જૂન 8, n 140 fz. કર ઝાંખી

• કલમ 13 "અને વહીવટી ગુનાઓ પર રશિયન ફેડરેશનનો કોડ"
પરિશિષ્ટ 1. વિશેષ ઘોષણા પરિશિષ્ટ 2. વિશેષ ઘોષણા ફોર્મ ભરવા માટેની પ્રક્રિયા

જૂન 8, 2015 નો ફેડરલ કાયદો N 140-FZ
"બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો) ની વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર અને રશિયન ફેડરેશનના અમુક કાયદાકીય કૃત્યોમાં સુધારા પર"

આમાંથી ફેરફારો અને ઉમેરાઓ સાથે:

મોસ્કો ક્રેમલિન

બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો)ના વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પરનો કાયદો અપનાવવામાં આવ્યો છે.

નાગરિકોને વિશેષ ઘોષણા સબમિટ કરીને કર સત્તાવાળાઓને તેમની મિલકત, બેંકોમાં (વિદેશી સહિત) અને નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ વિશેની માહિતી સ્વૈચ્છિક રીતે સબમિટ કરવાની તક આપવામાં આવે છે. તે કર ગુપ્તતાના શાસનને આધીન છે. આવી ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ માહિતી કોઈપણ સરકારી એજન્સીઓને આપવા પર પ્રતિબંધ છે. તમે 1 જુલાઈથી 31 ડિસેમ્બર, 2015 સુધી ઘોષણા સબમિટ કરી શકો છો. વધુમાં, ઘોષણાનું ફોર્મ અને તેને ભરવા માટેની પ્રક્રિયા કાયદાના પરિશિષ્ટમાં આપવામાં આવી છે.

સ્વૈચ્છિક ઘોષણા કાર્યક્રમના ભાગ રૂપે, નાગરિકો અગાઉ નજીવા માલિકોને સ્થાનાંતરિત કરેલી મિલકતની તેમની માલિકીની નોંધણી કરાવી શકે છે. નજીવા માલિક પાસેથી વાસ્તવિક માલિકને મિલકતના ટ્રાન્સફર સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારોને કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

સ્વૈચ્છિક ઘોષણા કાર્યક્રમમાં સહભાગીઓ માટે સંખ્યાબંધ અન્ય ગેરંટી આપવામાં આવે છે. જો આ કૃત્યો ઘોષિત મિલકતની રચના (સંપાદન) સાથે સંબંધિત હોય તો તેઓને ફોજદારી જવાબદારી (ઘણા ગુનાઓ માટે), તેમજ 1 જાન્યુઆરી, 2015 પહેલાં કરવામાં આવેલા કૃત્યો માટે વહીવટી અને કર જવાબદારીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. ગુનાહિત અને વહીવટી જવાબદારીમાં બિન-સંડોવણીની બાંયધરી મિલકતના સંપાદનમાં સામેલ કંપનીઓના કર્મચારીઓને પણ લાગુ પડે છે, જેમણે સંસ્થાકીય અને વહીવટી અથવા વહીવટી કાર્યો કર્યા હતા.

ઘોષણાઓમાંથી માહિતીનો ઉપયોગ ફોજદારી કેસ શરૂ કરવા, વહીવટી અને (અથવા) કરના ગુના માટેની કાર્યવાહી અથવા આ કેસોમાં પુરાવા તરીકે ઉપયોગ કરી શકાતો નથી.

વિદેશી ખાતા ધારકો માટે અલગ ગેરંટી આપવામાં આવે છે.

મૂડીને કાયદેસર કરવાની પ્રક્રિયાને રશિયામાં મિલકતની ફરજિયાત પરત કરવાની જરૂર નથી. FATF સૂચિમાં સમાવિષ્ટ ન હોય તેવા પારદર્શક અધિકારક્ષેત્રમાં તેને સ્થાનાંતરિત કરવા માટે તે પૂરતું છે.

ફેડરલ કાયદો તેના સત્તાવાર પ્રકાશનના દિવસે અમલમાં આવે છે.

રશિયન ફેડરેશન

ફેડરલ કાયદો

અરજી વિશે

ફેડરલ કાયદાની જોગવાઈઓ "કાર્યકારી પર

રિપબ્લિક ઓફ ક્રિમિયા અને શહેરના પ્રદેશોમાં ઉત્પાદન

સેવાસ્તોપોલનું ફેડરલ મહત્વ

રાજ્ય ડુમા

ફેડરેશન કાઉન્સિલ

1. 18 માર્ચ, 2014 પહેલાં યુક્રેનની અદાલતો દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા રેન્ડર કરાયેલા એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો, જે તે તારીખે રિપબ્લિક ઓફ ક્રિમીઆ અને ફેડરલ શહેર સેવાસ્તોપોલના પ્રદેશોમાં અમલને આધિન છે, ફેડરલ કાયદાની કલમ 11 અનુસાર અમલમાં મૂકવામાં આવે છે. ઑક્ટોબર 2, 2007 N 229-FZ "અમલીકરણ કાર્યવાહી પર" આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા સ્થાપિત વિશિષ્ટતાઓને ધ્યાનમાં લેતા.

2. યુક્રેનની અદાલતો દ્વારા 18 માર્ચ, 2014 પહેલાં જારી કરાયેલા અથવા રેન્ડર કરાયેલા એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો જે કાનૂની બળમાં દાખલ થયા છે અને કેસેશન કોર્ટ દ્વારા ફેડરલની કલમ 9 ના ભાગો 9 - 16 અનુસાર સમીક્ષા કરવામાં આવી છે. 21 માર્ચ, 2014 નો બંધારણીય કાયદો N 6- FKZ "રશિયન ફેડરેશનમાં ક્રિમીઆ પ્રજાસત્તાકના પ્રવેશ અને રશિયન ફેડરેશનમાં નવી સંસ્થાઓની રચના પર - ક્રિમીઆનું પ્રજાસત્તાક અને સેવાસ્તોપોલનું સંઘીય શહેર" સમાન કાનૂની છે. રશિયન ફેડરેશનની અદાલતો દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા પસાર કરાયેલા એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો તરીકે બળ, અને ઑક્ટોબર 2, 2007 N 229-FZ "ઓનફોર્સમેન્ટ પ્રોસિડિંગ્સ" ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર અમલીકરણને પાત્ર છે.

ક્રિમીઆ પ્રજાસત્તાકના પ્રદેશો અને સેવાસ્તોપોલ શહેરમાં 18 માર્ચ, 2014 પહેલા ગુનાહિત કાર્યવાહીમાં ન્યાયિક કૃત્યોના આધારે જારી કરાયેલ એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો ઓક્ટોબર 2, 2007 N 229-FZ ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર બળજબરીથી અમલને પાત્ર છે. અમલીકરણ કાર્યવાહી પર", 5 મે, 2014 ના ફેડરલ કાયદાની કલમ 8 ના ભાગો 3 અને 4 ની જોગવાઈઓને ધ્યાનમાં લેતા N 91-FZ "રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ કોડ અને ફોજદારી કાર્યવાહીની જોગવાઈઓની અરજી પર રિપબ્લિક ઓફ ક્રિમીઆ અને ફેડરલ શહેર સેવાસ્તોપોલના પ્રદેશોમાં રશિયન ફેડરેશનનો કોડ."

1. ક્રિમીઆના સ્વાયત્ત પ્રજાસત્તાક અને સેવાસ્તોપોલ શહેર, ક્રિમીઆ પ્રજાસત્તાક અને સેવાસ્તોપોલના વિશેષ દરજ્જાવાળા શહેર, અદાલતો દ્વારા જારી કરાયેલ અથવા જારી કરાયેલા શહેરની બજેટની આવકમાં જમા કરવા માટેના ભંડોળના સંગ્રહ પરના કાર્યકારી દસ્તાવેજો, 18 માર્ચ, 2014 પહેલાં યુક્રેનની અન્ય સરકારી સંસ્થાઓ અથવા અધિકારીઓ, બળજબરીપૂર્વક અમલના હેતુઓ માટે, અદાલતો, અન્ય સરકારી સંસ્થાઓ અથવા રશિયન ફેડરેશનના અધિકારીઓ દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા પસાર કરાયેલા એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો જેવા જ કાનૂની બળ ધરાવે છે, અને તે બળજબરીપૂર્વક અમલને પાત્ર છે. ઑક્ટોબર 2, 2007 ના ફેડરલ લૉ અનુસાર N 229-FZ "ઓનફોર્સમેન્ટ પ્રોસિડિંગ્સ" , જો રહેઠાણનું સ્થળ (રહેવાસ) અથવા દેવાદારનું સ્થાન અને (અથવા) દેવાદારની મિલકતનું સ્થાન રશિયન ફેડરેશનનો પ્રદેશ છે.

2. ક્રિમીઆના સ્વાયત્ત પ્રજાસત્તાક અને સેવાસ્તોપોલ શહેર, ક્રિમીઆ પ્રજાસત્તાક અને સેવાસ્તોપોલનો વિશેષ દરજ્જો ધરાવતું શહેર, અમલીકરણના હેતુઓ માટે, 18 માર્ચ, 2014 પહેલાંની અદાલતો દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા રેન્ડર કરાયેલ એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો સમાન છે. રશિયન ફેડરેશનની અદાલતો દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા રજૂ કરાયેલા એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો તરીકે કાનૂની દળ, અને ઓક્ટોબર 2, 2007 N 229-FZ "ઓન ફોર્સમેન્ટ પ્રોસિડિંગ્સ" ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર અમલીકરણને આધીન છે, જો રહેઠાણનું સ્થળ (રોકાણ) અથવા અમલીકરણની કાર્યવાહીમાં પક્ષકારોનું સ્થાન, અથવા જો રહેઠાણનું સ્થળ (રહેવાસ) અથવા દાવેદારનું સ્થાન અને દેવાદારની મિલકતનું સ્થાન રશિયન ફેડરેશનનો પ્રદેશ છે.

1. 18 માર્ચ, 2014 ના રોજ, ક્રિમીઆ પ્રજાસત્તાક અને સેવાસ્તોપોલના સંઘીય શહેરના પ્રદેશોમાં ફરજિયાત અમલ માટે, બળજબરીપૂર્વક અમલના હેતુઓ માટે, ગુજારીના સંગ્રહ પરના એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો જેવા જ કાનૂની બળ ધરાવે છે. અદાલતો અને અન્ય સરકારી સંસ્થાઓ અથવા રશિયન ફેડરેશનના અધિકારીઓ દ્વારા જારી અથવા જારી કરવામાં આવે છે, અને ઓક્ટોબર 2, 2007 N 229-FZ "ઓનફોર્સમેન્ટ પ્રોસીડિંગ્સ" ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર અમલીકરણને પાત્ર છે.

