Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 000 dan ortiq bo'lsa. To'lov topshirig'ini to'ldirish namunasi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofoti)

Rejim doirasida ishlashga ruxsat beruvchi hujjat patent qiymatini hisoblash uchun asos sifatida olinadigan daromadning potentsial qiymatini ko'rsatadi. To'lovni hisoblashda bir xil qiymatdan foydalanish kerak. Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga beriladi va yillik qiymatni aniqlashda tegishli interpolyatsiyani amalga oshirish kerak. Misol uchun, ma'lum bir tadbirkor poyabzal ta'mirlash faoliyati uchun to'rt oylik patent oldi. Ushbu davr uchun ruxsatnomaning narxi 240 000 rublni tashkil qiladi. Keling, hissani hisoblaylik: (240 000: 4 x 12 - 300 000) x 1% = 4200 rubl. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir qator soliq tizimlarini birgalikda qo'llasa, har bir hudud uchun 1 foiz stavka bo'yicha badal hisoblanadi. Keyinchalik tushunmovchiliklar bo'lmasligi uchun to'lov kvitansiyalari ham ajratilishi mumkin.

300 000 rubldan ortiq daromad uchun 1% to'lash

Bunday holda, foyda tadbirkorning daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farq sifatida tushuniladi. 2018 yil uchun ushbu tushuntirish o'z kuchini saqlab qoladi va hisoblash qoidalari bir xil bo'lib qoladi.

• soliq davrida kassaga va joriy hisob raqamiga mablag'larning kelib tushishi asos bo'lgan daromaddan va xarajatlar umuman hisobga olinmaganda;
• barcha tushumlar yig'indisi va qilingan xarajatlar summasi o'rtasidagi farqdan.

Birinchi holda, yakka tartibdagi tadbirkorlar 6 foizlik yagona soliq stavkasini, ikkinchisida - 15 foizni qo'llaydilar.

Elbe konturi

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, u qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimiga qarab (moddaning 8-qismi. To'lovlarni hisoblash mavzusi Rossiyadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda og'riqli bo'lib, uning ildizlari ko'p yillar davomida davlat tomonidan talab qilingan. hatto biznes bilan shug'ullanmagan, masalan, vaqtincha bo'sh turgan yoki "nolgacha" ishlaganlar uchun ham badallarni to'lash.
Qadimgi odatlardan kelib chiqqan holda, mavzu qayg'uli e'tiborni tortadi, xususan, UTII-dagi biznes yiliga 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lsa, unda badallarni qanday to'g'ri hisoblash kerak? Hammaga ma'lumki, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, u qo'shimcha ravishda UTII va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 300 000 dan ortiq 1 foiz to'lashi kerak (patentning o'ziga xos xususiyatlari bor), ammo qanday daromadlar bunga bog'liq. qo'shimcha badal va badallar miqdori bir yil davomida qaysi chegaraga oshadi? Axir, savdo aylanmasi juda katta bo'lishi mumkin, ortiqcha birinchi oyda allaqachon bo'ladi va miqdori, nazariy jihatdan, katta bo'lishi mumkin.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 ming daromaddan 1% to'lash

Soliq to'lovchilar - daromadlarni minus xarajatlar tizimidan foydalanadigan, ortiqcha daromadlar miqdoridan badallarni xarajatlarga kamaytirmasdan hisoblaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar. UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar e'tiboriga, 300 000 rubldan ortiq summadan 1% UTII bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, 1% hisoblash asosiy rentabellik asosida amalga oshiriladi.
Yil uchun hisoblangan daromadni har chorak uchun UTII soliq deklaratsiyasida ko'rish mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari daftarini yuritishlari shart.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar kelgusi yilning 1 apreliga qadar 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizini to'lashlari kerak.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor 300 000 dan ortiq daromaddan badallarni qanday hisoblash mumkin

Muhim

Ushbu to'lovlarning hajmi har xil va doimiy ravishda o'zgarib turadi, chunki ular bog'liq bo'lgan ish haqining eng kam darajasi hali ham turmaydi. 2017 yil uchun eng kam ish haqi darajasi haqida "2017 yil 1 yanvardan boshlab eng kam ish haqi" maqolasida o'qishingiz mumkin.

Diqqat

Matematik ifodaning aksariyat elementlari tadbirkorning mashg'ulot turi va biznes yuritilayotgan hududning xususiyatlari bilan belgilanadi. Rejim qoidalariga ko'ra, "hisoblash" to'g'risidagi deklaratsiya har chorakda taqdim etiladi, shuning uchun uning yillik qiymatini hisoblash uchun siz hisobotdagi ma'lumotlarni 4 ga ko'paytirishingiz kerak.

Keyin farq: 1 280 000 - 300 000 = 980 000 rubl. Va nihoyat, badal miqdori: 980 000 x 1% = 9 800 rubl. PSN PSN uchun vaziyat UTII ga o'xshaydi. Asos ham aslida olingan daromaddan ko'ra kutilgandek olinadi.

Daromadlari 300 000 dan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFR badallari

2018 yilgacha qat'iy belgilangan to'lovlarga kelsak, bu chegara eng kam ish haqiga bog'liq edi. Ammo endi u faqat Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan 212 360 rubl miqdorida tasdiqlangan.

Bu shuni anglatadiki, faqat belgilangan limitdan kam yoki unga teng bo'lgan 1 foizli badal summasi badallar uchun hisobga olinadi. Keling, turli xil yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish tizimlarida hisoblangan ko'rsatkichni aniqlash usullarini ko'rib chiqaylik.

