklari:

· to'lov va o'zaro qarzning paydo bo'lishining tegishli kafolati mavjud emas.

Veksel to'lov shakli

Veksel to'lov shakli - bu mahsulot yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasida to'lov muddati kechiktirilgan (tijorat krediti) bilan to'lov yoki xizmatlar uchun maxsus veksel hujjati asosida hisob-kitob qilishdir.

Veksel - bu qonun hujjatlarida qat'iy belgilangan shakldagi so'zsiz yozma veksel bo'lib, uning egasiga (veksel oluvchiga) vekselning muddati tugagandan so'ng qarzdordan ushbu qonunda ko'rsatilgan summani to'lashni talab qilish huquqini beradi. veksel.

Qonunda veksellarning ikkita asosiy turi ajratilgan: oddiy va o‘tkaziluvchi.

Veksel (solo veksel) - bu pul oluvchining (qarzdorning) ma'lum bir vaqt va ma'lum bir joyda pul mablag'larini oluvchiga yoki uning buyrug'iga to'lash bo'yicha oddiy va so'zsiz majburiyatini o'z ichiga olgan yozma hujjat. Vekselni to'lovchining o'zi chiqaradi va mohiyatan uning vekselidir.

Veksel (veksel) - bu vekselda ko'rsatilgan pul summasini uchinchi shaxsga yoki uning topshirig'iga ko'ra to'lovchiga to'lovchining (kreditorning) so'zsiz topshirig'ini o'z ichiga olgan yozma hujjat. Oddiy vekseldan farqli o'laroq, vekselda ikki emas, kamida uch shaxs ishtirok etadi: vekselni beruvchi (trassador); veksel bo'yicha to'lovni amalga oshirish to'g'risida buyruq berilgan to'lovchi (to'lovchi); veksel egasi (remitee) - veksel bo'yicha to'lovni oluvchi. Veksel to'lovchi (to'lovchi) tomonidan akseptlanishi kerak va shundan keyingina u ijro hujjati kuchiga ega bo'ladi. Vekselning qabul qiluvchisi, xuddi vekselning oluvchisi kabi, vekselning asosiy qarzdori bo'lib, vekselni o'z vaqtida to'lash uchun javobgardir.

Veksellar va veksellar to'g'risidagi nizomda to'lovchi tomonidan qabul qilingan veksel bo'yicha to'lov kafillik (aval) berish yo'li bilan qo'shimcha kafolatlanishi mumkinligi nazarda tutilgan. Bunday kafolat uchinchi shaxs (odatda bank) tomonidan ham dastlabki to'lovchi uchun, ham veksel bo'yicha majburiyat yuklangan har bir shaxs uchun beriladi. Avalist va u kafolat bergan shaxs vekselni to'lash uchun birgalikda va alohida javobgar bo'ladilar. Agar veksel avalist tomonidan to'langan bo'lsa, vekseldan kelib chiqadigan barcha huquqlar unga o'tadi.

Amaldagi veksel qonunchiligida vekselni indossament (indossament) yordamida to‘lov vositasi sifatida qo‘ldan-qo‘lga o‘tkazish imkoniyati ko‘zda tutilgan. Vekselni indossament orqali o‘tkazish veksel bilan birga boshqa shaxsga o‘tkazish va ushbu veksel bo‘yicha to‘lovni olish huquqini anglatadi. Vekselni indossament orqali o‘tkazuvchi shaxs indossant deb ataladi. Vekselni indossament orqali qabul qiluvchi shaxs indossat hisoblanadi. Veksel bo'yicha barcha huquq va majburiyatlar indossantga o'tadi. Qonunda chizib qo'yilgan barcha indossamentlar yozilmagan deb hisoblanadi va yuridik kuchga ega emas. Indossamentlar bilan rasmiylashtirilgan vekselga ko‘ra, unda ishtirok etuvchi barcha tomonlar to‘lovlar bo‘yicha birgalikda javobgar bo‘ladilar.

Veksel bo'yicha barcha indossamentlar, uning aksepti yoki avallari belgilangan to'lov muddatida amalga oshiriladi. Vekselni to'lash muddati majburiy talab bo'lib, uning yo'qligi vekselni haqiqiy emas deb hisoblaydi. To'lov shakli veksel uning bank muassasalari faoliyatini tashkil etishda majburiy ishtirokini nazarda tutadi.

Yig'ish tartibi

hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchining hisobvaraqlaridan bahssiz tarzda hisobdan chiqariladi.

Inkasso buyurtmalari qo'llaniladi:

1) pul mablag'larini undirishning shubhasiz tartibi qonun bilan belgilangan hollarda;

2) ijro hujjatlari bo'yicha undirish uchun;

3) asosiy shartnoma taraflari tomonidan nazarda tutilgan hollarda.

Bank kartalari orqali to'lovlar

Naqd pul aylanmasini qisqartirish va hisob-kitoblarni tezlashtirish yo‘nalishlaridan biri bank kartalaridan foydalangan holda to‘lov tizimlarini rivojlantirish hisoblanadi. Shu munosabat bilan, kredit tashkilotlari tomonidan bank kartalarini chiqarish va ekvayringni tartibga soluvchi normativ-huquqiy bazani yaratish davom etmoqda.

Qonunchilik bazasi

1) Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi;

2) Rossiya Federatsiyasining Fuqarolik kodeksi (2-qism, 46-bob "Hisob-kitoblar");

3) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom" (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 03.10.2002 N 2-P tomonidan tasdiqlangan);

5) 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" Federal qonuni;

6) Markaziy bankning 2003 yil 1 apreldagi 222-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar tomonidan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi.