2. 18 માર્ચ, 2014 પહેલાં અદાલતો, અન્ય સરકારી સંસ્થાઓ અથવા યુક્રેનના અધિકારીઓ દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા જારી કરાયેલા ભથ્થાના સંગ્રહ અંગેના એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો, જે ક્રિમીઆ પ્રજાસત્તાકના પ્રદેશોમાં અને ફેડરલ શહેરના પ્રદેશોમાં તે તારીખે અમલને પાત્ર હતા. સેવાસ્તોપોલ, અદાલતો, અન્ય સરકારી સંસ્થાઓ અથવા રશિયન ફેડરેશનના અધિકારીઓ દ્વારા જારી કરાયેલા અથવા રેન્ડર કરાયેલા એક્ઝિક્યુટિવ દસ્તાવેજો દસ્તાવેજો સમાન કાનૂની બળ ધરાવે છે અને 2 ઓક્ટોબર, 2007 ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર બળજબરીપૂર્વક અમલને પાત્ર છે N 229-FZ “અનફોર્સમેન્ટ પર કાર્યવાહી”, જો રહેઠાણનું સ્થળ (રોકાણ) અથવા પક્ષકારોના અમલીકરણની કાર્યવાહીનું સ્થાન અથવા જો રહેઠાણનું સ્થાન (રોકાણ) અથવા દાવેદારનું સ્થાન અને દેવાદારની મિલકતનું સ્થાન રશિયન ફેડરેશનનો પ્રદેશ છે.

રાષ્ટ્રપતિ

રશિયન ફેડરેશન

મોસ્કો ક્રેમલિન

તારીખ 06/08/2015 N 140-FZ "બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો)ની વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર અને રશિયન ફેડરેશનના અમુક કાયદાકીય કૃત્યોમાં સુધારા પર" (08 જૂન 2015) કન્સલ્ટન્ટ પ્લસ

"બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો)ની વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર અને રશિયન ફેડરેશનના અમુક કાયદાકીય કૃત્યોમાં સુધારા પર" (08 જૂન 2015) કન્સલ્ટન્ટ પ્લસ

રાજ્ય ડુમા

ફેડરેશન કાઉન્સિલ

કલમ 1. આ ફેડરલ કાયદાના ઉદ્દેશ્યો

આ ફેડરલ કાયદાનો હેતુ બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો) ની સ્વૈચ્છિક ઘોષણા માટે, વ્યક્તિઓની મૂડી અને સંપત્તિની સલામતી માટે કાનૂની બાંયધરી આપવા, રશિયન ફેડરેશનની બહાર સહિત તેમની મિલકતના હિતોનું રક્ષણ કરવા, જોખમો ઘટાડવા માટે કાનૂની પદ્ધતિ બનાવવાનો છે. વિદેશી દેશોમાં સ્થિત રશિયન મૂડીના ઉપયોગ પરના સંભવિત પ્રતિબંધો, તેમજ વિદેશી દેશો સાથે ટેક્સ માહિતીના સ્વચાલિત વિનિમયમાં રશિયન ફેડરેશનના સંક્રમણ સાથે સંકળાયેલા છે.

આર્ટિકલ 2. આ ફેડરલ લોમાં ઉપયોગમાં લેવાતા મૂળભૂત ખ્યાલો

1. આ ફેડરલ કાયદાના હેતુઓ માટે, નીચેના મૂળભૂત ખ્યાલોનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે:

1) ઘોષણા કરનાર - એક વ્યક્તિ કે જેણે આ ફેડરલ કાયદા અનુસાર વિશેષ ઘોષણા (ત્યારબાદ ઘોષણા તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) સબમિટ કરી છે, જે રશિયન ફેડરેશનનો નાગરિક છે, વિદેશી નાગરિક છે અથવા સ્ટેટલેસ વ્યક્તિ છે;

2) મિલકતની નજીવી માલિકીનો કરાર - એક કરાર જે વિદેશી રાજ્યના કાયદા અનુસાર પૂર્ણ થાય છે અને તેના આધારે વ્યક્તિની મિલકતના માલિકના અધિકારો અન્ય વ્યક્તિને સ્થાનાંતરિત કરવામાં આવે છે જે આ અધિકારોનો ઉપયોગ કરે છે. રુચિઓ અને (અથવા) આ વ્યક્તિ વતી;

3) મિલકતના નજીવા માલિક - મિલકતની નજીવી માલિકી માટેના કરારના આધારે હિતમાં અને (અથવા) વ્યક્તિ વતી મિલકતના માલિકના અધિકારોનો ઉપયોગ કરતી વ્યક્તિ;

4) મિલકતનો વાસ્તવિક માલિક એક વ્યક્તિ છે, હિતમાં અને (અથવા) જેના વતી મિલકતના નજીવા માલિક મિલકતની નજીવી માલિકીના કરારના આધારે આ મિલકતના માલિકના અધિકારોનો ઉપયોગ કરે છે.

2. નાગરિક કાયદાની વિભાવનાઓ, કર અને ફી પર રશિયન ફેડરેશનનો કાયદો અને આ સંઘીય કાયદામાં ઉપયોગમાં લેવાતા રશિયન ફેડરેશનના કાયદાની અન્ય શાખાઓ તે અર્થમાં લાગુ કરવામાં આવે છે જેમાં તેઓ કાયદાની આ શાખાઓમાં ઉપયોગમાં લેવાય છે, સિવાય કે અન્યથા પ્રદાન કરવામાં આવે. આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા.

કલમ 3. ઘોષણા સબમિટ કરવા માટેની પ્રક્રિયા અને શરતો

1. વ્યક્તિ, આ ફેડરલ કાયદાની કલમ 5 દ્વારા સ્થાપિત સમયગાળાની અંદર, નીચેની માહિતી ધરાવતી ઘોષણા સબમિટ કરવાનો અધિકાર ધરાવે છે:

1) મિલકત વિશે (જમીન પ્લોટ, અન્ય રિયલ એસ્ટેટ, વાહનો, સિક્યોરિટીઝ, શેર સહિત, તેમજ ભાગીદારી રુચિઓ અને રશિયન અને (અથવા) વિદેશી સંસ્થાઓની અધિકૃત (શેર) રાજધાનીઓમાંના શેર), જેનો માલિક અથવા વાસ્તવિક માલિક ઘોષણા સબમિટ કરવાની તારીખ ઘોષણાકર્તા છે;

2) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ વિશે કે જેના સંદર્ભમાં ઘોષણાકર્તા ઘોષણા સબમિટ કરવાની તારીખે નિયંત્રણ કરનાર વ્યક્તિ છે (જો કોઈ નિયંત્રિત વિદેશી કંપની તરીકે કાનૂની એન્ટિટી બનાવ્યા વિના વિદેશી સંસ્થા અથવા વિદેશી માળખાને માન્યતા આપવાના આધારો સંબંધિત નથી આવી કંપનીઓની અધિકૃત (શેર) મૂડીમાં શેર, શેર અને (અથવા) શેરની માલિકી દ્વારા મૂડીમાં વ્યક્તિની સીધી ભાગીદારી;

3) રશિયન ફેડરેશનની બહાર સ્થિત બેંકોમાં ઘોષણા સબમિટ કર્યાની તારીખે વ્યક્તિ દ્વારા ખોલવામાં આવેલા ખાતાઓ (થાપણો) વિશે, જેની વિગતો ખોલવા અને ફેરફાર કરવા વિશે વ્યક્તિઓએ તેમની નોંધણીના સ્થળે કર અધિકારીઓને સૂચિત કરવાની જરૂર છે. 10 ડિસેમ્બર, 2003 ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર N 173-FZ "ચલણ નિયમન અને ચલણ નિયંત્રણ પર";

4) બેંકોમાં ખાતાઓ (થાપણો) વિશે, જો ખાતા (થાપણ) ના માલિકના સંબંધમાં ઘોષણા સબમિટ કરવાની તારીખે ઘોષણા કરનારને 7 ઓગસ્ટ, 2001 એન 115 ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર લાભકારી માલિક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. -FZ "ગુનાહિત રીતે પ્રાપ્ત આવકના કાયદેસરકરણ (લોન્ડરિંગ) સામે લડવા પર, અને આતંકવાદને ધિરાણ," અને આ વ્યક્તિને લાભકારી માલિક તરીકે ઓળખવા માટેના આધારોનું વર્ણન.

2. ઘોષણા ઘોષણાકર્તા દ્વારા વ્યક્તિગત રીતે અથવા નોટરાઇઝ્ડ પાવર ઓફ એટર્નીના આધારે કાર્ય કરતા તેના અધિકૃત પ્રતિનિધિ દ્વારા કર સત્તાધિકારીને સબમિટ કરવામાં આવે છે.

3. ઘોષણાનું સ્વરૂપ આ ફેડરલ કાયદાના પરિશિષ્ટ 1 દ્વારા સ્થાપિત થયેલ છે. ઘોષણા ભરવા માટેની પ્રક્રિયા આ ફેડરલ કાયદાના પરિશિષ્ટ 2 દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે.

4. ઘોષણા બે નકલોમાં સબમિટ કરવામાં આવે છે, જેમાંની દરેક ઘોષણાકર્તા દ્વારા સહી કરવી આવશ્યક છે.

5. ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ માહિતીની પુષ્ટિ કરતા નીચેના દસ્તાવેજો અને (અથવા) માહિતી ઘોષણા સાથે જોડાયેલ છે:

1) મિલકતની નજીવી માલિકી પરના દરેક કરારની નોટરાઇઝ્ડ નકલ (જો ઘોષણાકર્તા તે મિલકત વિશેની ઘોષણામાં માહિતી દર્શાવે છે કે જેનો તે વાસ્તવિક માલિક છે);

2) અન્ય દસ્તાવેજો અને (અથવા) ઘોષણા કરનારની વિનંતી પર ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી, ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ માહિતીની પુષ્ટિ કરે છે;

3) દસ્તાવેજોની ઇન્વેન્ટરી અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી, મફત સ્વરૂપમાં બે નકલોમાં દોરવામાં આવે છે અને આ દસ્તાવેજોની લાક્ષણિકતાઓ અને વિગતોનું સંક્ષિપ્ત વર્ણન ધરાવે છે, જે તેમને ઓળખવાની મંજૂરી આપે છે.