ASOSIY Soliq qonunchiligi yakka tartibdagi tadbirkorlarning 300 ming rubldan oshadigan daromadlariga 1% miqdorida stavka qo'llanilishini bildiradi. Qo'shimcha yukni oldini olish uchun inqilob belgilangan chegaradan oshmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida daromad atamasi bo'yicha norma kiritilgandan beri, negadir Rossiya Pensiya jamg'armasi daromadni tushundi. Natijada, umumiy rejimda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan, sug'urta to'lovlari esa faqat daromaddan olinganligi ma'lum bo'ldi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq daromaddan 1 foiz ushlab qolinadimi?

Kontur.elba Va agar yuqoridagi formula bo'yicha hisoblangan 1% badallaringiz 135 495,36 rubldan oshsa. (eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblangan qat'iy badallarni olib tashlagan holda maksimal limitdan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olingan daromad miqdoridan qat'i nazar), yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga 1% miqdorida to'lanadi. 135 495,36 rubl. va bu Pensiya jamg'armasi byudjetiga aynan qancha to'lash kerak bo'ladi. Yakka tartibdagi tadbirkor o'z to'lovlarini qanday to'lashi mumkin? Pensiya jamg'armasi to'lovi Yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga badallarning 1 foizi tugaganidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 16-moddasi 2-qismi). Bundan tashqari, 2017 yil 1 aprel shanba kuniga to'g'ri keladi - dam olish kuni. Shu munosabat bilan, yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yil uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 2017 yil 3 aprelgacha (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 7-qismi, 4-moddasi) 1% to'lovni o'tkazishi kerak. 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash uchun turli muddatlar va turli BCClar taqdim etiladi.

2018 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari

USN va UTII. Soliq hisoblangan davrda sanab o'tilgan to'lovlar byudjet to'lovlari miqdoriga ta'sir qila olmaydi. Jarayon quyidagicha ko'rinadi:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlarni hisoblashlari, soliqni aniqlashlari va Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishlari kerak;
• soliq to'lash;
• 300 000 rubldan ortiq miqdorni belgilash;
• ushbu mablag'lardan 1% hisoblang;
• topilgan to'lovni Pensiya jamg'armasiga to'lash.

1. Agar deklaratsiya Federal Soliq Xizmatiga birinchi chorakda taqdim etilgan bo'lsa va yakka tartibdagi tadbirkor mart oyining oxirigacha badal o'tkazishga muvaffaq bo'lsa, unda ushbu mablag'lar bilan siz birinchi chorakda hisoblangan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovidan ushlab qolishingiz mumkin. 2018 yilning uch oyi (2017 yilgi soliqlarga endi tegib bo'lmaydi).
2. Agar aprel oyida bo'lsa, avans to'lovi 2-chorak uchun tuzatilishi mumkin.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkorlarning foydasi (6 foiz) 300 ming rubldan oshadi. 220 ming rubl uchun. To'lov quyidagilarga teng bo'ladi: 220 000 x 1% = 2200 rubl.

Natijada 2018 yil uchun Pensiya jamg‘armasi hisobvaraqlariga o‘tkazish uchun quyidagi miqdorlar belgilandi:

• pensiya sug'urtasi doirasida - 26 545 rubl;
• tibbiy sug'urta doirasida - 5 840 rubl.

Tadbirkor o'zining shaxsiy hisob raqamiga 32 385 rublni to'liq to'lashi kerak. Pensiya jamg'armasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq olingan daromadlarni 1 foiz stavkada undirish majburiyatini oladi.

Bu sohada hech narsa o'zgarmadi va metodologiya bir xil bo'lib qolmoqda: soliq yillik deklaratsiyada hisoblab chiqiladi va hisobotdagi daromad ma'lumotlari to'lovlarni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun mukofotlarni hisoblash Yakka tartibdagi tadbirkor "o'z" sug'urta mukofotlarining hisoblangan ulushini 300 000 rubldan ortiq daromadga qo'llaniladigan 1 foiz stavkada belgilaydi.

Biroq, bu miqdor tadbirkorning biznesining sezilarli rentabelligi bilan ham chegaraga ega. Cheklash 212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi bilan belgilanadi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning 300 000 dan ortiq daromadini qanday hisoblash mumkin

• Belgilangan mablag'lar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi tomonidan to'lanadi va keyin pensiya (asosiy ulush) va tibbiy sug'urta uchun taqsimlanadi. Yig‘im miqdori har yili hukumat qarorlari bilan ko‘rib chiqiladi va tasdiqlanadi.
• Yillik biznes rentabelligidan 300 000 rubldan ortiq bo'lgan summaga 1 foiz stavkada hisoblangan to'lov faqat pensiyalarga to'lanadi.
01/01/2018 yilgacha Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasidagi belgilangan to'lovlarning qiymati eng kam ish haqi stavkasiga - har yili hukumat darajasida tasdiqlangan va ish uchun eng kam oylik ish haqiga teng bo'lgan ko'rsatkichga bog'liq edi. Sug'urta mukofotlari 300 000 rubldan ortiq daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar Har bir tadbirkor nafaqat soliqlarni, balki nodavlat jamg'armalarga - Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va boshqalarga badallarni ham to'laydi.