1.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari

Naqd pulsiz to'lovlar Rossiya Markaziy bankining 2-P-sonli qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning zamonaviy huquqiy asoslari Rossiyaning naqd pulsiz to'lovlar tizimini yaratish uchun quyidagi tamoyillarni shakllantirdi:

1) tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, barcha korxona va tashkilotlar tomonidan bank hisobvaraqlaridagi mablag'larning majburiy saqlanishi;

2) mijozning hisobvarag'idan pul mablag'larini faqat mijozning buyrug'i asosida yechib olish;

3) bozor sub'ektlarining naqd pulsiz hisob-kitob shakllarini tanlash erkinligi, ularni bank bilan tuzilgan xo'jalik shartnomalarida ta'minlash, shartnoma munosabatlariga aralashmaslik;

4) to'lovning shoshilinchligi;

5) to'lovni ta'minlash;

6) naqd pulsiz to'lovlar RCC orqali yoki kliring orqali, banklarning vakillik hisobvaraqlari orqali o'tkazilishi mumkin;

7) hisobvaraqdan to‘lovlarni amalga oshirish tartibi, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, mijoz tomonidan o‘z xohishiga ko‘ra belgilanadi;

8) to‘lovchilar va oluvchilar o‘rtasidagi hisob-kitoblarda o‘zaro da’volar bank ishtirokisiz belgilangan tartibda hal etiladi;

9) Markaziy bank huzuridagi RKM hisob-kitob operatsiyalarining bajarilishi uchun to‘liq javobgarlikni o‘z zimmasiga oladi.

2-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tahlili

2.1. Naqd pulsiz to'lovlarni tahlil qilish

Operatsiyalarni amalga oshirish uchun har bir kredit muassasasi o'z joylashgan joyda bitta vakillik hisobvarag'ini ochadi.

Kredit tashkilotlarining vakillik hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar qog'ozda yoki elektron shaklda olingan hisob-kitob hujjatlari asosida, har bir hisob-kitob hujjati bo'yicha to'lash yo'li bilan amalga oshiriladi.

Kredit tashkilotining vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish yoki ushbu schyotga kredit berish bilan bog'liq operatsiyalar hisob-kitob hujjatlarini almashtirish usuliga qarab berilgan vakillik hisobvarag'idan ko'chirma bilan tasdiqlanadi.

Korrespondentlik hisobvarag'idan ko'chirma olingandan so'ng, kredit muassasasi mijozga pul mablag'larini faqat ko'chirmada ko'rsatilgan rekvizitlar to'liq mos kelsa, kreditlaydi.

Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmalarida vakillik hisobvaraqlarini ochgan kredit tashkilotlariga hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda ularni aniq identifikatsiya qilish uchun hisob-kitob ishtirokchilarining bank identifikatsiya kodlari (BIC) beriladi.

Korrespondent hisobni yopish uchun asos hisob shartnomasini bekor qilish hisoblanadi. Korrespondentlik hisobvarag'idagi naqd pul qoldiqlari kredit tashkilotidan to'lov topshirig'i bilan o'tkaziladi.