6. ઘોષણાકર્તાને ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત મિલકતની વસ્તુઓના સંપાદનના સ્ત્રોતો (સંપાદનના સ્ત્રોતો બનાવવાની પદ્ધતિઓ) વિશે કોઈપણ સ્વરૂપમાં માહિતી જાહેર કરવાનો અધિકાર છે, ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત ખાતાઓ (થાપણો) માં જમા થયેલ ભંડોળના સ્ત્રોતો. ઘોષણા, તેમજ ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત મિલકતના સંબંધમાં ઘોષણાકર્તા અને (અથવા) નામાંકિત માલિકના અધિકારોની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરો.

7. ઘોષણા સાથે જોડાયેલ દસ્તાવેજો અને (અથવા) માહિતી રશિયનમાં દોરેલી હોવી જોઈએ અથવા રશિયનમાં નોટરાઇઝ્ડ અનુવાદ હોવો જોઈએ.

8. દરેક ઘોષણાકર્તા દ્વારા ઘોષણા એકવાર સબમિટ કરવામાં આવે છે. ઘોષણાનું પુનરાવર્તિત સબમિશન (અગાઉ સબમિટ કરેલી ઘોષણા સ્વીકારવાનો લેખિત ઇનકાર પ્રાપ્ત કર્યા પછી ઘોષણા સબમિટ કરવાના કેસ સિવાય), અપડેટ કરેલી ઘોષણા સબમિટ કરવાની મંજૂરી નથી.

9. ઘોષણા ઘોષણા કરનારના રહેઠાણના સ્થળે (રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર રહેઠાણની જગ્યા ન હોય તો રહેવાની જગ્યા) પર અથવા નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને સબમિટ કરવામાં આવે છે. કર અને ફીનું ક્ષેત્ર, ઘોષણાકર્તાની પસંદગી પર. જો ઘોષણાકર્તા રહેઠાણના સ્થળે કર સત્તાવાળાઓ સાથે નોંધાયેલ ન હોય (રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર રહેઠાણની જગ્યા ન હોય તો રહેવાની જગ્યા), ઘોષણા નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને સબમિટ કરવામાં આવે છે. કર અને ફીનું ક્ષેત્ર.

10. કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત કર સત્તા અથવા ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને ઘોષણાકર્તાને ઘોષણા અને દસ્તાવેજો અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી સ્વીકારવાનો ઇનકાર કરવાનો અધિકાર નથી, જો કે તમામ નીચેની શરતો એક સાથે પૂરી થાય છે:

1) ઘોષણાકર્તાએ આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા સ્થાપિત ઘોષણા સબમિટ કરવા માટે ફોર્મ અને પ્રક્રિયા માટેની આવશ્યકતાઓનું પાલન કર્યું છે;

2) દસ્તાવેજોની ઇન્વેન્ટરી અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી વાસ્તવિક ઉપલબ્ધતા અને ઘોષણા સાથે જોડાયેલ દસ્તાવેજોની વિગતોને અનુરૂપ છે;

3) ઘોષણા સબમિટ કરનાર વ્યક્તિએ તેની ઓળખ સાબિત કરતો દસ્તાવેજ રજૂ કર્યો છે, અને અધિકૃત પ્રતિનિધિ દ્વારા ઘોષણા સબમિટ કરવાના કિસ્સામાં, નિયત રીતે, ઘોષણાકર્તાના અધિકૃત પ્રતિનિધિની સત્તાઓની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો;

4) ઘોષણાની દરેક શીટ ઘોષણાકર્તા દ્વારા સહી થયેલ છે;

5) ઘોષણા ઘોષણાકર્તાના રહેઠાણના સ્થળે (રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશ પર રહેઠાણની જગ્યા ન હોય તો રહેવાની જગ્યા) પર અથવા નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને સબમિટ કરવામાં આવે છે. કર અને ફીનું ક્ષેત્ર.

11. આ લેખના ભાગ 10 માં ઉલ્લેખિત તમામ શરતોને આધીન, ટેક્સ ઓથોરિટીના અધિકારી અથવા ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી જે કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત છે તે ઘોષણા સ્વીકારે છે અને ઘોષણાની નકલની પ્રત્યેક શીટ પર ચિહ્નિત કરે છે. અને દસ્તાવેજોની ઇન્વેન્ટરી અને (અથવા) માહિતી , ઘોષણા સાથે જોડાયેલ છે, અને ઘોષણાની સ્વીકૃતિ પર એક ચિહ્ન મૂકે છે જે રસીદની તારીખ અને સમય દર્શાવે છે અને "સ્વીકૃત" સ્ટેમ્પ સાથે. સ્વીકૃતિની નોંધ સાથેની ઘોષણાની નકલ અને દસ્તાવેજોની ઇન્વેન્ટરી અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી ઘોષણા સબમિટ કરનાર વ્યક્તિને પરત કરવામાં આવે છે.

12. જો આ લેખના ભાગ 10 માં ઉલ્લેખિત શરતોમાંથી ઓછામાં ઓછી એક પૂરી ન થઈ હોય, તો ટેક્સ ઓથોરિટીના અધિકારી અથવા ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી ટેક્સ અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ઘોષણા સ્વીકારીને લેખિત ઇનકાર કરે છે. ઇનકારનું કારણ દર્શાવતી ઘોષણા સ્વીકારવી.

13. આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ માહિતીની ગોપનીયતાની બાંયધરી સુનિશ્ચિત કરવા માટે, કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી ઘોષણાઓ અને દસ્તાવેજો અને (અથવા) માહિતીનો કેન્દ્રિય સંગ્રહ કરે છે. ઘોષણાઓ સાથે જોડાયેલ છે. ઘોષણાઓ અને દસ્તાવેજો અને (અથવા) ઘોષણાઓના નિવાસ સ્થાને કર સત્તાવાળાઓને સબમિટ કરેલી ઘોષણાઓ સાથે જોડાયેલ માહિતીને કેન્દ્રિય સંગ્રહ માટે કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને સ્થાનાંતરિત કરવામાં આવે છે.

14. જો ઘોષણા અને દસ્તાવેજો અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી અને તેમાં સમાવિષ્ટ માહિતીની વિશ્વસનીયતાની કર સત્તાને સબમિટ કરવાની હકીકતની પુષ્ટિ કરવી જરૂરી હોય, તો સરકારી સંસ્થા અથવા બેંકના અધિકારી જેમને , આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ બાંયધરી આપવાના આધાર તરીકે, ઘોષણાની એક નકલ કર સત્તાધિકારી તરફથી તેના સ્વીકૃતિ પરના ચિહ્ન સાથે સબમિટ કરવામાં આવી છે, ઘોષણાની નકલ અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને મોકલવાનો અધિકાર છે. ટેક્સ અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે, કેન્દ્રિય સ્ટોરેજમાં સ્થિત મૂળ ઘોષણા સાથે ચકાસણી માટે. ટેક્સ અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી, ઘોષણાની આવી નકલ પ્રાપ્ત કર્યા પછી પાંચ દિવસની અંદર, ઘોષણાની પ્રાપ્ત નકલ મૂળને અનુરૂપ છે કે નહીં તે અંગે પ્રતિસાદ સૂચના મોકલે છે.

15. કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી એક ઘોષણાકર્તા દ્વારા સબમિટ કરાયેલા એક કરતાં વધુ ઘોષણાઓ શોધી કાઢે છે તે ઘટનામાં, આ લેખના ભાગ 14 માં આપવામાં આવેલી માહિતીની ચોકસાઈની ચકાસણી હાથ ધરવામાં આવે છે. જે ઘોષણાપત્ર સબમિટ કરવામાં આવ્યું હતું તેના સંબંધમાં આવા ઘોષણાકર્તા પ્રથમ છે.

આર્ટિકલ 4. આ ફેડરલ લૉ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ ગેરંટી

1. આ લેખના ભાગ 8 દ્વારા અન્યથા સ્થાપિત ન થાય ત્યાં સુધી, ઘોષણાકર્તા અને વ્યક્તિ કે જેની માહિતી ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ છે તે જાહેર કરવામાં આવે છે:

1) ફોજદારી જવાબદારીમાંથી જો રશિયન ફેડરેશનના ફોજદારી સંહિતાના કલમ 76.1 ના ભાગ 3 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ આધારો છે, જો તેઓએ કલમ 193, કલમ 194 ના ભાગ 1 અને બે, લેખોમાં પૂરા પાડવામાં આવેલ ગુનાઓના ઘટકો ધરાવતા કૃત્યો કર્યા છે. રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ કોડના 198, 199, 199.1, 199.2, પૂરી પાડવામાં આવેલ છે કે આ કૃત્યો સંપાદન (સંપાદનના સ્ત્રોતોની રચના), મિલકતનો ઉપયોગ અથવા નિકાલ અને (અથવા) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ સાથે સંબંધિત છે, જેના વિશેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે, અને (અથવા) ખોલવા અને (અથવા) ખાતાઓ (થાપણો) માં ભંડોળ જમા કરવા સાથે, જે વિશેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે;

2) વહીવટી જવાબદારીમાંથી જો વહીવટી ગુનાઓ પર રશિયન ફેડરેશનના સંહિતાના કલમ 14.1 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ આધારો હોય, તો સંપાદન (સંપાદનના સ્ત્રોતોની રચના) દરમિયાન રશિયન ફેડરેશનના કાયદાના ઉલ્લંઘનની સ્થિતિમાં, ઉપયોગ કરો. અથવા મિલકતનો નિકાલ અને (અથવા) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ, જેની માહિતી ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ છે, તેમજ ચલણ વ્યવહારો કરતી વખતે અને (અથવા) ખાતાઓ (થાપણો) માં ભંડોળ જમા કરતી વખતે, ઘોષણામાં સમાયેલ છે તે વિશેની માહિતી;

3) કરના ગુનાઓ માટેની જવાબદારીમાંથી, જો કે આ ગુનાઓ સંપાદન (સંપાદન સ્ત્રોતોની રચના), મિલકતનો ઉપયોગ અથવા નિકાલ અને (અથવા) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ સાથે સંબંધિત છે, જેના વિશેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે, અને (અથવા) ઉદઘાટન સાથે અને (અથવા) ) ખાતાઓ (થાપણો) માં ભંડોળ જમા કરીને, જેના વિશેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે.

2. જો ઘોષણામાં સંપાદન (સંપાદનના સ્ત્રોતોની રચના), મિલકતનો ઉપયોગ અથવા નિકાલ અને (અથવા) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓની પ્રક્રિયામાં કાનૂની એન્ટિટીની ભાગીદારી વિશેની માહિતી હોય, તો તે વિશેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે, અને (અથવા) ખાતાઓ (થાપણો) ખોલવા અને (અથવા) નોંધણી ભંડોળ, જેના વિશેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે, આ લેખના ભાગ 1 ના ફકરા 1 અને 2 માં આપેલી બાંયધરી તે વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે જેઓ વહીવટી નિયમો અનુસાર ઉલ્લેખિત સંસ્થાના દસ્તાવેજો, જે સંસ્થાકીય, વહીવટી અથવા વહીવટી કાર્યો કરે છે.