Xo'sh, yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga qancha to'laydi? Yiliga 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini hisoblash Yakka tartibdagi tadbirkorning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarining yakuniy miqdori aniq uning yildagi daromadiga bog'liq. Bunday holda, tadbirkorning daromadi miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq, u qo'llaydigan soliqqa tortish tizimiga qarab belgilanadi (qism.

8 osh qoshiq. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 14-moddasi). Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi Yil uchun daromad miqdori Shaxsiy daromad solig'ini to'lash Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning "tadbirkorlik" daromadlari miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 1-bandi). Federatsiya) soddalashtirilgan soliq tizimi Soddalashtirilgan soliq tizimi maqsadlari uchun hisobga olingan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi) UTII Hisoblangan daromad miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi) Yagona qishloq xo'jaligi solig'i Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha hisobga olinadigan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandi) Patent solig'i tizimi Debitorlik mumkin bo'lgan daromadlar aniqlanadi. mintaqaviy hokimiyatlar(Art.

Yil uchun soliq 36 000 rubl: 600 000 * 6% 2017 yil uchun belgilangan badallar: 27 990 rubl; Qo'shimcha sug'urta mukofotlari - 3000 rubl: (600 000 - 300 000)*1%. Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytiradi: 36 000 - 27 990 - 3 000. Ma'lum bo'lishicha, siz 36 000 rubl emas, balki 5 010 rubl to'lashingiz kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda soliq to'laydilar. Ular chorakda to'langan badallar bo'yicha soliqni kamaytiradi: birinchi chorakda, 1 yanvardan 31 martgacha to'langan badallar birinchi chorak uchun soliq summasidan chegirib tashlanadi. 2017 yilning birinchi choragi uchun tadbirkorning solig'i 5000 rublni tashkil qiladi. Xuddi shu chorakda u 3000 rubl miqdoridagi sug'urta mukofotlarining bir qismini to'ladi. To'lanadigan soliq - 2000 rubl: 5000 - 3000. Yil oxirida soliq to'lashning umuman hojati yo'qligi aniqlanishi mumkin. Sug'urta mukofotlari uni kamaytirdi va nolga teng bo'ldi. Ammo bundan oldin siz butun yil davomida har chorakda soliq to'lagansiz, shuning uchun soliq idorasi ortiqcha to'lov bilan yakunlandi.

300 000 rubldan ortiq daromad uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallari. 2018 yilda

2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonuni). Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi Yil uchun daromad miqdori Shaxsiy daromad solig'ini to'lash Shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda hisobga olinadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning "tadbirkorlik" daromadlari miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 1-bandi). Federatsiya) soddalashtirilgan soliq tizimi Soddalashtirilgan soliq tizimi maqsadlari uchun hisobga olingan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi) UTII Hisoblangan daromad miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi) Yagona qishloq xo'jaligi solig'i Yagona qishloq xo'jaligi solig'i maqsadlari uchun hisobga olinadigan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandi) Patent solig'i tizimi Mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan aniqlanishi mumkin bo'lgan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47, 346.51-moddalari) Rejimlarning kombinatsiyasi Barcha amaldagi rejimlar bo'yicha faoliyat uchun daromadlar miqdori (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi 6-bandi, 8-qism) Agar yil davomida daromad miqdori 300 000 rubldan ortiq bo'lsa. , keyin yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga badal (1%) formula bo'yicha hisoblanadi: Shu bilan birga, 212-FZ qonuni yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya badallarining maksimal miqdorini nazarda tutadi. 2016 yilda bu 154 851,84 rublni tashkil qiladi.

Daromadlari 300 000 dan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFR badallari

Patent soliqqa tortish tizimini qo'llash bo'yicha Sankt-Peterburg qonuni. 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizini hisoblash: (2 300 000/12 oy.

X 3 oy — 300000) x 1%/100%=2750 rub. - har biriga 1 foiz pensiya sug'urtasi 300 000 rubldan ortiq daromaddan. Tadbirkorlar ular foydalanadigan boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha daromadga ega bo'lgan hollarda soliq solinadigan daromadlar yig'iladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq daromaddan 1 foiz ushlab qolinadimi?

Diqqat

2017 yilda tadbirkor 370 000 rubl daromad oldi. Uning solig'i 22 200 rublni tashkil qiladi. U har chorakda soliq to'laydi: 3400, 7500, 8900, 2400 rubl.

Muhim

Yil uchun belgilangan badallar - 27 990 rubl. Ular soliqni butunlay kamaytirdilar: 22 200 − 27 990 = −5 790 rubl.Tadbirkor bu yil uchun soliq to'lashi shart emas edi, lekin yil oxiridagi badallar soliqni kamaytirishini bilmagani uchun 22 200 rubl to'ladi. Ortiqcha to'lovni qaytarish uchun u ariza berishi mumkin va soliq idorasi ariza olingan kundan boshlab bir oy ichida pulni qaytarib beradi.

Soliq idorasi faqat oxirgi uch yil uchun ortiqcha to'lovlarni qaytaradi. Keyingi yili u qo'shimcha badal to'ladi: (370 000 - 300 000)*1% = 700 rubl.

Ular 2018 yilgi soliqni kamaytiradi. 2018 yilda soliqni to'liq to'lash uchun belgilangan badallar uchun 539 750 rubl daromad olishingiz kerak. Birinchi chorakda to'lovlarni to'liq to'lash yaxshiroqdir.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar: hisoblash misollari

Misol uchun, biznes daromadi yiliga 1 100 000 rublni, xarajatlar esa 700 000 rublni tashkil etdi. Hisoblangan badal miqdori keyin bo'ladi: 1 100 000 x1% = 11 000 rubl.