Ushbu kurs ishida naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi ko‘rib chiqiladi: 1) To‘lov topshiriqnomasi “Areal” OAJ tijorat bankida joriy hisob raqamiga ega. "Soyuz" OAJ bilan oldi-sotdi shartnomasini tuzgandan so'ng, "Areal" OAJ shisha idishlar partiyasini olish huquqini oldi va uni to'lash majburiyatlari paydo bo'ldi. “Areal” OAJ o‘z majburiyatlarini bajarish uchun bankka o‘zining joriy hisobvarag‘idan kerakli summani hisobdan chiqarishni topshiradi, ya’ni bankka to‘lov topshiriqnomasini yuboradi. 2) To'lov talabi Sotib olish va sotish shartnomasini tuzgandan so'ng, "Vostok" OAJ shisha idishlarni etkazib berish majburiyatini oldi va "Zapad" OAJdan to'lovni talab qilish huquqiga ega edi. Pul mablag'larini olish huquqini amalga oshirish uchun "Vostok" "Zapad" OAJning joriy hisobvarag'iga xizmat ko'rsatuvchi bankka shartnomada belgilangan pul summasini ko'rsatilgan hisobvaraqdan yechib olish uchun to'lov talabnomasini yuboradi. 3) "Sever" OAJ "Akreditiv" "Yujniy" OAJ bilan shisha idishlar yetkazib berish bo'yicha oldi-sotdi shartnomasini tuzdi. "Yujniy" OAJ shisha idishlarni olish majburiyatini bajarmasligidan qo'rqib, "Sever" OAJ "Yujniy" foydasiga akkreditiv ochadi. "Yujniy" OAJ ham akkreditiv ochishni talab qilmoqda, chunki u tovar yetkazib berilgandan keyin mablag'siz qolishdan qo'rqadi. Akkreditiv ochilgandan so'ng, "Yujniy" OAJ mahsulotlarni jo'natishi va tegishli transport hujjatlarini rasmiylashtirgan holda "Sever" OAJga jo'natishi mumkin. "Yujniy" OAJ akkreditivga kiritilgan (kechiktirilgan) mablag'larga bo'lgan huquqlarni olish uchun akkreditiv ochgan bankka transport hujjatlarini taqdim etadi. 4) Yig'ish Mahsulotlar sotilgandan so'ng, "Raduga" OAJning daromadi uning xarajatlaridan oshdi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, foydaning mavjudligi "Raduga" OAJning federal byudjetga daromad solig'ini to'lash majburiyatiga ega bo'lishi uchun asosdir. Agar "Raduga" o'zining joriy hisobvarag'idan federal byudjetga mablag'larni o'z vaqtida o'tkazmasa, "Raduga" OAJ ro'yxatdan o'tgan joyda joylashgan soliq va yig'imlar bo'limi hududi "Raduga" bankiga xizmat ko'rsatuvchi bankka inkasso topshiriqnomasini yuboradi. tashkilot hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish. 5) Kvitansiya "Alfa" OAJdan shisha idishlarni sotib olish uchun "Steel" OAJ tegishli mahsulotlarni etkazib berish uchun to'lashi kerak. Buning uchun "Steel" o'zining xizmat ko'rsatuvchi bankiga buyurtma, ya'ni chek yuboradi va unda "Alfa" bilan kelishuvda kelishilgan belgilangan miqdorni ko'rsatadi. 1-misol – akkreditiv tahlili.Vazifa: 2010-yil 2-oktabrdagi 228-sonli shartnoma asosida “Vostok” MChJ “Kaskad” YoAJ uchun Novosibirsk-Yujniy vokzaliga (vokzal kodi 810360) orgtexnika va mebel yetkazib berish majburiyatini oldi. Uskunaning narxi 200 500 rublni tashkil qiladi. (QQS bilan birga). Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati – 2010-yil 4-noyabr. Akkreditiv ochilishi – 2010 yil 11 oktyabr. Yuk qabul qiluvchi Ivanov I.I. "Cascade" YoAJ bilan tuzilgan oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarish uchun o'z bankiga "Vostok" foydasiga akkreditiv ochishni topshiradi. Vazifa: agar quyidagi ma'lumotlar ma'lum bo'lsa, "Cascade" YoAJdan emitent bank tomonidan olingan akkreditivni to'ldiring: 1-jadval - ma'lumotlar 2-jadval - akkreditiv to'g'risidagi ma'lumotlar: Yuqorida aytib o'tilganidek, naqd pulsiz operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'lovlar Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi Nizom bilan tartibga solinadi. Nizom barcha davlat, kooperativ, qo‘shma, jamoat korxonalari, birlashmalari, tashkilot va muassasalari, tijorat banklari, moliyaviy hisob-kitob-moliyaviy kredit markazlari hamda jismoniy shaxslarga nisbatan qo‘llaniladi.2-misol: Server agentligi MDMda 2009-yil sentabr oyida joriy hisobvaraq ochgan – Bank. Joriy hisobvaraq ochish uchun kompaniya bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etdi: - hisobvaraq ochish uchun ariza; - Novosibirsk meriyasida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma; - ustav va ta’sis shartnomasining notarius tomonidan tasdiqlangan nusxalari; - imzo namunalari va muhr bosilgan, notarius tomonidan tasdiqlangan bank kartalarining ikki nusxasi; Xuddi shu davrda bank xizmatlarini ko‘rsatish bo‘yicha shartnoma tuzilib, MDM Bank boshqaruvchisi buyrug‘i bilan korxonaga joriy hisob raqami (No407028100060000245) berildi va uning mablag‘lari harakatini hisobga olish uchun shaxsiy hisob raqami ochildi. Kompaniyaning joriy hisobvarag'ida bo'sh mablag'lar va sotilgan mahsulotlar, bajarilgan ishlar va xizmatlar uchun tushumlar va boshqa depozitlar jamlanadi. Korxonaning deyarli barcha to'lovlari joriy hisobvaraqdan amalga oshiriladi: - materiallar uchun etkazib beruvchilarga to'lovlar; - byudjetga qarzni to'lash; - ish haqi, mukofotlar va boshqalarni berish uchun kassaga pul olish. Bank tomonidan pul mablag‘larini chiqarish, shuningdek, korxona hisobvarag‘idan naqd pulsiz pul o‘tkazmalari, qoida tariqasida, Server agentligining buyrug‘i yoki uning roziligi (aksept) asosida amalga oshiriladi. Qabul qilish ikki shaklga ega: dastlabki va keyingi. Dastlabki aksept bilan, to'lovchining bankiga kelib tushgan to'lov talabnomasi, agar to'lovchi rad etmasa, to'lov muddati tugaganidan keyingi kun to'lanadi. Keyinchalik qabul qilingandan so'ng, bank darhol to'lovchining hisobvarag'idan pulni yechib oladi. Pul yoki naqd pulsiz o‘tkazmalarni qabul qilish va berish bank tomonidan maxsus shakldagi hujjatlar asosida amalga oshiriladi. Bular to'lov topshiriqnomalari, naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lonlar, cheklar (naqd pul). Naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon - joriy hisob raqamiga naqd pul kiritilganda beriladi. Pul olinganligini tasdiqlash uchun bank to'lovchiga tasdiqlovchi hujjat bo'lib xizmat qiluvchi kvitansiya beradi. Kompaniya ushbu shakldan savdo tushumlarini bankka depozit qilish uchun foydalanadi. Chek - korxonaning bankka unda ko'rsatilgan pul mablag'larini korxonaning joriy hisobvarag'idan berish to'g'risidagi buyrug'i. Kompaniya har kuni MDM Bankdan joriy hisobvaraqdan ko'chirma, ya'ni hisobot davrida u tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalar ro'yxatini oladi. Kompaniyaning mablag'larini saqlab qolgan holda, bank o'zini kompaniyaning qarzdori (uning kreditorlik qarzi) deb hisoblaydi, shuning uchun joriy hisobvaraqdagi mablag'lar qoldig'i va tushumlarini joriy hisobvaraqning krediti sifatida va uning qarzining kamayishi (yozish) -to'lovlar, naqd avanslar) - debet sifatida. Hisobotlarni qayta ishlashda buxgalter joriy hisobvaraqning debeti bo'yicha kreditlangan summalar va qoldiqlarni, kredit bo'yicha hisobdan chiqarishni qayd qiladi. Server agentligining buxgalteriya bo'limi 51 «Joriy hisob» hisobvarag'i bo'yicha joriy hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni hisobga oladi. Bu faol hisobvaraq bo'lib, uning debetida quyidagilar qayd etiladi: mavjud mablag'lar qoldig'i, kassadan naqd pul tushumlari, naqd pul. Ushbu schyotning kreditida korxonaning moddiy boyliklarni yetkazib beruvchilar (xizmatlar), bajarilgan ishlar uchun pudratchilar va byudjet oldidagi qarzlarini to'lash uchun o'tkazilgan mablag'lar aks ettiriladi. Ushbu ko'rsatkichlarning har bir hisobot kuni va oyi uchun mavjudligi buxgalteriya xodimiga quyidagilarga imkon beradi: - kompaniyaning joriy hisobvarag'iga kelib tushgan mablag'lar manbalarini tahlil qilish; - mablag'larning maqsadli sarflanishini nazorat qilish. Xulosa: Server agentligi naqd pulsiz to'lov shakllarining hisobini yuritadi. Kompaniyaning MDM Bankda o'z joriy hisob raqami mavjud. Akkreditivlardan foydalanmaydi. Joriy hisobvaraqdagi mablag'larning hisobi va harakati to'liq avtomatlashtirilgan 2.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning operativ hisobi