3. ઘોષણા અને દસ્તાવેજો અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી સબમિટ કરવાની હકીકત, તેમજ ઘોષણા અને દસ્તાવેજોમાં સમાવિષ્ટ માહિતી અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી, ગુનેગારની શરૂઆત કરવા માટેના આધાર તરીકે ઉપયોગ કરી શકાતો નથી. કેસ, ઘોષણાકર્તા અને (અથવા) મિલકતના નજીવા માલિક સામે વહીવટી અને (અથવા) કરના ગુનાના કેસ પરની કાર્યવાહી.

4. ઘોષણા અને દસ્તાવેજો સબમિટ કરવાની હકીકત અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી, તેમજ ઘોષણા અને દસ્તાવેજોમાં સમાવિષ્ટ માહિતી અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી, ફોજદારી કેસમાં પુરાવા તરીકે ઉપયોગમાં લઈ શકાતી નથી, વહીવટી અને (અથવા) કર ગુનાનો કેસ, સિવાય કે આ લેખના ભાગ 5 દ્વારા અન્યથા પ્રદાન કરવામાં આવે.

5. ઘોષણાકર્તાને ઘોષણાપત્રની નકલ અને દસ્તાવેજો અને (અથવા) પુરાવા તરીકે ફોજદારી કેસમાં સમાવેશ કરવા માટે ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી સબમિટ કરવાનો અધિકાર છે. આ પુરાવાનો સમાવેશ કરવાનો ઇનકાર કરવાની પરવાનગી નથી.

6. ઘોષણા અને દસ્તાવેજોમાં સમાવિષ્ટ માહિતી અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતીને કર અને ફી અંગેના રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર કર રહસ્ય તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આવી માહિતી અને દસ્તાવેજોને સંગ્રહિત કરવા અને તેને એક્સેસ કરવાની વ્યવસ્થા કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા જ આપવામાં આવે છે. અન્ય રાજ્ય અથવા બિન-રાજ્ય સંસ્થાઓ અને સંસ્થાઓને આવી માહિતી અને દસ્તાવેજોની ઍક્સેસ મેળવવાનો અધિકાર નથી. આવી માહિતી અને દસ્તાવેજોની વિનંતી ફક્ત ઘોષણાકર્તાની વિનંતી પર જ કરી શકાય છે. ઘોષણાકર્તાને કોઈપણ સમયે આ ફેડરલ કાયદા અનુસાર દાખલ કરવામાં આવેલી તેની ઘોષણાની નકલ મેળવવાનો અધિકાર છે.

7. તેના નજીવા માલિક દ્વારા મિલકતના વાસ્તવિક માલિકને મિલકતના સ્થાનાંતરણ સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારોને રશિયન ફેડરેશનના કર અને ફી પરના કાયદા અનુસાર કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

8. આ લેખના ભાગ 1 - 7 દ્વારા સ્થાપિત બાંયધરી કોઈ વ્યક્તિને ગુના (ગુના) ના ચિહ્નો ધરાવતા ચોક્કસ કૃત્ય કરવા માટે જવાબદારીમાંથી મુક્ત કરવાના સંદર્ભમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, જો તેના સંબંધમાં ઘોષણા સબમિટ કરવાની તારીખે વ્યક્તિ, અનુક્રમે:

1) સંબંધિત ગુનાના કમિશનના સંબંધમાં ફોજદારી કેસ શરૂ કરવામાં આવ્યો નથી, જવાબદારીમાંથી મુક્તિ કે જેના માટે આ લેખના ભાગ 1 ના ફકરા 1 માં પ્રદાન કરવામાં આવ્યું છે;

2) સંબંધિત વહીવટી ગુનાના કમિશનના સંબંધમાં વહીવટી ગુના પર કાર્યવાહી શરૂ કરવામાં આવી નથી, જવાબદારીમાંથી મુક્તિ કે જેના માટે આ લેખના ભાગ 1 ના ફકરા 2 માં પ્રદાન કરવામાં આવ્યું છે;

3) સંબંધિત કર ગુના પર કાર્યવાહી શરૂ કરવામાં આવી નથી, જવાબદારીમાંથી મુક્તિ કે જેના માટે આ લેખના ભાગ 1 ના ફકરા 3 માં પ્રદાન કરવામાં આવ્યું છે, અને (અથવા) ઑન-સાઇટ ટેક્સ ઑડિટ શરૂ કરવામાં આવ્યું નથી (સંપૂર્ણતાની ચકાસણી સંબંધિત પક્ષો વચ્ચેના વ્યવહારોના સંબંધમાં કરની ગણતરી અને ચુકવણીની).

9. આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ બાંયધરીઓની જોગવાઈ આ ફેડરલ કાયદાની કલમ 3 ના ભાગ 1 માં સૂચિબદ્ધ બધી માહિતી પૂરી પાડે છે કે કેમ તેના પર નિર્ભર નથી.

10. આ ફેડરલ લૉ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ બાંયધરી ફક્ત ઘોષણા (નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ, ખાતાઓ (થાપણો) અને (અથવા) સંપાદન વ્યવહારો (સંપાદનનાં સ્ત્રોતો બનાવવા માટેની પદ્ધતિઓ અને મિકેનિઝમ્સ) માં ઉલ્લેખિત મિલકતની મર્યાદામાં પૂરી પાડવામાં આવે છે. અથવા આવી મિલકતનો નિકાલ (નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ), ખોલવા અને (અથવા) આવા ખાતાઓ (થાપણો)માં ભંડોળ જમા કરાવવું.

11. ઘોષણાકર્તા અને તે વ્યક્તિઓને ગેરંટી લાગુ પડે છે જેમની માહિતી ઘોષણા કર સત્તાધિકારીને સબમિટ કરવામાં આવે ત્યારથી ઘોષણામાં સમાયેલ છે (કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી). ઘોષણા સબમિટ કરવાની હકીકતની પુષ્ટિ કર સત્તા અથવા ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીના ચિહ્ન સાથેની ઘોષણાની નકલ દ્વારા કરવામાં આવે છે જે કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત છે, ઘોષણાની સ્વીકૃતિ અને પ્રમાણિત ઇન્વેન્ટરી પર. દસ્તાવેજો અને (અથવા) ઘોષણા સાથે જોડાયેલ માહિતી, આ ફેડરલ કાયદાની કલમ 3 અનુસાર ઘોષણાકર્તા દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવે છે.

12. ઘોષણામાં ભૂલો અને ઘોષણા સાથે જોડાયેલા દસ્તાવેજો કે જે ઘોષણાકર્તાની ઓળખ અટકાવતા નથી, તેમજ મિલકતના નામાંકિત માલિકો, નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓની મિલકત, ઘોષણામાં દર્શાવેલ ખાતાઓ (થાપણો) માટેનું કારણ નથી. આ લેખમાં આપેલી બાંયધરી સાથે ઘોષણાકર્તાને પ્રદાન કરવાનો ઇનકાર.

13. આ લેખના ભાગ 1 ના ફકરા 1 - 3 માં આપેલી બાંયધરી ઘોષણાકર્તા અને (અથવા) જાન્યુઆરી 1, 2015 પહેલાં મિલકતના નજીવા માલિક દ્વારા કરવામાં આવેલા કૃત્યોના સંબંધમાં પ્રદાન કરવામાં આવી છે.

14. ઘોષણાકર્તાઓ અને વ્યક્તિઓ કે જેમની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે તેઓને આ ફેડરલ કાયદાને અપનાવવાના સંબંધમાં રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા અન્ય ગેરંટી પૂરી પાડવામાં આવી શકે છે.

કલમ 5. ઘોષણા સબમિટ કરવાની અંતિમ તારીખ

ઘોષણા 1 જુલાઈથી 31 ડિસેમ્બર, 2015ના સમયગાળામાં કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત કર સત્તાધિકારી અથવા ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડીને સબમિટ કરી શકાય છે.

કલમ 6. મિલકતનું પ્રત્યાર્પણ

આ ફેડરલ કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ બાંયધરીઓની જોગવાઈ રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશને મિલકત પરત કરવાની હકીકત પર આધારિત નથી, જેની માહિતી ઘોષણામાં સમાયેલ છે, રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશને, તે કિસ્સાઓ સિવાય કે જ્યાં અનુરૂપ જંગમ મિલકત ઘોષણા સબમિટ કરવાની તારીખ સ્થિત છે:

1) FATF સૂચિમાં સમાવિષ્ટ રાજ્ય (પ્રદેશ) માં;

2) એક રાજ્ય (પ્રદેશ) માં જે રશિયન ફેડરેશન સાથે કર હેતુઓ માટે માહિતીના વિનિમયની ખાતરી કરતું નથી.

કલમ 7. આ ફેડરલ કાયદાના અમલીકરણમાં ચલણ નિયમન અને ચલણ નિયંત્રણની વિશેષતાઓ

1. જો ઘોષણામાં ઘોષણાકર્તા દ્વારા 1 જાન્યુઆરી, 2015 ના રોજ રશિયન ફેડરેશનની બહાર સ્થિત બેંકોમાં ખોલવામાં આવેલા ખાતાઓ (થાપણો) વિશેની માહિતી શામેલ હોય, તો વ્યક્તિઓએ તે સ્થાન પર કર સત્તાવાળાઓને સૂચિત કરવાની જરૂર છે તેની વિગતો ખોલવા અને બદલવા વિશે 10 ડિસેમ્બર, 2003 N 173-FZ "ચલણ નિયમન અને ચલણ નિયંત્રણ પર" ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર તેમની નોંધણી અને જેની સૂચના ઘોષણાકર્તા દ્વારા ઘોષણા સબમિટ કરવાની તારીખે સબમિટ કરવામાં આવી ન હતી, ઘોષણાકર્તા કરને સૂચિત કરે છે સત્તાધિકાર કે જેના પર તે સંબંધિત ખાતા (થાપણ) ની વિગતો ખોલવા અને બદલવા વિશે નિયત ફોર્મમાં ઘોષણા સબમિટ કરે છે, અને કર સત્તા સ્પષ્ટ સૂચના પર તેની સ્વીકૃતિ પર નિશાની મૂકે છે.