Ko'rib turganingizdek, xarajatlar daromadni kamaytirmaydi va to'lovni aniqlash uchun asosda hisobga olinmaydi. Hozirda OSNO va "soddalashtirilgan" pensiya badallarini hisoblash qoidalarini tenglashtirish maqsadida faol muhokamalar olib borilmoqda. Ikkala tizimda ham soliq solinadigan bazani aniqlash tamoyillari (shaxsiy daromad solig'i va yagona soliq bo'yicha) bir xil, ammo sug'urta to'lovlari uchun farqlanadi. UTII "Imputatsiya" uchun biroz boshqacha qoidalar qo'llaniladi.

Bu erda 1 foizli stavka 300 rubldan ortiq haqiqiy daromadga emas, balki hisoblangan daromadga nisbatan qo'llaniladi. Eslatib o'tamiz, bu ko'rsatkich asosiy rentabellik, jismoniy ko'rsatkich va sozlash omillarini o'z ichiga olgan alohida formula bilan belgilanadi.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni qanday qat'iy to'lovlar kutmoqda?

Bu miqdor quyidagicha taqsimlanadi: Pensiya jamg'armasiga - 26 545 rubl; Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga - 5840 rubl. Lekin bu hammasi emas. Yillik daromadingiz 300 000 rubldan oshsa, siz ushbu summaning 1 foizini to'lashingiz kerak.

Yaxshi xabar shundaki, badallar yakka tartibdagi tadbirkor solig'ini to'lashi mumkin. Ba'zi hollarda butunlay. Bu haqda keyinroq. Daromad nima hisoblanadi?Soddalashtirilgan 6% versiyada naqd pul yoki joriy hisob raqamiga olgan barcha narsa daromad hisoblanadi.

Hisobga tushgan pul sizning daromadingiz, siz undan soliq to'lashingiz kerak. Soliq to'lanmaydi: shaxsiy pul mablag'lari, kreditlar, depozitlar, tekin pul yordami, kreditlar, qarzlar, garov yoki bank kafolatlari, etkazib beruvchilardan qaytarib olish uchun pullar, agar siz haddan tashqari ko'p to'lagan bo'lsangiz, soliq idorasidan qaytarishlar, grantlar yoki maqsadli moliyalashtirish.

Biz badallarning 1 foizini to'laymiz

Qo'shimcha badallar bo'yicha 3000 rubl qarz uchun har kuni 75 tiyin miqdorida jarima undiriladi. Bir oy ichida u 22,5 rubl qarzni to'playdi. Bu soliq qarzi.

Soliq idorasi joriy hisobvarag'idan qarzni hisobdan chiqaradi. Hisobda pul bo'lmasa, u ishni sud ijrochilariga o'tkazadi va soliq qarzi sudga aylanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy mulkka ega bo'lgan qarzlar uchun javobgardirlar, shuning uchun sud ijrochilari shaxsiy hisobvaraqlardan pulni hisobdan chiqarishi mumkin. Qarzdan tashqari, sud ijrochilari jarimani talab qilishlari mumkin.

Agar siz hisob-kitoblarda xatoga yo'l qo'ysangiz va miqdorni kam baholasangiz, keladi: agar siz noto'g'ri hisoblasangiz, qasddan buzganlik uchun to'lanmagan badallar miqdorining 20%; To'lanmagan summaning 40% - ataylab, masalan, agar siz daromadni ataylab kam baholasangiz. Shuning uchun, sud ijrochilari bilan aloqa o'rnatmaslik uchun to'lovlarni o'z vaqtida to'lash va ularni to'g'ri hisoblash yaxshiroqdir.

2017 yil uchun 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning 300 mingdan ortiq 1 foiz badallarini to'lash uchun Kbk

Yakka tartibdagi tadbirkor daromadga ega yoki yo'qligidan qat'i nazar, u belgilangan badallarni to'lashi shart:

• majburiy pensiya sug'urtasi (OPI) uchun
• majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun

Muhim qo'shimcha. 2018-yil 1-yanvardan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya va tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari eng kam ish haqi miqdoriga bog‘lanmaydi. Va ular har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan eng kam ish haqini hisobga olmaganda o'rnatiladi. Qonun allaqachon qabul qilingan, unga ko'ra:

• 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasiga badallari: 26 545 rubl
• Sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun badallar 5840 rublni tashkil qiladi.
• Va yillik daromadning 300 000 rubldan oshgan summasining 1%.

2018 yilda federal eng kam ish haqi qancha bo'ladi? 2017 yilda eng kam ish haqi 7500 rubl miqdorida belgilandi, keyinchalik 07.01.2017 dan 7800 rublgacha ko'tarildi.
2018 yil boshida u 9489 rublga teng bo'ladi.

Va yana 2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy badallari haqida: to'lov sxemasi va tez-tez so'raladigan savollar

• Yangiliklar
• 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badallari. 2018 yilda
04/06/2018 Muhim: 1% ni hisoblash bo'yicha maslahatlar qat'iy ravishda veb-saytda ko'rsatilgan telefon raqamlari bo'yicha; bepul qo'ng'iroqqa buyurtma berishda maslahatlar berilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yil 1 iyulgacha Pensiya jamg'armasiga 300 000 rubldan ortiq summalar uchun belgilangan badallarni to'lashlari kerak.