Banklar hisob-kitob operatsiyalarini bank mijozlari tomonidan taqdim etilgan to‘lov hujjatlari asosida amalga oshiradilar.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar

To'lovning eng keng tarqalgan shakli to'lov topshiriqnomalaridir. Bank hisob-kitoblarni mijoz tomonidan bankka taqdim etgan qog‘oz yoki elektron shakldagi to‘lov topshiriqnomalari asosida amalga oshiradi. To‘lov topshiriqnomalarining matnida to‘lovning maqsadi, to‘lov miqdori, to‘lovchi va oluvchining to‘lov rekvizitlari, hisobvaraq uchun mas’ul shaxslarning imzolari, mijoz tashkilotining muhri ko‘rsatilgan. To‘lov topshirig‘i mijozning joriy hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjudligidan qat’i nazar, bank tomonidan qabul qilinadi.

Agar to'lov Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'i orqali amalga oshirilgan bo'lsa, unda quyidagi e'lon qilinadi:

K 30102 "Rossiya Federatsiyasi Bankidagi korrespondent hisob"

Agar to‘lov mijoz tomonidan boshqa tijorat bankida ochilgan bank vakillik hisobvarag‘i orqali amalga oshirilgan bo‘lsa, quyidagi e’lon qilinadi:

D to'lovchining joriy hisobvarag'i

K 30110 "Nostro" korrespondent hisobi

Agar mijozning joriy hisobvarag‘ida mablag‘ bo‘lmasa yoki to‘lovni amalga oshirish uchun yetarli bo‘lmagan summa mavjud bo‘lsa, bank 90902-sonli balansdan tashqari hisobvarag‘ida mijozga to‘lovsiz fayl ochadi (2-sonli kartoteka). Hujjatlar o‘z vaqtida to‘lanmagan”. Mijozning joriy hisobvarag'ida pul mablag'lari paydo bo'lganda, to'lov bank tomonidan, hatto qisman bo'lsa ham, to'lov miqdori uchun to'lov topshirig'ini to'ldirish orqali amalga oshiriladi. To'lov topshirig'ining raqami va haqiqiy to'lov summasi hujjatning orqa tomonida qayd etiladi, bu erda to'lov topshirig'i bo'yicha har bir to'lovdan keyin qoldiq ko'rsatiladi. Agar mijozga 90902 balansdan tashqari hisobvarag'i bo'yicha shaxsiy hisobvarag'i bo'yicha 2-sonli fayl kabineti ochilgan bo'lsa, u holda fayl kabinetida ular to'lovlar ustuvorligi guruhlari bo'yicha, har bir guruh ichida esa - olingan sanalar bo'yicha joylashtiriladi. bankda. Ilgari olingan hujjatlar ilgari to'lanishi kerak, lekin faqat oldingi ustuvor guruhning barcha hujjatlari fayl kabinetidan hisobdan chiqarilgan bo'lsa. Hujjat to'lov miqdori to'liq to'langandan keyingina fayl kabinetidan chiqarib tashlanadi:

K 90902 "Hisob-kitob hujjatlari o'z vaqtida to'lanmagan"

Akkreditivlardan foydalangan holda to'lovlar

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning eng murakkab shakli akkreditiv bo'yicha to'lovlardir. Rossiya bank amaliyotida ushbu to'lov shakli juda kam qo'llanilganligi sababli, banklar ko'pincha xatolarga yo'l qo'yadilar yoki o'tkazib yuboradilar va firibgarlik operatsiyalarini o'z vaqtida aniqlamaydilar.

Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar to'lovchi akkreditivni taqdim etganidan keyin bankning to'lovchiga xizmat ko'rsatishidan boshlanadi. Agar akkreditiv qoplangan bo'lsa, to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bank (emitent bank) quyidagi operatsiyalarni amalga oshiradi:

To'lovchining joriy hisobvarag'ining D

Akkreditiv summasi uchun K 30102 "Rossiya Bankidagi korrespondent hisob"

Emitent bank 90907 “Emissiya qilingan akkreditivlar” hisobvarag‘i bo‘yicha hisob-kitoblar ustidan nazoratni amalga oshiradi:

Agar to'lovchining joriy hisobvarag'ida akkreditiv berish uchun etarli mablag' bo'lmasa, emitent bank unga kredit berishi mumkin, bu e'londa aks ettiriladi:

D 45204 "Tijoriy mijozga 30 kundan ortiq muddatga berilgan kredit"

Akkreditivni olgan ijrochi bankda ular quyidagi e'lonni aks ettiradilar:

D 30102 "Rossiya Federatsiyasi Bankidagi korrespondent hisob"

K 40901 "To'lov uchun akkreditivlar"

Qabul qiluvchidan hujjatlar to'plamini olgandan va ularni tekshirgandan so'ng, akkreditiv hisobidan to'lov quyidagi manzil orqali amalga oshiriladi:

Qabul qiluvchining joriy hisob raqamiga

Agar emitent bank o‘z mijozi nomidan kafolatlangan akkreditiv ochsa, demak u akkreditivni bajaruvchi bankka ushbu bankda ochilgan vakillik hisobvarag‘idan oluvchi foydasiga to‘lovni amalga oshirish huquqini beradi. agar akkreditiv shartlari bajarilsa.