2. આ લેખના ભાગ 1 અનુસાર સબમિટ કરેલી સૂચના 10 ડિસેમ્બર, 2003 ના ફેડરલ લૉ નંબર 173-FZ ના કલમ 12 ના ભાગ 2 દ્વારા સ્થાપિત સમયમર્યાદાના ઉલ્લંઘનમાં સબમિટ કરવામાં આવી હોવાનું માનવામાં આવતું નથી “ચલણ નિયમન અને ચલણ નિયંત્રણ.”

3. 1 જાન્યુઆરી, 2015 ના રોજ, ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત રશિયન ફેડરેશનની બહાર સ્થિત બેંકોમાં ખોલવામાં આવેલા ખાતાઓ (થાપણો) માં જમા થયેલ ભંડોળ, રશિયન ફેડરેશનની બહાર સ્થિત બેંકોમાં ખોલવામાં આવેલા આ ખાતાઓ (થાપણો) માં જમા થયેલ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. 10 ડિસેમ્બર, 2003 ના ફેડરલ કાયદા અનુસાર N 173-FZ “ચલણ નિયમન અને ચલણ નિયંત્રણ પર”.

4. ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત અને રશિયન ફેડરેશનની બહાર સ્થિત બેંકોમાં ખોલવામાં આવેલા ખાતાઓ (થાપણો) પર 1 જાન્યુઆરી, 2015 પહેલા કરવામાં આવેલા વિદેશી વિનિમય વ્યવહારો (ભંડોળના સ્થાનાંતરણ સહિત) 10 ડિસેમ્બર, 2003 ના ફેડરલ કાયદાનું ઉલ્લંઘન કર્યા વિના પૂર્ણ થયા તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. N 173-FZ "ચલણ નિયમન અને ચલણ નિયંત્રણ પર".

કલમ 8. વિશેષ જોગવાઈઓ

1. આ ફેડરલ કાયદાની કલમ 1 - 7 ની જોગવાઈઓને ઘોષણામાં ઉલ્લેખિત અસ્કયામતો અને (અથવા) ખાતાઓ (થાપણો) ના ઉપયોગ, માલિકી અને નિકાલના અધિકારોના પ્રતિબંધ તરીકે ગણી શકાય નહીં.

2. આ ફેડરલ કાયદાની કલમ 1 - 7 ની જોગવાઈઓ કોઈપણ રીતે કોઈ અપવાદો પ્રદાન કરતી નથી, રશિયન ફેડરેશનની આંતરરાષ્ટ્રીય સંધિઓ હેઠળ રશિયન ફેડરેશનની જવાબદારીઓને અસર કરતી નથી અથવા મર્યાદિત કરતી નથી, જેમાં મની લોન્ડરિંગ સામે લડવાના ક્ષેત્રમાં જવાબદારીઓ અને આતંકવાદનું ધિરાણ, તેમજ 7 ઓગસ્ટ, 2001 ના ફેડરલ કાયદાની જોગવાઈઓ એન 115-એફઝેડ "ગુના અને આતંકવાદના ધિરાણના કાયદેસરકરણ (લોન્ડરિંગ) સામે લડવા પર" અને અનુસાર અપનાવવામાં આવેલા અન્ય નિયમનકારી કાનૂની કૃત્યો તે

કલમ 9. રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ કોડમાં સુધારા પર

રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ કોડની કલમ 76.1 (રશિયન ફેડરેશનના કાયદાનું સંગ્રહ, 1996, નંબર 25, આર્ટ. 2954; 2011, નંબર 50, આર્ટ. 7362) નીચે પ્રમાણે ભાગ ત્રણ સાથે પૂરક હોવું જોઈએ:

"3. જો વ્યક્તિ 1 જાન્યુઆરી, 2015 પહેલા કલમ 193, કલમ 194 ના ભાગ એક અને બે, કલમ 198, 199, 199.1, 199.2 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ અપરાધોના ઘટકો ધરાવતા કૃત્યો કર્યા હોવાનું બહાર આવ્યું હોય તો તેને ફોજદારી જવાબદારીમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. આ સંહિતા, જો આ વ્યક્તિ ઘોષણાકર્તા હોય અથવા એવી વ્યક્તિ હોય કે જેની માહિતી ફેડરલ કાયદા અનુસાર દાખલ કરવામાં આવેલી વિશેષ ઘોષણામાં સમાયેલ હોય “બેંકમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો)ની વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર અને અમુક સુધારાઓ પર રશિયન ફેડરેશનના કાયદાકીય કૃત્યો", અને જો આવા કૃત્યો સંપાદન (સંપાદનના સ્ત્રોતોની રચના), મિલકતનો ઉપયોગ અથવા નિકાલ અને (અથવા) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ સાથે સંબંધિત હોય, જેના વિશેની માહિતી વિશેષ ઘોષણામાં સમાયેલ છે, અને ( અથવા) ખાતાઓ (થાપણો) માં ભંડોળ ખોલવા અને (અથવા) જમા કરવા સાથે, જેના વિશેની માહિતી વિશેષ ઘોષણામાં સમાયેલ છે. આ કિસ્સામાં, નુકસાન માટે વળતર, નાણાકીય ટ્રાન્સફર સંબંધિત આ લેખના ભાગ એક અને બેની જોગવાઈઓ વળતર અને ફેડરલ બજેટને મળેલી આવક લાગુ પડતી નથી."

કલમ 10. રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ પ્રોસિજર કોડમાં સુધારા પર

રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ પ્રોસિજર કોડમાં પરિચય આપો (રશિયન ફેડરેશનનો એકત્રિત કાયદો, 2001, નંબર 52, આર્ટ. 4921; 2003, નંબર 27, આર્ટ. 2706; 2007, નંબર 24, આર્ટ. 2830, 2001; નંબર 1, આર્ટ. 4; 2011, નંબર 50, આર્ટિકલ 7362; 2014, નંબર 43, આર્ટિકલ 5792) નીચેના ફેરફારો:

1) લેખ 28.1 માં:

a) નીચે પ્રમાણે ભાગ 3.1 ઉમેરો:

"3.1. અદાલત, તેમજ તપાસકર્તા, તપાસ સંસ્થાના વડાની સંમતિથી, કલમ 193, કલમ 194 ના ભાગ એક અને બે, કલમ 198 હેઠળ ગુનો કરવા માટે શંકાસ્પદ અથવા આરોપી વ્યક્તિ સામે ફોજદારી કાર્યવાહીને સમાપ્ત કરે છે. - રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ કોડના 199.2, જો રશિયન ફેડરેશનના ક્રિમિનલ કોડના લેખ 76.1 ના ભાગ ત્રણમાં પૂરા પાડવામાં આવેલ આધારો છે.";

b) નીચે પ્રમાણે ભાગ 3.2 ઉમેરો:

"3.2. જો તપાસ સંસ્થાના વડા આ લેખના ભાગ 3.1 અનુસાર ફોજદારી કાર્યવાહીની સમાપ્તિ સાથે અસંમત હોય, તો તે ફોજદારી કાર્યવાહી અને જેની સામે ફોજદારી કેસ શરૂ કરવામાં આવ્યો હતો તે વ્યક્તિને સમાપ્ત કરવાનો ઇનકાર કરવાનો તર્કસંગત નિર્ણય જારી કરે છે. , રશિયન ફેડરેશનના પ્રોસીક્યુટર જનરલને તરત જ લીધેલા નિર્ણયની જાણ કરવામાં આવે છે. ફેડરેશન અને ઉદ્યોગસાહસિકોના અધિકારોના રક્ષણ માટે રશિયન ફેડરેશનના પ્રમુખ હેઠળના કમિશનરને.";

c) ભાગ ચારમાં, "પ્રથમ અને ત્રીજા" શબ્દોને "પ્રથમ, ત્રીજો અને ત્રીજો.1" શબ્દો સાથે બદલો;

ડી) ભાગ પાંચમાં, "પ્રથમ અને તૃતીય" શબ્દોને "પ્રથમ, ત્રીજો અને ત્રીજો.1" શબ્દો સાથે બદલો;

2) કલમ 56 નો ભાગ 3 નીચે પ્રમાણે ફકરા 6 સાથે પૂરક હશે:

"6) ટેક્સ ઓથોરિટીનો અધિકારી - ફેડરલ લો અનુસાર સબમિટ કરવામાં આવેલી વિશેષ ઘોષણામાં સમાવિષ્ટ પ્રદાન કરેલી માહિતીના સંબંધમાં તેમને જાણીતા સંજોગો વિશે "સંપત્તિઓ અને ખાતાઓ (થાપણો) ના વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર ) બેંકોમાં અને રશિયન ફેડરેશનના અમુક કાયદાકીય કૃત્યોમાં ફેરફાર કરવા પર", અને (અથવા) દસ્તાવેજો અને (અથવા) તેની સાથે જોડાયેલ માહિતી."

કલમ 11. વહીવટી ગુનાઓ પર રશિયન ફેડરેશનના કોડમાં સુધારા પર

વહીવટી ગુનાઓ પર રશિયન ફેડરેશનના કોડમાં પરિચય આપો (રશિયન ફેડરેશનનો એકત્રિત કાયદો, 2002, નંબર 1, આર્ટ. 1; 2005, નંબર 27, આર્ટ. 2719; 2006, નંબર 50, આર્ટ. 5281; 207 , નંબર 26, આર્ટ. 3089; 2010, નંબર 31, કલમ 4208; 2014, નંબર 42, કલમ 5615) નીચેના ફેરફારો:

1) લેખ 14.1 માં:

a) નોંધ અમાન્ય જાહેર કરવામાં આવી છે;

b) નીચેની નોંધો ઉમેરો:

"નોંધો:

1. ચોક્કસ લાઇસેંસ પ્રાપ્ત પ્રકારની પ્રવૃત્તિના સંબંધમાં રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા સંપૂર્ણ ઉલ્લંઘનની વિભાવના સ્થાપિત કરવામાં આવી છે.