To'lov Rossiya Federal Soliq Xizmatidagi Federal G'aznachilik hisobiga quyidagi KBK bo'yicha amalga oshiriladi: 182 1 02 02140 06 1110 160. Har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'zi ro'yxatdan o'tgan soliq idorasiga hisobot beradi. 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning Pensiya jamg'armasiga badallarining maksimal miqdori 212 360 rubldan oshmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasida patent bo'yicha 300 000 rubldan ortiq 1% ni hisoblash patent soliqqa tortish tizimini qo'llashda tadbirkorlardan pensiya sug'urtasi uchun 300 000 rubldan ortiq 1 foizni hisoblash va to'lash bilan bog'liq ko'plab savollar tug'iladi.

Soddalashtirilgan 6 foizlik daromad solig‘i tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar ortiqcha summadan Pensiya jamg‘armasi solig‘ini ham byudjetga to‘laydi. Masalan, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor 900 000 rubl daromad oldi. yilda. U pensiya sug'urtasi uchun 6000 rubl to'lashi kerak: (900 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% / 100%. STS daromadi minus xarajatlar, 1% 300 000 rubldan ortiq. 2017, 2018 yillarda soliq to'lovchilar - daromadlarni minus xarajatlar tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, ortiqcha daromadlar miqdoridan badallarni xarajatlar uchun kamaytirmasdan hisoblab chiqadilar.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, 300 000 rubldan ortiq summadan 1% UTIIda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, 1% hisoblash asosiy rentabellik asosida amalga oshiriladi. Yil uchun hisoblangan daromadni har chorak uchun UTII soliq deklaratsiyasida ko'rish mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari daftarini yuritishlari shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlar va badallarni to'laydilar. Soliqlar byudjetga tushadi, badallar esa Pensiya jamg'armasi va Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armalariga tushadi. Ushbu badallar sug'urta mukofotlari deb ataladi. Ular sizning tibbiy siyosatingiz bo'yicha shifokorga bepul murojaat qilishlari va keksalikda pensiya olishlari uchun kerak.

To'lovlar miqdori qat'iy belgilangan. Ilgari bu eng kam ish haqiga bog'liq bo'lsa, hozir u yo'q. Bu yil u ko'paydi: 2018 yilda ular 32 385 rubl to'lashdi, 2019 yilda esa 36 238 rubl to'lash kerak.

Ushbu miqdor quyidagicha taqsimlanadi:

• Pensiya jamg'armasiga - 29 354 rubl;
• Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga - 6884 rubl.

Lekin bu hammasi emas. Yillik daromadingiz 300 000 rubldan oshsa, siz ushbu summaning 1 foizini to'lashingiz kerak.

Yaxshi xabar shundaki, badallar yakka tartibdagi tadbirkor solig'ini to'lashi mumkin. Ba'zi hollarda butunlay. Bu haqda keyinroq.

Nima daromad deb hisoblanadi

Soddalashtirilgan versiyada, 6% daromad siz naqd pulda yoki joriy hisobda olgan barcha narsa deb hisoblanadi. Hisobga tushgan pul sizning daromadingiz, siz undan soliq to'lashingiz kerak. Soliq to'lanmaydi:

• shaxsiy pul bilan to'ldirishdan,
• kreditlar;
• garovlar;
• qarindoshlardan bepul pul yordami;
• kreditlar, kreditlar, garovlar yoki bank kafolatlari;
• etkazib beruvchilardan qaytarish uchun pul;
• agar siz haddan tashqari ko'p to'lagan bo'lsangiz, etkazib beruvchilar yoki soliq organlaridan qaytarib berish;
• grantlar yoki maqsadli moliyalashtirish.

Aytaylik, bir yil ichida mijozlardan 600 000 rubl kelib tushdi va tadbirkor materiallar sotib olish uchun etarli bo'lmaganda o'z hisobiga yana 20 000 rubl kiritdi. Siz hali ham 600 000 rubl soliq to'lashingiz kerak.

2016 yilda 521 276,78 rubl olingan - Modulbank mijozining shaxsiy hisobidan skrinshot

Agar siz naqd pulni qabul qilsangiz, siz naqd pul chekini yoki qat'iy hisobot shaklini berishingiz kerak. Chek yoki blankadagi summa soliqqa tortish maqsadidagi daromadingizdir.

O'z hissangizni qanday hisoblash mumkin

Qo'shimcha badallar quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: (Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari - 300 000) * 1%.

Yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 600 000 rublni tashkil qiladi.

3000 rubl to'lanadigan badallar: (600 000 - 300 000)*1%.

Qaerda va qanday to'lash kerak

Qo'shimcha to'lovlarni to'lash uchun to'lov shaklini to'ldiring shaxsiy hisob bank yoki bankda to'lov uchun kvitansiya.

182 1 02 2 140 06 1110 160 - 2017 yil uchun qo'shimcha hissalar uchun KBC

Ilgari badallar to'g'ridan-to'g'ri fondlarga, 2017 yildan esa soliq idorasiga o'tkazilar edi. Shuning uchun tafsilotlar va KBK - byudjet tasnifi kodlari - o'zgartirildi. 2016 yil uchun badallar bitta CBK bo'yicha to'landi va 2017 yil va undan keyingi yillar uchun - siz boshqalarga ko'ra to'lashingiz kerak. Agar siz chalkashib ketsangiz va noto'g'ri joyda to'lasangiz, siz jarimalar va jarimalarga duch kelishingiz mumkin.