Emitent bank tomonidan kafillik berilishi quyidagi e'lon orqali aks ettiriladi:

K 91315 "Berilgan kafolatlar va kafilliklar"

Akkreditivni bajaruvchi bank bunday kafolatni olgan holda quyidagi yozuvlarni kiritadi:

D 91414 "Qabul qilingan kafolatlar va kafilliklar"

Akkreditiv shartlarini tasdiqlovchi hujjatlar tekshirilgandan so‘ng to‘lovni amalga oshirish ijrochi bankda quyidagi e’lon orqali aks ettiriladi:

D 30109 "Loroning korrespondent hisoblari"

"Qabul qiluvchining joriy hisobiga"

Akkreditiv ijro etuvchi bankda quyidagi hollarda yopiladi:

· akkreditiv muddati tugaganda;

· oluvchining akkreditivdan keyingi foydalanishni rad etish haqidagi arizasiga asosan;

· to'lovchining buyrug'i bilan akkreditivni to'liq yoki qisman bekor qilish, agar akkreditiv qaytarib olinadigan bo'lsa.

Cheklar orqali to'lovlar

Chek blankalari bankda saqlanadi va 91207-sonli “Qat’iy hisobot blankalari” balansdan tashqari hisobvarag‘ida qat’iy hisobot hujjatlari sifatida hisobga olinadi va blanka berilganda quyidagilar joylashtiriladi:

Chekni to'lash uchun belgilangan muddat tugagunga qadar chekni qaytarib olishga haqli emas.

Chek egasiga xizmat ko'rsatuvchi bankka chekning taqdim etilishi chek egasi tomonidan chekni to'lash uchun taqdim etilgan sana hisoblanadi.

Tijorat banklari tomonidan berilgan cheklar Rossiya Federatsiyasi Bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun ishlatilmaydi. Agar bank hisob-kitob cheklarini berish to'g'risida qaror qabul qilsa, u cheklar muomalasi shartlarini, cheklar bilan operatsiyalar qayd etiladigan hisobvaraqlarni yuritish tartibini, ma'lumotlarni uzatish usullarini tartibga soluvchi cheklar bo'yicha hisob-kitoblar to'g'risida banklararo shartnoma tuzadi. bankning mijozlar oldidagi javobgarligi.

Inkassatsiya uchun to'lovlar

Inkasso hisob-kitoblari to‘lov talabnomalari va inkasso topshiriqlari asosida hisob-kitoblarni amalga oshirishni nazarda tutadi.

To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi. To'lov talablari bilan hisob-kitoblar aksept bilan ham, akseptsiz ham amalga oshirilishi mumkin.

To‘lovchi hisob bo‘yicha mas’ul shaxslarning imzolari va to‘lovchining muhri bilan istalgan shaklda bankka ariza berish orqali hujjatni muddatidan oldin qabul qilishga haqli. Bunday holda, bank hujjatni karta indeksidan olib tashlaydi:

K 90901 "To'lovni kutayotgan hujjatlar"

Shundan so'ng, mablag'lar balans yozuvi yordamida to'lovchining hisobvarag'idan yechib olinadi:

To'lovchining joriy hisobvarag'ining D

K 30102 "Rossiya Bankidagi korrespondent hisob"

To'lovchi to'lov talabnomasini to'liq yoki qisman to'lashni rad etishga haqli. Shu bilan birga, u qabul qilishni rad etish to'g'risidagi arizani to'ldiradi, unda shartnoma bandi, shartnoma tuzilgan sana va to'lashdan bosh tortish sababi ko'rsatilgan. Akseptni rad etishning ikki nusxasi bankka taqdim etiladi, ularning har birida to'lovchining hisobvarag'idagi mas'ul shaxslarning imzolari va tashkilot muhri mavjud. Arizani to'ldirishning to'g'riligi va matnning shartnoma shartlariga muvofiqligi bank xodimi tomonidan tekshiriladi.

Agar summaning bir qismi uchun akseptni rad etish kelib tushgan bo‘lsa, u holda akseptni qisman rad etish to‘g‘risidagi arizani to‘ldirishning to‘g‘riligini tekshirgandan so‘ng, bank hujjatni No1 kartotekadan ham olib tashlaydi. hujjat siyohda va uning ustida amalga oshirilayotgan to'lov miqdori ko'rsatilgan. To'lov balans hisobvaraqlari bo'yicha amalga oshiriladi:

To'lovchining joriy hisobvarag'ining D

Banklar quyidagi hollarda pul mablag'larini olib qo'yishni shubhasiz to'xtatib turadi:

· nazorat funksiyalarini amalga oshiruvchi organning qarori bilan undirishni to‘xtatib turish;

· undirishni to'xtatib turish to'g'risidagi sud hujjati mavjud bo'lganda;

· qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa asoslar bo‘yicha.

Agar mijozning hisobvarag'ida mablag 'bo'lmasa, hujjat 2-sonli fayl kabinetiga kiradi va mablag'lar joriy to'lov tartibiga muvofiq yig'iladi.