2. જો કોઈ વ્યક્તિને વહીવટી જવાબદારીમાંથી મુક્ત કરવામાં આવે છે જો તે જાહેર થાય કે તેણે આ લેખ અથવા આ કોડના લેખો 15.1, 15.3 - 15.6, 15.11, 15.25 દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ વહીવટી ગુનાના ઘટકો ધરાવતી ક્રિયાઓ (નિષ્ક્રિયતા) કરી છે, જો કે આ વ્યક્તિ એ ઘોષણા કરનાર અથવા વ્યક્તિ છે, જે વિશેની માહિતી ફેડરલ કાયદા અનુસાર ફાઈલ કરવામાં આવેલી વિશેષ ઘોષણામાં સમાયેલ છે “બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો) અને રશિયન ફેડરેશનના અમુક કાયદાકીય કૃત્યોમાં સુધારા અંગેની વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર ”, અને જો આવી ક્રિયાઓ (નિષ્ક્રિયતા) સંપાદન (સંપાદનના સ્ત્રોતોની રચના), મિલકતનો ઉપયોગ અથવા નિકાલ અને (અથવા) નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ અને (અથવા) ચલણ વ્યવહારો હાથ ધરવા અને (અથવા) ખાતાઓમાં ભંડોળ જમા કરવા (અથવા) સાથે સંબંધિત હોય. થાપણો), જેના વિશેની માહિતી વિશેષ ઘોષણામાં સમાયેલ છે.";

2) કલમ 24.5 નો ભાગ 1 નીચે પ્રમાણે ફકરા 9 સાથે પૂરક હશે:

"9) આ સંહિતા દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ અન્ય સંજોગો, જેની હાજરીમાં વહીવટી ગુનાના ઘટકો ધરાવતી ક્રિયાઓ (નિષ્ક્રિયતા) કરનાર વ્યક્તિ વહીવટી જવાબદારીમાંથી મુક્ત થાય છે."

કલમ 12. ફેડરલ કાયદામાં સુધારાઓ પર "ગુના અને આતંકવાદના ફાઇનાન્સિંગથી થતી આવકના કાયદેસરકરણ (લોન્ડરિંગ) સામે લડવા પર"

ઑગસ્ટ 7, 2001 ના ફેડરલ લૉની કલમ 7 ની કલમ 1 ની પેટાકલમ 1.1 N 115-FZ "ગુના અને આતંકવાદના ધિરાણના કાયદેસરકરણ (લોન્ડરિંગ) સામે લડવા પર" (રશિયન ફેડરેશનનો એકત્રિત કાયદો, 2001, એન. 33, આર્ટ. 3418; 2002, N 44, આર્ટ. 4296; 2004, N 31, આર્ટ. 3224; 2006, N 31, આર્ટ. 3446; 2007, N 16, આર્ટ. 1831; N 49, આર્ટ. 6209; , N 23, આર્ટ. 2776; 2010, N 30, આર્ટ. 4007; 2011, N 27, આર્ટ. 3873; N 46, આર્ટ. 6406; 2013, N 26, આર્ટ. 3207; N 52, આર્ટ. 6918 , N 19, આર્ટ. 2315; N 23, આર્ટ. 2934; N 30, આર્ટ. 4219; 2015, N 1, આર્ટ. 37; N 18, આર્ટ. 2614) નીચે મુજબ જણાવવામાં આવશે:

"1.1) ગ્રાહકોને સ્વીકારતી વખતે અને સેવા આપતી વખતે, ભંડોળ અને અન્ય મિલકતો સાથે વ્યવહારો કરતી આ સંસ્થા સાથેના તેમના વ્યવસાયિક સંબંધોની સ્થાપનાના હેતુઓ અને અપેક્ષિત પ્રકૃતિ વિશેની માહિતી મેળવો, વર્તમાન સંજોગોમાં નિયમિત ધોરણે વાજબી અને સુલભ પગલાં લો. નાણાકીય અને આર્થિક પ્રવૃત્તિના લક્ષ્યો, નાણાકીય સ્થિતિ અને ગ્રાહકોની વ્યવસાયિક પ્રતિષ્ઠા નક્કી કરે છે, અને ભંડોળના મૂળના સ્ત્રોતો અને (અથવા) ગ્રાહકોની અન્ય મિલકતો નક્કી કરવા માટે વર્તમાન સંજોગોમાં વ્યાજબી અને સુલભ પગલાં લેવાનો અધિકાર પણ ધરાવે છે; .

કલમ 13 "અને વહીવટી ગુનાઓ પર રશિયન ફેડરેશનનો કોડ"

જુલાઈ 2, 2005 N 80-FZ ના ફેડરલ લૉના આર્ટિકલ 3 ના ફકરા 4 નો સબપેરાગ્રાફ "b" "ફેડરલ લૉમાં સુધારા પર" ચોક્કસ પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓના લાયસન્સ પર", ફેડરલ લૉ "ઓન ધ રાઇટ્સ ઓફ પ્રોટેક્શન પર રાજ્ય નિયંત્રણ (નિરીક્ષણ) દરમિયાન કાનૂની સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત સાહસિકો" અને વહીવટી ગુનાઓ પર રશિયન ફેડરેશનનો કોડ" (રશિયન ફેડરેશનના કાયદાનું સંગ્રહ, 2005, નંબર 27, આર્ટ. 2719) અમાન્ય જાહેર કરવામાં આવશે.

કલમ 14. આ ફેડરલ કાયદાના અમલમાં પ્રવેશ

આ ફેડરલ કાયદો તેના સત્તાવાર પ્રકાશનની તારીખથી અમલમાં આવે છે.

રાષ્ટ્રપતિ

રશિયન ફેડરેશન

મોસ્કો ક્રેમલિન

ફેડરલ લૉ નંબર 150-FZ તારીખ 06/08/2015 “રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બે અને ફેડરલ લૉના કલમ 3માં સુધારા પર” ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બેમાં સુધારા પર રશિયન ફેડરેશન (નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓના નફાના કરવેરાના સંદર્ભમાં) અપનાવવામાં આવ્યું હતું અને વિદેશી સંસ્થાઓની આવક)” (ત્યારબાદ ફેડરલ લૉ નંબર 150-FZ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે).

આ કાયદો તેના સત્તાવાર પ્રકાશનની તારીખે અમલમાં આવ્યો, અમુક જોગવાઈઓને બાદ કરતાં જેની નીચે ચર્ચા કરવામાં આવશે.

શરૂઆતમાં, અનુરૂપ બિલ માત્ર એક વિષયને સમર્પિત હતું - સપ્રમાણ ગોઠવણો કરવાની પ્રક્રિયામાં સુધારો. જો કે, જેમ જેમ ચર્ચા આગળ વધી, તેમ તેમ અન્ય કેટલીક જોગવાઈઓનો સમાવેશ કરવામાં આવ્યો જે આ વિષય સાથે સંબંધિત નથી પરંતુ કરદાતાઓ માટે મહત્વપૂર્ણ છે.

આમ, આ કાયદો જોગવાઈઓને સ્પષ્ટ કરે છે ચિ. 3.4 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ, જે વિદેશી સંસ્થાઓને નિયંત્રિત તરીકે ઓળખવાની પ્રક્રિયા અને તેમના કરવેરા સાથે સંબંધિત છે.

8 જૂન, 2015 ના ફેડરલ લૉ નંબર 140-FZ અનુસાર વિશેષ ઘોષણા સબમિટ કરતી વ્યક્તિઓ માટે પણ કરવેરાની વિશેષતાઓ સ્થાપિત કરવામાં આવી છે “બેંકોમાં અસ્કયામતો અને ખાતાઓ (થાપણો)ની વ્યક્તિઓ દ્વારા સ્વૈચ્છિક ઘોષણા પર અને અમુક કાયદાકીય કાયદાઓમાં સુધારા પર રશિયન ફેડરેશનના.

ચાલો સપ્રમાણ ગોઠવણો સાથે ભાષ્યની શરૂઆત કરીએ, અને પછી અમે કેટલાક ખૂબ જ નોંધપાત્ર ફેરફારો વિશે વાત કરીશું રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો ભાગ II, આવકવેરાદાતાઓ સંબંધિત તે સહિત.

સપ્રમાણ ગોઠવણો વિશે

• કોર્પોરેટ આવક વેરો;
• અનુસાર વ્યક્તિગત આવક વેરો ચૂકવવામાં આવે છે કલા. 227 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ, એટલે કે, ઉદ્યોગસાહસિકો અને સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ;
• ખનિજ નિષ્કર્ષણ કર (જો વ્યવહારમાંનો કોઈ એક પક્ષ નિર્દિષ્ટ કર ચૂકવનાર હોય અને વ્યવહારનો વિષય એક કાઢવામાં આવેલ ખનિજ સંસાધન હોય, જે કરદાતા માટે ખનિજ નિષ્કર્ષણ કરને આધિન તરીકે માન્ય છે, જેના નિષ્કર્ષણ પર કર લાદવામાં આવે છે. ટકાવારી તરીકે સ્થાપિત કર દરે);
• VAT (જો ટ્રાન્ઝેક્શનના પક્ષકારોમાંથી એક એવી સંસ્થા (વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક) છે જે VAT ચૂકવનાર તરીકે ઓળખાતી નથી (માન્ય નથી) અથવા આવા ચુકવણીકારની ફરજો નિભાવવામાંથી મુક્તિ (મુક્તિ) છે.

IN ફકરો 1 કલા. 105.3 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડએવું કહેવાય છે કે, સામાન્ય રીતે, કર સત્તાવાળાઓ સંબંધિત પક્ષો વચ્ચેના વ્યવહારોમાં કર આધારને સમાયોજિત કરે છે, સિવાય કે આવા ગોઠવણ કરની રકમમાં ઘટાડો તરફ દોરી જાય છે. હવે સ્પષ્ટતા કરવામાં આવી છે કે કરદાતાની ખોટની રકમની ગણતરી અનુસાર કરવામાં આવે તો પણ એડજસ્ટમેન્ટ કરવામાં આવતું નથી. ચિ. 25 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ. જો કે, તે સ્પષ્ટ છે કે આ પ્રતિબંધ, આ ધોરણના અગાઉના અને વર્તમાન સંસ્કરણ બંનેમાં, જ્યારે કરદાતા સપ્રમાણ ગોઠવણ કરે છે ત્યારે પરિસ્થિતિને લાગુ પડતું નથી.

તે મુજબ સુધારો કરવામાં આવ્યો હતો કલમ 3 કલા. 105.3 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ. આ ફકરો જણાવે છે કે ટ્રાન્ઝેક્શન કિંમતને બજાર કિંમત તરીકે ઓળખવામાં આવે છે સિવાય કે કર સત્તાવાળાઓ અન્યથા સાબિત ન કરે અથવા કરદાતાએ કરની રકમ (અને હવે નુકસાનની રકમ) સ્વતંત્ર રીતે ગોઠવી ન હોય. અને કર સત્તાવાળાઓ માત્ર ત્યારે જ ગોઠવણો કરશે જો કરની અલ્પોક્તિ શોધી કાઢવામાં આવે, પણ જો કરદાતા નુકસાનની રકમ (બદલેલી) વધારે દર્શાવે તો પણ કલમ 5 કલા. 105.3 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ).