2016 yil uchun qo'shimcha badallarni to'lash uchun BCC - 182 1 02 2 140 06 1200 160 va 2017 va undan keyingi yillar uchun - 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Qanday davom etish kerak:

Soliq xizmati qulay, chunki siz KBK va tafsilotlarda chalkashib ketmaysiz. Siz faqat TIN, ismingiz va manzilingizni kiritishingiz kerak.

Biznes uchun kerak bo'lgan hamma narsa

Delo Modulbank - bu biznes haqidagi nashr. Biz rossiyalik tadbirkor bilishi kerak bo'lgan hamma narsa haqida gapiramiz: qanday yangi qonunlar chiqarilgani, turli organlar tomonidan tekshiruvdan o'tish va jarimaga tortilishdan qanday qochish kerak.

Qanday qilib to'lamaslik kerak

Agar siz har chorakda soliq va to'lovlarni to'lagan bo'lsangiz, pulingizni tejashingiz mumkin.

Sug'urta mukofotlaridan tashqari, tadbirkorlar soliq to'laydi. Bizning holatda, yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadining 6 foizi. Yaxshi xabar shundaki, bu soliqni badallar orqali to'lash mumkin. Agar tadbirkor shtatda ishchilarsiz ishlasa, u soliqni sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytiradi. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni 50% gacha kamaytirishi mumkin, bundan ortiq emas.

Bu qanday ishlaydi:

Yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 600 000 rublni tashkil qiladi. Xodimlar yo'q.

Yil uchun soliq 36 000 rubl: 600 000 * 6%

2018 yil uchun belgilangan badallar: 32 385 rubl;

Qo'shimcha sug'urta mukofotlari - 3000 rubl: (600 000 - 300 000)*1%.

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytiradi: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Ma'lum bo'lishicha, siz 36 000 rubl emas, balki 615 rubl to'lashingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda soliq to'laydilar. Ular chorakda to'langan badallar bo'yicha soliqni kamaytiradi: birinchi chorakda, 1 yanvardan 31 martgacha to'langan badallar birinchi chorak uchun soliq summasidan chegirib tashlanadi.

2018 yilning birinchi choragi uchun tadbirkorning solig'i 5000 rublni tashkil qiladi.

Xuddi shu chorakda u 3000 rubl miqdoridagi sug'urta mukofotlarining bir qismini to'ladi.

To'lanadigan soliq - 2000 rubl: 5000 - 3000.

Yil oxirida siz umuman soliq to'lamasligingiz mumkin. Sug'urta mukofotlari uni kamaytirdi va nolga teng bo'ldi. Ammo bundan oldin siz butun yil davomida har chorakda soliq to'lagansiz, shuning uchun soliq idorasi ortiqcha to'lov bilan yakunlandi.

2018 yilda tadbirkor 370 000 rubl daromad oldi. Uning solig'i 22 200 rublni tashkil qiladi.

U har chorakda soliq to'laydi: 3400, 7500, 8900, 2400 rubl.

Yil uchun belgilangan badallar - 32 385 rubl.

Ular soliqni butunlay kamaytirdilar: 22 200 - 32 385 = -10 185 rubl.

Tadbirkor, agar u badallarni o'tkazgan bo'lsa, bu yil uchun soliq to'lashi mumkin emas edi, lekin yil oxirida badallar soliqni kamaytirishini bilmagani uchun 22 200 rubl to'ladi. Ortiqcha to'lovni qaytarish uchun u ariza berishi mumkin va soliq idorasi ariza olingan kundan boshlab bir oy ichida pulni qaytarib beradi. Soliq idorasi faqat oxirgi uch yil uchun ortiqcha to'lovlarni qaytaradi.

Keyingi yili u qo'shimcha badal to'ladi: (370 000 - 300 000)*1% = 700 rubl. Ular 2019 yilgi soliqni kamaytiradi.

2019 yilda soliqni to'liq to'lash uchun belgilangan badallar uchun 603 967 rubl daromad olishingiz kerak. Birinchi chorakda to'lovlarni to'liq to'lash yaxshiroqdir. Shunda siz har chorakda soliq to'lashingiz shart emas, u to'langan badallar hisobidan to'lanadi. Va agar siz 603 967 rubldan ortiq daromad olsangiz, qolgan soliqni 2020 yil 30 aprelgacha to'lang.

2019 yilda belgilangan badallar - 36 238 rubl. Tadbirkor ularni birinchi chorakda to‘liq to‘laydi, keyin esa har oy soliqdan ushlab qoldiradi.

2019 yilning birinchi choragida yakka tartibdagi tadbirkor 100 000 rubl, soliq - 6 000 rubl daromad oldi. Bu badallar miqdoriga kiritilgan, biz hali soliq to'lamaymiz.

Ikkinchi chorakda daromad 200 000 rubl, soliq 12 000 rubl va birinchi chorak bilan birga 18 000 rubl. Yana biz hisob-kitob qilamiz va to'lamaymiz.

Uchinchi chorakda daromad 100 000 rubl, soliq 6 000 rubl, birinchi va ikkinchi choraklar bilan birgalikda 24 000 rubl. Yana, biz badallar miqdorini uchratdik, uchinchi chorakda soliq to'lashning hojati yo'q.