Banklararo hisob-kitoblar pul mablag'larini to'lovchi va oluvchiga turli banklar tomonidan xizmat ko'rsatilishi natijasida yuzaga keladi. Munosabatlarning 2 ta asosiy turi mavjud: markazlashgan (banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi) va markazlashtirilmagan (banklar o‘rtasidagi hisob-kitoblar bevosita amalga oshiriladi).Markazlashtirilgan hisob-kitob turiga muvofiq, barcha MBlar tashkil etilgandan so'ng 30102 hisobvarag'ini ochadi. Debetda MB foydasiga, kredit bo'yicha, turli to'lovlarni to'lash uchun MB mablag'larini hisobdan chiqarish aks ettiriladi. Bank hisob-kitoblarini to'g'ridan-to'g'ri vakillik hisoblarini ochish orqali amalga oshirish mumkin. Korrning tashabbuskori bank. munosabatlar respondent bank deb ataladi, u boshqa CBda faol NOSTRO hisobini ochadi. Korni qo'llab-quvvatlovchi bank. vakillik banki deb ataladigan munosabatlar, u boshqa tijorat bankining hisobvarag'ini qabul qiladi, balansning passiv tomonida jalb etilishini aks ettiradi va LORO hisobvarag'ini ro'yxatdan o'tkazadi.NOSTRO schyotlarini hisobga olish uchun 30110, 30114, 30118 schyotlardan foydalaniladi.Buxgalteriya hisobi. LORO hisobvaraqlari maxsus hisobvaraqlarda amalga oshiriladi: 30109, 30116, 30117. Operatsion buxgalteriya hisobi mijozlari to'lovchi bo'lgan bankdan boshlanadi. Tugashlari - mijozlari oluvchi bo'lgan bankda.Hisob-kitoblardagi mablag'lar: 40901 to'lanadigan akkreditivlar 40903 cheklar bo'yicha hisob-kitoblar uchun mablag'lar 514 KO veksellar 515 boshqa veksellar 523 berilgan veksellar va bankir akseptlari 52406 ta to'lov talabnomasi to'langan taqdirda. aksept bilan, so‘ngra to‘lovchiga xizmat ko‘rsatuvchi ijrochi bank emitent bankdan to‘lov talabnomasini olgandan so‘ng hujjatni 90901 «To‘lovni kutayotgan hujjatlar» hisobvarag‘ida ochilgan 1-sonli ish kabinetiga joylashtiradi. 3-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirish muammolari va yo'nalishlari

Hozirgi vaqtda eng qiyin muammo hisob-kitob va to'lov tizimini yo'lga qo'yish va iqtisodiyotda to'lovlarni amalga oshirmaslik muammosiga aylandi. Byudjet taqchilligining oshishi sabablaridan biri to‘lovlarning amalga oshirilmasligi hisoblanadi.

Siz quyidagi muammolarga to'xtashingiz mumkin: banklar, korxonalar va to'lov markazlari tomonidan hisob-kitoblarning kechikishi; to'lov tezligi; to'lovlar tartibi; veksel muomalasi muammolari.

1) Banklar va to'lov markazlari tomonidan hisob-kitoblarni kechiktirish.

Korrespondentlik hisobvaraqlari orqali bank hisob-kitoblarini joriy etish bilan ko'plab muammolar paydo bo'ladi: RCCda hisob-kitoblarning muvaffaqiyatsizligi va kechikishi, asosan, moliyaviy va pul ma'lumotlariga ega qog'oz ommaviy axborot vositalarining katta oqimi bilan bog'liq; konstruktorlik byurolarining o'z aybi bilan hisob-kitoblardagi buzilishlar.

2) To'lovlarni amalga oshirish tezligi muammosi.

To'lov tezligi asosan uning tezkorligi bilan belgilanadi. Zamonaviy elektron texnologiyalar va ayniqsa, avtomatlashtirilgan aloqa kanallari to'lovning dolzarbligini tushunishga yangi sifat beradi: to'lovning alohida bosqichlari shartlarini bir-biriga bog'lash mumkin. Bir qator tijorat banklari tomonidan texnologiyalar, yangi to‘lov vositalarini joriy etish, elektron hujjat aylanishini joriy etishni faollashtirish va boshqalar hisobiga to‘lovlarni ko‘rib chiqish muddatini qisqartirishga erishilmoqda.

3) To'lovlar ketma-ketligi.

To‘lovlar tartibini tartibga solish eng dolzarb masalalardan biridir. To‘lovlar 3 turga bo‘linadi: byudjet daromadlariga davriy to‘lovlar, ish haqi, elektr energiyasi va kreditorlik qarzlarini to‘lash uchun boshqa to‘lovlar; avans to'lovlari.

3) akkreditivlar

Inqiroz davrida to'lovlarning ishonchliligi va tezligi juda muhimdir. Biroq, har bir bank bu tamoyillarga amal qila olmaydi. Inqiroz sharoitida to'lov tizimi bir-biriga ishonchsizlik tufayli zarar ko'radi. Bu naqd pulsiz hisob-kitoblarning barcha turlarida o‘z aksini topadi.

Akkreditivlarni keng miqyosda amalga oshirish uchun banklar o'rtasida kredit liniyalari tizimi zarur.

4) Karta to'lov tizimlari yanada murakkab to'lov tartibiga ega, chunki to'lov komponentidan oldin avtorizatsiya va ishlov berishni amalga oshirish kerak. Bir xil miqdordagi protsessing kompaniyalari bir nechta banklarga karta tizimlarining ishtirokchilari sifatida qo'shiladi. Karta tizimlari, oluvchi bilan to'lovni amalga oshirishning asosiy imkoniyatlari to'g'risida tezkor xabarlar almashinuviga erishib, bir necha kun ichida to'lovni o'zi amalga oshiradi.

Ushbu muammoni hal qilish uchun real vaqt rejimida avtomatlashtirilgan hisob-kitoblar tizimini ishlab chiqish kerak.

5) Veksel muomalasi muammosi asosan hal etilmagan huquqiy masalalar bilan bog'liq. Huquqiy va me'yoriy-huquqiy baza doimiy ravishda kengayib bormoqda.Banklar uchun veksel shaklida kredit berishda usullar mavjud emas. Bundan tashqari, muammo veksellar bo'yicha pul mablag'larini inkassatsiya qilish mexanizmining samarasizligida ham yotadi (u bajarishi kerak bo'lgan vazifalarga mos kelmaydi: pul mablag'lari aylanishining samaradorligi va qulayligi).

Muhim xususiyat zamonaviy tizim naqd pulsiz to'lovlar - hujjatlarni qayta ishlashning turli bosqichlarida o'tkazish jarayonlarini avtomatlashtirish. Hisob-kitob hujjatlarini tayyorlashda qo'lda ishlash deyarli butunlay yo'q qilinadi. Keyinchalik qayta ishlash uchun qabul qilingan hujjatlarni avtomatlashtirilgan hisobga olish va nazorat qilish. To‘lovlarni bank muassasalari ichidagi va ular o‘rtasidagi hisobvaraqlarga joylashtirish jarayoni ham avtomatlashtirilgan.