નુકસાનની રકમને સમાયોજિત કરવાની જરૂરિયાત હવે કેટલાક અન્ય ધોરણોમાં ચર્ચા કરવામાં આવશે. વિભાગ રશિયન ફેડરેશનનો VI ટેક્સ કોડ (પેરા 4 ફકરો 7 કલા. 105.9, કલમ 7 કલા. 105.10, કલમ 6 કલા. 105.11, કલમ 10 કલા. 105.12, કલમ 14 કલા. 105.13, પેરા 8 પૃષ્ઠ. 2 પૃષ્ઠ 1 કલા. 105.15,પેરા 1 આઇટમ 9,કલમ 11 કલા. 105.17,કલા. 105.23).

સ્વતંત્ર એડજસ્ટમેન્ટ કરતી વખતે, કરદાતાએ હવે અપડેટેડ ટેક્સ રિટર્ન (બદલાયેલ કલમ 6 કલા. 105.3 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ).

તદુપરાંત, જો આવી અપડેટ કરેલી ઘોષણા અગાઉ જાહેર કરાયેલ કરતાં ઓછી રકમમાં કરની રકમ (વધુ રકમમાં નુકસાનની રકમ) સૂચવે છે, તો આ ઘોષણાની ચકાસણી માટે વિશેષ સુવિધાઓ સ્થાપિત કરવામાં આવી છે. આ ચેક મુજબ છે કલા. 105.17 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડચોક્કસ નિયંત્રિત વ્યવહારના ભાગરૂપે હાથ ધરવામાં આવે છે.

સામાન્ય રીતે, તેની નિમણૂક કરદાતાનું ઓન-સાઇટ અથવા ડેસ્ક ટેક્સ ઓડિટ અથવા ટેક્સ મોનિટરિંગ કરતી પ્રાદેશિક કર સત્તાધિકારી તરફથી નિયંત્રિત વ્યવહાર વિશે સૂચના અથવા સૂચના પ્રાપ્ત થાય તે તારીખથી બે વર્ષ પછી કરવામાં આવે છે.

જો ઉપરોક્ત અપડેટ કરેલી ઘોષણા સબમિટ કરવાના સંબંધમાં નિરીક્ષણ હાથ ધરવામાં આવે છે, તો નિરીક્ષણ હાથ ધરવાનો નિર્ણય આ ઘોષણાની રજૂઆતની તારીખથી બે વર્ષ પછી લેવો આવશ્યક છે. આ કિસ્સામાં, ચકાસણી ફક્ત નિયંત્રિત વ્યવહારના સંબંધમાં જ હાથ ધરવામાં આવે છે. તદુપરાંત, આ પરિસ્થિતિમાં તે હાથ ધરવામાં આવે છે, પછી ભલે તે આ વ્યવહાર માટે પુનરાવર્તિત થાય. સામાન્ય રીતે, કર સત્તાવાળાઓને એક જ કેલેન્ડર વર્ષ માટે એક વ્યવહાર (સમાન વ્યવહારોના જૂથ) ના સંબંધમાં બે કે તેથી વધુ ઓડિટ કરવાનો અધિકાર નથી.

સીધા જ કલા. 105.18 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડમૂળભૂત સુધારો કરવામાં આવ્યો છે. અમે ઉપર સૂચવ્યા મુજબ, અત્યાર સુધી, કરદાતાના કાઉન્ટરપાર્ટી દ્વારા સપ્રમાણ ગોઠવણ કરવામાં આવી હતી જો કર સત્તાવાળાએ શરૂઆતમાં કરદાતાના કર આધારમાં ગોઠવણ કરી હોય. હવે જો કરદાતા દ્વારા નિર્ધારિત રીતે પોતાની પહેલ પર પ્રારંભિક ગોઠવણ કરવામાં આવી હોય તો પણ આ શક્ય બનશે. કલમ 6 કલા. 105.3 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ.

પરંતુ આવા સપ્રમાણ ગોઠવણ શક્ય છે જો કરદાતાએ ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કર્યું હોય જે અનુરૂપ ગોઠવણને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને આવા ગોઠવણ (જો કોઈ હોય તો) પરિણામે બાકીની રકમની ચૂકવણી કરી હોય. જે કરદાતાએ સમાયોજિત ઘોષણા સબમિટ કરી તે જ કર અવધિ માટે, તેની પ્રતિપક્ષ, જે સપ્રમાણ ગોઠવણ કરે છે, તેની "સપ્રમાણ" ઘોષણા પણ સબમિટ કરે છે.

જો કર સત્તાધિકારી દ્વારા પ્રારંભિક ગોઠવણ કરવામાં આવી હોય, તો વ્યવહારના અન્ય પક્ષને માત્ર તે સમયગાળામાં સપ્રમાણ ગોઠવણ કરવાનો અધિકાર પ્રાપ્ત થાય છે જ્યારે તેને આવા અધિકારની ઘટનાની ટેક્સ ઓથોરિટી તરફથી સૂચના પ્રાપ્ત થઈ હોય. તે સ્પષ્ટ કરવામાં આવે છે કે ટેક્સ ઓથોરિટી આ નોટિફિકેશન બીજા પક્ષને તે દિવસથી એક મહિનાની અંદર મોકલે છે જ્યારે તેણે કરના ગુના માટે જવાબદાર રાખવાનો (હોલ્ડ કરવાનો ઇનકાર) કરવાનો નિર્ણય લીધો હતો જે વધારાની કર આકારણી અથવા રકમમાં ઘટાડો કરવાની જોગવાઈ કરે છે. સંબંધિત પક્ષો વચ્ચેના વ્યવહારના સંબંધમાં નુકસાન.

જો ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા આ સમયમર્યાદાનું ઉલ્લંઘન કરવામાં આવશે, તો ટ્રાન્ઝેક્શનના અન્ય પક્ષને CBR રિફાઇનાન્સિંગ રેટના આધારે વ્યાજ ચૂકવવામાં આવશે.

જ્યારે કરદાતા અનુસાર સ્વતંત્ર ગોઠવણો કરે છે કલમ 6 કલા. 105.3 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડઅન્ય પક્ષને ટેક્સ ઓથોરિટી તરફથી સૂચના પ્રાપ્ત થતી નથી, પરંતુ કરદાતા દ્વારા તેને મોકલવામાં આવેલી માહિતીના આધારે સપ્રમાણ ગોઠવણ કરે છે જેણે ટેક્સ બેઝ અને ટેક્સ (નુકશાન) ની રકમને સમાયોજિત કરી હતી, દસ્તાવેજો (માહિતી) સાથે જોડાણની પુષ્ટિ કરી હતી. ટેક્સ ચૂકવવાની જવાબદારીની પરિપૂર્ણતાની હકીકત જે આવા ગોઠવણના પરિણામે ઊભી થાય છે.

IN રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 105.18હવે જ્યારે પ્રારંભિક ગોઠવણો એક દિશામાં અથવા બીજી દિશામાં નિર્દિષ્ટ કરવામાં આવે છે ત્યારે કર સત્તાવાળાઓ અને કરદાતાઓની ક્રિયાઓ માટેની પ્રક્રિયાનું વિગતવાર વર્ણન કરવામાં આવ્યું છે, અને તે સમજાવવામાં આવ્યું છે કે કેવી રીતે વિપરીત સપ્રમાણ ગોઠવણો કરવામાં આવે છે.

સપ્રમાણ ગોઠવણો અંગેના સુધારા પ્રકાશનના એક મહિના પછી અમલમાં આવશે ફેડરલ લૉ નંબર 150-FZ.

સપ્રમાણ ગોઠવણોને લગતી કોઈપણ નવી જોગવાઈઓ એવા વ્યવહારોને લાગુ પડશે કે જેના માટે આવક અને/અથવા ખર્ચને આધારે ઓળખવામાં આવે છે. ચિ. 25 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ 01/01/2015 થી, સંબંધિત કરારના નિષ્કર્ષની તારીખને ધ્યાનમાં લીધા વિના.

આબકારી કરમાંથી મુક્તિ

તે વિશે:

• રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશની બહાર કસ્ટમ્સ નિકાસ પ્રક્રિયા હેઠળ મૂકવામાં આવેલા એક્સાઇઝેબલ માલના વેચાણ પર, કુદરતી નુકસાનની મર્યાદામાં થતા નુકસાનને ધ્યાનમાં લેતા;
• રશિયન ફેડરેશનના બાકીના પ્રદેશમાંથી બંદર વિશેષ આર્થિક ક્ષેત્રમાં એક્સાઇઝેબલ માલની આયાત પર;
• કસ્ટમ્સ નિકાસ પ્રક્રિયા અનુસાર રશિયન ફેડરેશનના પ્રદેશની બહાર આ માલના વેચાણના કિસ્સામાં ગ્રાહક દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ કાચા માલમાંથી ઉત્પાદિત એક્સાઇઝેબલ માલના માલિકને અથવા (તેના નિર્દેશન પર) અન્ય વ્યક્તિઓને ટ્રાન્સફર કરવા પર, ખાતાના નુકસાનમાં (કુદરતી નુકશાનના ધોરણોની મર્યાદામાં).

• વેટ, આબકારી કર, કોર્પોરેટ આવકવેરો અને ખનિજ નિષ્કર્ષણ કરની કુલ રકમ કરવેરા સમયગાળા પહેલાના ત્રણ કેલેન્ડર વર્ષ માટે ચૂકવવામાં આવે છે જેમાં આબકારી કરમાંથી મુક્તિ મેળવેલા વ્યવહારોની તારીખ ઓછામાં ઓછી 10 અબજ રુબેલ્સ હોવી જોઈએ;
• સંબંધિત સંસ્થાની રચનાની તારીખથી એક્સાઇઝ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની તારીખ સુધી ઓછામાં ઓછા ત્રણ વર્ષ પસાર થવા જોઈએ.

ગ્રાહક દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ કાચા માલસામાનમાંથી માલનું ઉત્પાદન કરતા કરદાતાએ તેના કર સત્તાધિકારીને એક દસ્તાવેજ સબમિટ કરવો આવશ્યક છે જે પુષ્ટિ કરે છે કે કાચા માલના માલિક આ શરતને પૂર્ણ કરે છે અને કર સત્તાવાળા દ્વારા આ માલિકને જારી કરવામાં આવે છે.