To'rtinchi chorakda yakka tartibdagi tadbirkor 250 000 rubl, soliq - 15 000 rubl, yil uchun to'liq soliq - 39 000 rubl daromad oldi. Bu ko'proq badallar, biz soliq idorasiga qancha qarzdor ekanligimizni hisoblaymiz: 39 000 - 36 238 = 2 762 rubl.

Faqat bir yil ichida tadbirkor 650 000 rubl ishlab oldi, bu uning qo'shimcha hissasini bildiradi: (650 000 - 300 000)*1% = 3500 rubl. Bu 2019 yil uchun, lekin siz bu pulni 2020 yil iyuligacha toʻlaysiz. 2020 yilda soliqni shu miqdorga kamaytirishingiz mumkin.

Umuman olganda, qoida bu: soliqni kamaytirmoqchi bo'lgan davrda badallarni to'lash. Agar siz o'tgan yil davomida badallarni to'lamagan bo'lsangiz va aprel oyida bir marta to'lashni rejalashtirgan bo'lsangiz, soliqni kamaytira olmaysiz.

To'lamasam nima bo'ladi?

To'lovlarning qo'shimcha qismi 1 iyulgacha to'lanishi kerak. To'lamaganlik uchun soliq idorasi jarima undiradi - kechiktirilgan har bir kun uchun Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida. Endi qayta moliyalash stavkasi 7,75% ni tashkil etadi, ya'ni jarima 0,0258% ni tashkil qiladi. Qarz bo'yicha jarimalar hisoblanadi. Qayta moliyalash stavkasi tez-tez o'zgarib turadi, Markaziy bank veb-saytida tekshiring.

Qo'shimcha badallar bo'yicha 3000 rubl qarz uchun har kuni 77,4 tiyin miqdorida jarima undiriladi. Bir oy ichida u 23,22 rubl qarzni to'playdi. Bu soliq qarzi.

Soliq idorasi joriy hisobvarag'idan qarzni hisobdan chiqaradi. Hisobda pul bo'lmasa, u ishni sud ijrochilariga o'tkazadi va soliq qarzi sudga aylanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy mulkka ega bo'lgan qarzlar uchun javobgardirlar, shuning uchun sud ijrochilari shaxsiy hisobvaraqlardan pulni hisobdan chiqarishi mumkin.

Qarzdan tashqari, sud ijrochilari jarimani talab qilishlari mumkin. Agar siz hisob-kitoblarda xato qilsangiz va miqdorni kam baholasangiz, bu keladi:

• Qasddan buzganlik uchun to'lanmagan to'lovlarning 20%, agar qisqartirilgan bo'lsa;
• To'lanmagan summaning 40% - ataylab, masalan, agar siz daromadni ataylab kam baholasangiz.

Shuning uchun, sud ijrochilari bilan aloqa o'rnatmaslik uchun to'lovlarni o'z vaqtida to'lash va ularni to'g'ri hisoblash yaxshiroqdir.

Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq va yig'imlarni to'laydilar. Soliq daromadlari byudjetga, badallar pensiya va tibbiy sug'urta fondlariga tushadi. Bunday badallar sug'urta badallari deb ataladi, ularni to'lash keksalikda pensiya to'lovlarini olish, shuningdek, polis bo'yicha bepul tibbiy xizmatlardan foydalanish imkonini beradi. Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 dan ortiq bo'lsa, 1% qo'shimcha to'lanadi.

300 000 dan ortiq daromad bilan yakka tartibdagi tadbirkor qancha to'lashi kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan badallarning qat'iy miqdori belgilanadi. Daromadlari 300 000 dan kam bo'lgan tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasiga badal 29 354 rublni, tibbiy sug'urta uchun - 6 884 rublni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizi belgilangan miqdorga qo'shimcha ravishda olinadi. Hisoblash qo'llaniladigan soliq tizimiga bog'liq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha

Soddalashtirilgan soliq tizimi biznes muhitida juda mashhur bo'lgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagilarga ega:

• 100 dan kam ishchilar;
• yillik daromad 150 million rubldan kam;
• yil uchun asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshmaydi.

Ushbu tizim ikkita versiyada taqdim etiladi. Birinchisi, barcha daromadlarga 6% soliq soladi. Ikkinchi variantda daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 15 foiz soliq undiriladi. Bu faqat tasdiqlangan xarajatlarga tegishli.

Har bir tadbirkor o'z faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda mos sxemani tanlaydi. Ikkinchi shakl harajatlari jami daromadlarining 60% yoki undan ko'prog'ini tashkil etadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foydalidir. Ko'rsatilgan stavkalar maksimal, mahalliy hokimiyat organlari muayyan faoliyat turlari uchun imtiyozlar kiritish huquqiga ega.

Muhim! Ishlab chiqarish, ijtimoiy, ilmiy faoliyat va ba'zi hududlarda birinchi marta ro'yxatdan o'tganlar ikki yillik soliq ta'tiliga ega.

Soddalashtirilgan soliq tizimida har ikkala sxema bo'yicha 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizi to'lanadi. Bunday holda, xarajatlar va daromadlar kitobining 4-ustunda ko'rsatilgan Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar hisobga olinadi. Soddalashtirilgan so'zlar bilan aytganda, daromadlar naqd yoki joriy hisob raqamiga olingan barcha mablag'lar hisoblanadi.

Biroq, soliqlarni to'lash nazarda tutilmagan:

• kreditlar, kreditlar, bank kafolatlari;
• hisobingizni shaxsiy mablag'lar bilan to'ldirish;
• garovlar;
• qarindoshlar tomonidan ko'rsatiladigan bepul yordam;
• soliq organlariga yoki etkazib beruvchilarga ortiqcha to'lovlarni qaytarish;
• maqsadli moliyalashtirish, grantlar.