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni takomillashtirishda naqd pulsiz hisob-kitoblarga innovatsiyalarni keng joriy etish alohida o‘rin tutadi.

Ushbu sohadagi innovatsion o'zgarishlarning mohiyatini quyidagicha umumlashtirish mumkin: yangi va an'anaviy texnologiyalar va vositalar kombinatsiyasi bilan "ko'p kanalli faoliyat"; o'z-o'ziga xizmat ko'rsatish; masofaviy texnik xizmat ko'rsatish; Internetdan foydalanish (virtual bank va moliyaviy boshqaruv texnologiyalari). bank hisob raqami); call-markazlarni yaratish; yangi texnologiyalar asosida yangi bank mahsulotlarini (xizmatlarini) taqdim etish.

Naqd pulsiz to‘lov tizimini to‘liq avtomatlashtirish bank hujjatlari aylanishini tartibga solish, to‘lov shartlarini qisqartirish uchun katta ahamiyatga ega bo‘lib, to‘lov hujjatlariga noqonuniy kirishning oldini oladi. Banklarda moliyaviy hujjatlarni rasmiylashtirish va o‘tkazishning yagona muddatlari o‘rnatilgani, hisob-kitoblarni asossiz kechiktirish uchun jarimalar joriy etilganiga qaramay, hisob-kitoblar holati yaxshilanmayapti. Avvalgidek, mijoz o‘z mablag‘lari bankka qachon kelganini va joriy hisobvarag‘iga qachon kelganligini haligacha aniq aniqlash imkoniga ega emas.

Banklar ilg‘or texnologiyalarni faol o‘zlashtirib, xalqaro hisob-kitob tajribasini o‘zlashtirishga intilmoqda. Ushbu sohadagi global tendentsiya nafaqat naqd pulni, balki cheklarni ham to'lov muomalasidan chiqarishdir.

O'z-o'ziga xizmat ko'rsatish zonalarini yaratish bankning operatsiya xonasidagi mutaxassislarga yukni keskin kamaytirishi va shunga mos ravishda ijrochilar sonini kamaytirishi mumkin. To‘liq avtomatlashtirilgan filiallar ham tashkil etilmoqda, ular maxsus bank uskunalari bilan jihozlangan binolardir. Ular turar-joy binolarida, do'konlar, sanoat ob'ektlari, temir yo'l stantsiyalari va boshqalar hududida joylashgan bo'lishi mumkin. va avtomatik ravishda kuniga 24 soat xizmatlarni taqdim etadi.

Elektron naqd to‘lovlarni keng qo‘llash, bank faoliyatini yanada avtomatlashtirish va kompyuterlashtirish banklararo kliringni muvaffaqiyatli joriy etish va rivojlantirishning asosiy sharti hisoblanadi.

Kliring - bu yuridik va jismoniy shaxslarning tovarlar (xizmatlar) bo'yicha o'zaro talablari va majburiyatlarini hisobga olishga asoslangan muntazam naqd pulsiz to'lovlar tizimi. qimmat baho qog'ozlar. Tozalash orqali hisob-kitoblar soddalashtirilgan, arzonroq va tezroq. Bank sektorida kliring bir mamlakat ichida ham, davlatlar o'rtasida ham amalga oshirilishi mumkin.

Hisob-kitob muassasasi yuridik shaxs hisoblangan tashkilotdir. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, o'zini Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan berilgan litsenziya asosida hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish huquqiga ega bo'lgan o'zaro hisob-kitoblar markazi deb e'lon qiladi, shuningdek kliringni qo'llab-quvvatlaydigan cheklangan miqdordagi bank operatsiyalari.

Endilikda har bir bank mijozlarga hisob-kitob xizmatlarini ko‘rsatish tartibini mustaqil ravishda ishlab chiqadi va belgilaydi. Hisob-kitob xizmatlari uchun tariflar differentsial tarzda belgilanadi.

To'lovlar sohasidagi yana bir qator muammolarni nomlashimiz mumkin: maxsus bank pochtasini yaratish, banklararo o'tkazmalarni ruxsatsiz kirishdan himoya qilish va boshqalar.

Xulosa

Yuqoridagi materialdan ko'rinib turibdiki, hozirgi iqtisodiy sharoitda naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanish ancha foydali va iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiqdir.

Naqd pulsiz to'lovlardan foydalanish tezlashtirilgan pul aylanmasiga hissa qo'shadi va butun Rossiya Federatsiyasida qo'llaniladi.

Naqd pulsiz to'lovlardan foydalanishning barcha bosqichlarida pul mablag'lari, ularning harakati, xavfsizligi va maqsadli ishlatilishi ustidan to'liq nazorat qilish mumkin. Bu naqd pulsiz to'lovlarni eng qulay qiladi va nafaqat korxonalar, balki jismoniy shaxslar tomonidan ham qo'llaniladi.

Kurs ishining birinchi bobida umuman naqd pulsiz hisob-kitoblar haqida ma'lumot berilgan: ya'ni bular naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tushunchalari va turlari, tamoyillari bo'lib, ulardan naqd pulsiz hisob-kitoblar mavjud ekanligini ko'rish mumkin. har xil turlari va qonun hujjatlari va qonunlar bilan tartibga solinadigan shakllar.

Ikkinchi bobda naqd pulsiz hisob-kitoblarning operativ hisobi ko‘rib chiqildi: akkreditivlar, cheklar, to‘lov topshiriqlari va talablar, veksellar tahlili.

Uchinchi bobda naqd pulsiz hisob-kitoblarning muammolari va kamchiliklari aniqlangan, shuningdek, ushbu yo‘nalishda naqd pulsiz hisob-kitoblarning samaradorligi va sifatini oshirish mumkin bo‘lgan to‘lov va hisob-kitob tizimini takomillashtirish bo‘yicha qator chora-tadbirlar ko‘rsatilgan.

Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda naqd pul to'lovlarini tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir. Birinchi holda, qo'shimcha xarajatlar shaklida tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Shu bilan birga, banklarning uzluksiz ishlashi bilan hisob-kitoblar to'lov aylanmasini yaxshiroq tartibga solish imkonini beradi.

Naqd pulsiz to'lovlarning keng qo'llanilishiga banklarning keng tarmog'i, shuningdek, davlatning ularni rivojlantirishdan manfaatdorligi yordam beradi.

Mintaqalararo to'lovlar uch turdagi jo'natish orqali amalga oshirilishi mumkin: "elektron", "pochta", "telegraf". Eng tezkor sifatida "elektron" shaklga ustunlik beriladi.

Hududlararo to‘lovlar shu kuni mijozning hisob raqamiga o‘tkaziladi.

Tarmoqlararo tizim tarmoqlararo hisob-kitob tizimining ishtirokchilari o'rtasida to'lovlarni o'tkazish vaqtini qisqartirishni ta'minlaydi.

Naqd pulsiz to'lovlar shakllari va tartibi "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizom bilan belgilanadi.

To'lov hujjatlarining turli shakllari yordamida amalga oshirilishi mumkin. Turli to'lov tizimlaridan foydalangan holda ishlab chiqariladi: Rossiya banki, bank kredit tashkilotlari, bank bo'lmagan kredit tashkilotlari.

Faqat elektron to'lovlar yordamida quyidagilar mumkin:

1) Zamonaviy sharoitda axborot biznesi uchun zarur bo'lgan mikroto'lovlar bozorini rivojlantirish.

2) Elektron pullarning tez aylanishi tufayli inflyatsiyaning o'sish sur'ati pasayadi.

3) Elektron pullardan foydalangan holda operatsiyalar narxi an'anaviy pul operatsiyalari narxidan ancha arzon.

4) Elektron pullarni qayta ishlash va hisobga olish soddalashtirilgan bo‘lib, undan foydalanish banklar tuzilmasini jiddiy o‘zgartirishi va ularning xodimlarini qisqartirishi mumkin.

5) Elektron pullar, chek va kredit tizimlaridan farqli o'laroq, tranzaktsiyalarning anonimligini (u yoki bu darajada) saqlashga imkon beradi, chunki ulardan foydalanishda to'lovchini va uning kredit qobiliyatini aniqlash talab etilmaydi.

6) Naqd pulsiz elektron pullardan foydalangan holda naqd to'lovlarni tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir, chunki tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi.

7) Elektron naqd pulsiz to‘lovlarning keng qo‘llanilishiga banklarning keng tarmog‘i hamda davlatning ularni rivojlantirishdan manfaatdorligi yuqoridagi sabablarga ko‘ra ham, makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida ham yordam beradi.

8) Va nihoyat, naqd pulsiz (elektron) to'lovlarning rivojlanishi yashirin iqtisodiyotning "majburiy qonuniylashtirilishi" ga yordam beradi, chunki ikkinchisi asosan naqd to'lovlarga asoslanadi.

Hisob-kitob hujjatlarini o'tkazishning yagona va aniq belgilangan shakllari va tartiblari Rossiya Federatsiyasi hududidagi hisob-kitoblarning barcha ishtirokchilariga naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha tezkor va uzluksiz ishlarni ta'minlaydi.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida to‘lovning jo‘natuvchidan oluvchiga o‘tish davri (muddati) kabi mezon juda muhimdir. Shu sababli, barcha sa'y-harakatlar Rossiya Banki mijozlarini amalga oshirishni rag'batlantirishga qaratilgan zamonaviy vositalar aloqa va elektron to'lovlar.

Foydalanilgan manbalar ro'yxati

1) Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Ikkinchi qism;

2) Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom" (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 03.10.2002 N 2-P tomonidan tasdiqlangan);

4) 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" Federal qonuni;

5) Rossiya Markaziy bankining 2003 yil 1 apreldagi 222-P-son "Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar tomonidan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi;

6) Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi.

7) Anuriyev S.V. Rossiyada to'lov tizimlari va ularning rivojlanishi.-M.: Moliya va statistika. 2005 yil.

8) Bank ishi: Darslik. Ed. O.I. Lavrushin. - M.: Moliya va statistika, 2005 yil.

9) pul. Kredit. Banklar: Universitetlar uchun darslik, ikkinchi nashr, qayta ko'rib chiqilgan va kengaytirilgan. O.I. Lavrushina - M.: Moliya va statistika, 2007 yil.

10) Naqd pulsiz hisob-kitoblar: mohiyati, muammolari, rivojlanish istiqbollari. Qo'llanma. A.G. Ivasenko. NGAEiU.- Novosibirsk, 2007 yil.

11) Rossiyadagi banklar va bank operatsiyalari. IN VA. Bukato, Yu.V. Golovin, Yu.I. Lvov - M.: Moliya va statistika, 2008 yil.

12) Banklar va mijozlar uchun bank faoliyati. N.G. Aleksandrova, N.A. Aleksandrov - Sankt-Peterburg, 2006 yil.

14) Bank ishi. Darslik. Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskoy - M.: Moliya va statistika, 2005 yil.

15) Bank ishi. Lavrushin O.I., Mamonova I.D.2007

16) Kaltyrin A.V. Tijorat banklarining faoliyati: Qo'llanma, Rostov n/a: Feniks 2005 yil

17) Bank ishi. Seminar, 2-nashr, qayta ko'rib chiqilgan, Kuznetsova

18) Naqd bo'lmagan pul - afsona yoki haqiqatmi? SIBINFOSHOP elektron jurnali, -№3

19) Maslahatchi Plus

20) «Ekspert» jurnali 2009 yil 27-son, 12-bet.

21) "Sibir qit'asi" gazetasi, 2008 yil 1-son.