વધુમાં, બેંક ગેરંટી સબમિટ કર્યા વિના આબકારી કર ભરવામાંથી મુક્તિ ફક્ત આ માપદંડને પૂર્ણ કરતા કાચા માલ (સામગ્રી) ના માલિકોની માલિકીની એક્સાઇઝેબલ માલના જથ્થાના સંબંધમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

ઉપરોક્ત સંબંધમાં, કસ્ટમ્સ નિકાસ પ્રક્રિયા અનુસાર રશિયન ફેડરેશનની બહાર એક્સાઈઝેબલ માલની નિકાસ કરતી વખતે આબકારી કરમાંથી મુક્તિના અધિકારની પુષ્ટિ કરવાની પ્રક્રિયા સ્પષ્ટ કરવામાં આવી છે ( કલમ 7 કલા. 198 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ). બેંક ગેરંટી આપતી વખતે અને તેના વિના બંને, સહાયક દસ્તાવેજો છ મહિનાની અંદર ટેક્સ ઓથોરિટીને સબમિટ કરવામાં આવે છે, જેની ગણતરી તે મહિનાના 25મા દિવસથી કરવામાં આવે છે જેમાં કરદાતા, કલા. 204 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડટેક્સ ઓથોરિટીને ટેક્સ સમયગાળા માટે એક્સાઇઝ ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવાની જવાબદારી ઊભી થાય છે જેમાં એક્સાઇઝ ટેક્સમાંથી મુક્તિ મેળવેલા વ્યવહારોની તારીખ થાય છે.

ઉલ્લેખિત સહાયક દસ્તાવેજોમાંથી બાકાત છે ચુકવણી દસ્તાવેજો અને બેંક સ્ટેટમેન્ટ્સ (તેની નકલો), જે રશિયન બેંકમાં કરદાતાના ખાતામાં વિદેશી વ્યક્તિને એક્સાઇઝેબલ માલના વેચાણમાંથી પ્રાપ્ત આવકની વાસ્તવિક રસીદની પુષ્ટિ કરે છે (માન્યતા ગુમાવી દીધી છે. પૃષ્ઠ 2 કલમ 7 કલા. 198 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ).

એક્સાઇઝ ટેક્સમાંથી મુક્તિ માટેની નવી પ્રક્રિયા 1 જુલાઈ, 2015થી અમલમાં આવશે.

આવક વેરો

માં સમાન સુધારો કરવામાં આવશે કલમ 1 કલા. 257 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ. એટલે કે, અરજી હેતુઓ માટે નિશ્ચિત અસ્કયામતો હેઠળ તે જ તારીખથી ચિ. 25 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડમાલના ઉત્પાદન અને વેચાણ (કામ કરવા, સેવાઓ પ્રદાન કરવા) માટે અથવા 40,000 રુબેલ્સથી વધુની પ્રારંભિક કિંમતવાળી સંસ્થાના સંચાલન માટે શ્રમના સાધન તરીકે ઉપયોગમાં લેવાતી મિલકતના ભાગ તરીકે સમજવામાં આવશે.

માટે આ સુધારાઓ કલા. 256અને 257 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ 01/01/2016 થી અમલમાં મુકવામાં આવનાર અવમૂલ્યન મિલકત પર લાગુ થશે ( કલમ 7 કલા. ફેડરલ લૉ નંબર 150-FZ ના 5). એટલે કે, જે વસ્તુઓની મૂળ કિંમત 100,000 રુબેલ્સથી ઓછી છે, પરંતુ તે નિર્દિષ્ટ તારીખ પહેલા બનાવવામાં આવી હતી તે વસ્તુઓને અવમૂલ્યનીય મિલકતમાંથી બાકાત રાખવાનું કોઈ કારણ રહેશે નહીં.

ચાલો યાદ કરીએ કે એકાઉન્ટિંગમાં, અનુસાર પેરા 4 કલમ 5 PBU 6/01 “સ્થાયી અસ્કયામતો માટે એકાઉન્ટિંગ”જ્યારે મર્યાદા 40,000 રુબેલ્સની સમાન રકમમાં રહે છે, જો ઓળંગાઈ જાય, તો અસ્કયામતોને સ્થિર સંપત્તિ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે (આમાં નિર્ધારિત શરતોની પરિપૂર્ણતાને આધિન કલમ 4 PBU 6/01).

એટલે કે, જો નાણા મંત્રાલય સુધારો ન કરે PBU 6/01, ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ અનુસાર નિર્દિષ્ટ મર્યાદાને 100,000 રુબેલ્સ સુધી વધારશે નહીં, કરદાતાઓ કે જેઓ, આ તારીખ પછી, 40,000 થી 100,000 રુબેલ્સ સુધીની સંપત્તિને ધ્યાનમાં લેશે, તેઓ અરજી કરવાની જરૂરિયાત સાથે સંકળાયેલ વધારાની મુશ્કેલીઓનો સામનો કરી શકે છે. PBU 18/02 "કોર્પોરેટ આવકવેરાની ગણતરીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ" .

ખરેખર, આ કિસ્સામાં, સંપત્તિને એકાઉન્ટિંગ હેતુઓ માટે અવમૂલ્યન મિલકત તરીકે એક સાથે ઓળખી શકાય છે અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ માટે તેને ધ્યાનમાં લેવામાં આવતી નથી.

જો કે, ફાઇનાન્સરો પાસે લાવવા માટે પૂરતો સમય હોય છે PBU 6/01રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડ અનુસાર.

અન્ય નોંધપાત્ર સુધારો આવકવેરા માટે અગાઉથી ચૂકવણી કરવાની પ્રક્રિયાને લગતો છે. હાલમાં, સંસ્થાઓની અમુક કેટેગરીઓ માટે તેમની ચુકવણી માટેની વિશેષ શરતો સ્થાપિત કરવામાં આવી છે, જેમાં અગાઉના ચાર ક્વાર્ટર માટે વેચાણની આવક નક્કી કરવામાં આવી હતી. કલા. 249 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ, સરેરાશ 10 મિલિયન રુબેલ્સ કરતાં વધી નથી. દરેક ક્વાર્ટર માટે ( કલમ 3 કલા. 286 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ).

આ સંસ્થાઓ રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના પરિણામોના આધારે માત્ર ત્રિમાસિક અગાઉથી ચૂકવણી કરે છે.

01/01/2016 થી, આ મર્યાદા વધારીને 15 મિલિયન રુબેલ્સ કરવામાં આવશે, એટલે કે, વધુ કરદાતાઓ તેનો ઉપયોગ કરી શકશે. દેખીતી રીતે, તે ગણતરી માટે 2015 ના ત્રિમાસિક ગાળાના ડેટાનો ઉપયોગ કરીને, 2016 ના પ્રથમ ક્વાર્ટરમાં પહેલેથી જ લાગુ કરી શકાય છે.

ચાલો નોંધ લઈએ કે નવી બનેલી સંસ્થાઓ માટે આવકવેરાની એડવાન્સ ચૂકવણી કરવા માટે સમાન પ્રક્રિયા લાગુ કરવાની આવશ્યકતાઓ અત્યાર સુધી વધુ કડક હતી. અનુસાર કલમ 5 કલા. 287 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડતેમની વેચાણ આવક 1 મિલિયન રુબેલ્સથી વધુ ન હોવી જોઈએ. દર મહિને અથવા 3 મિલિયન રુબેલ્સ. ક્વાર્ટર દીઠ. જો નિર્દિષ્ટ પ્રતિબંધો ઓળંગી ગયા હોય, તો કરદાતા, જે મહિનામાં આવી વધુ પડતી આવી હોય તેના પછીના મહિનાથી શરૂ કરીને, નિર્ધારિત રીતે અગાઉથી ચૂકવણી કરે છે. કલમ 1 કલા. 287 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ, જરૂરિયાતોને ધ્યાનમાં લેતા કલમ 6 કલા. 286 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ. એટલે કે, તે માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ ભરવા પર સ્વિચ કરે છે.

હવે નવી બનેલી સંસ્થાઓ એડવાન્સ પેમેન્ટની ચૂકવણીના સંદર્ભમાં હાલની સંસ્થાઓ જેટલી છે. આ હેતુ માટે, માં સ્થાપના કરી કલમ 5 કલા. 287 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડમર્યાદામાં તીવ્ર વધારો કરવામાં આવ્યો છે. નવી બનાવેલી સંસ્થાઓ 01/01/2016 થી માસિક એડવાન્સ પેમેન્ટ્સ ચૂકવવા પર સ્વિચ કરશે જો તેમની વેચાણની આવક 5 મિલિયન રુબેલ્સ કરતાં વધી જાય. દર મહિને અથવા 15 મિલિયન રુબેલ્સ. ક્વાર્ટર દીઠ.

ટેક્સ એજન્ટ તરીકે રશિયન ફેડરેશનની સરહદ પાર માલની હિલચાલના સંબંધમાં ચૂકવવામાં આવેલા કરને બાદ કરતા.

માર્ચ 30, 2001 નંબર 26n ના રશિયાના નાણા મંત્રાલયના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર.

નવેમ્બર 19, 2002 નંબર 114n ના રશિયાના નાણા મંત્રાલયના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર.

આ, ખાસ કરીને, રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના 04/14/2011 નંબર KE-4-3/5985 ના પત્રમાંથી અનુસરે છે, જે સમાન પરિસ્થિતિને ધ્યાનમાં લે છે: આ મર્યાદા 01/01/2011 થી વધારીને 3 કરવામાં આવી હતી. 10 મિલિયન રુબેલ્સ સુધી. (વેબસાઈટ www.nalog.ru પર પોસ્ટ કરેલ અને પ્રાદેશિક કર સત્તાવાળાઓ દ્વારા ઉપયોગ માટે ફરજિયાત).

ફેડરલ લૉ ડેટેડ 06/08/2015 N 150-FZ (04/05/2016 ના રોજ સુધારેલ) "રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બે અને ફેડરલ લૉના કલમ 3 માં સુધારા પર" ભાગોમાં સુધારા પર રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના એક અને બે (નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓના નફા અને વિદેશી સંસ્થાઓની આવકના કરવેરા સંદર્ભે)" (સુધારેલા અને વધુમાં, 01/01/2017 ના રોજ અમલમાં આવ્યા)

રશિયન ફેડરેશન

ફેડરલ કાયદો

ફેરફારો કરવા વિશે

રશિયન ટેક્સ કોડના એક અને બે ભાગમાં

ફેડરેશન અને ફેડરલ કાયદાની કલમ 3 "પરિચય પર

ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બેમાં ફેરફાર

રશિયન ફેડરેશન (પ્રોફિટ ટેક્સેશનના ભાગરૂપે

નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓ અને આવક

વિદેશી સંસ્થાઓ)"

રાજ્ય ડુમા

ફેડરેશન કાઉન્સિલ

8 જૂન, 2015 ના ફેડરલ લૉની જોગવાઈઓની અરજી પરના પત્રના સંબંધમાં N 150-FZ "રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બે અને ફેડરલ લૉના કલમ 3 માં સુધારા પર" સુધારા પર રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ભાગ એક અને બે માટે (નિયંત્રિત વિદેશી કંપનીઓના નફા અને વિદેશી સંસ્થાઓની આવકના કરવેરા સંદર્ભે)" ટેક્સ અને કસ્ટમ્સ ટેરિફ પોલિસીનો વિભાગ અહેવાલ આપે છે.