Naqd pulni qabul qilishda tadbirkor naqd pul chekini uradi yoki qat'iy hisobot shaklini beradi. Ushbu hujjatda ko'rsatilgan miqdor soliq hisoblanishi kerak bo'lgan daromad hisoblanadi.

UTIIda

Hisoblangan daromaddan yagona soliq - bu muayyan faoliyat turlari uchun taqdim etiladigan to'lov. Bularga ta'minlash kiradi maishiy xizmatlar, chakana savdo, binolarni ijaraga olish, yo'lovchi tashish va boshqalar.

100 dan ortiq kishini ish bilan ta'minlamaydigan, yoqilg'i quyish shoxobchalari yoki gaz quyish shoxobchalarini ijaraga bermaydigan, ishonchli boshqaruv yoki oddiy sheriklik shartnomalari asosida ishlamayotgan tadbirkorlar bunday sxemadan foydalanish huquqiga ega.

Muhim! UTIIni umumiy yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimlari bilan birlashtirishga ruxsat beriladi. Biroq, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar yuridik shaxslarga xizmat ko'rsata olmaydi.

Hisoblangan daromad tadbirkorning haqiqiy daromadini anglatmaydi, balki ma'lum bir sohada mumkin bo'lgan daromadning taxminiy miqdorini bildiradi. Ko'rsatkich har bir faoliyat turi uchun asosiy rentabellik asosida hisoblanadi.

UTII sizni yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli bo'lgan mulkka soliq to'lashdan, shuningdek, QQS va shaxsiy daromad solig'idan ozod qiladi. Ammo to'lovlar taqdim etiladi:

• chet eldan olib kiriladigan mahsulotlarga QQS;
• biologik resurslardan foydalanganlik uchun to'lov;
• foydali qazilmalar solig'i;
• suv solig'i;
• transport to'lovi;
• yer solig'i;
• davlat bojlari

UTII stavkasi 15% qilib belgilangan. Ayrim toifadagi tadbirkorlar uchun 7,5% imtiyozli stavka belgilangan.

UTII ning afzalliklari quyidagilardan iborat:

• Soliq va buxgalteriya hisobini yuritishning qulayligi - tadbirkor bu vazifani mustaqil ravishda osonlikcha engishi va ixtisoslashgan mutaxassis xizmatlari uchun to'lovni tejashi mumkin.
• Ruxsat etilgan to'lov miqdori - bu, ayniqsa, yuqori daromadli ishbilarmonlar uchun foydalidir.
• Byudjetdan tashqari jamg‘armalarga o‘tkaziladigan majburiy sug‘urta to‘lovlari summasiga soliqni kamaytirish imkoniyati. Shunday qilib, yollanma ishchilarsiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta to'lovlaridan soliqni to'liq qoplash imkoniyatiga ega. Agar xodimlar bo'lsa, tovon to'lash ularning maoshidan to'lanadigan sug'urtaning 50 foizini tashkil qiladi.

Ammo ushbu sxema bo'yicha ishlash faqat ro'yxatdan o'tgan joyda ruxsat etiladi. Muayyan cheklovlar mavjud - chakana savdo maydoni va boshqalar. Siz QQS bo'yicha ishlay olmaysiz, shuning uchun yirik hamkorlar UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan hamkorlik qilishdan bosh tortishlari mumkin.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasida 1% hisoblash uchun hisoblangan daromad hisobga olinadi. Ko'rsatkichni ma'lum bir faoliyat turi uchun asosiy rentabellikni jismoniy ko'rsatkich va tuzatish omillariga ko'paytirish orqali hisoblash mumkin.

ostida jismoniy ko'rsatkich Bu hisoblagichlar soni, transport birliklari, odamlar va boshqalarni anglatadi. Faqat ikkita tuzatish omili mavjud. K1 deflyator indeksi qonun bilan narxlarning o'sish darajasidan kelib chiqqan holda yillik davr uchun belgilanadi.

Ikkinchi koeffitsient K2 Rossiya Federatsiyasining har bir sub'ekti uchun belgilanadi. Ushbu ko'rsatkichni bilish uchun sizga kerak:

1. Federal Soliq xizmati veb-saytiga o'ting.
2. Yuqoridagi mintaqangizni tanlang.
3. Joriy soliq va to'lovlar uchun havolani bosing.
4. "UTII" ni bosing.
5. Mintaqaviy qonunlarning o'ziga xos xususiyatlariga bag'ishlangan bo'limni tanlang.
6. Istalgan sohaga tegishli me'yoriy hujjatni toping.
7. Hujjatni oching va K2 ni toping.

Soliq summasi yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatining haqiqiy o'tkazilishini hisobga olgan holda hisoblanadi, ya'ni. ishlagan kunlar soni.

Patent tizimi

Patent tizimi (PSN) bo'yicha soliqqa tortish soddalashtirilgan sxema bo'yicha soliqni oldindan to'lashni o'z ichiga oladi. Patentning o'zi soliq organlari tomonidan chiqarilgan va bajarilishini tasdiqlovchi qog'ozdir soliq majburiyatlari. Muayyan faoliyat turi uchun qonun hujjatlarida belgilangan potentsial daromad soliqqa tortish ob'ekti hisoblanadi.

Patent - faoliyati mavsumiy bo'lgan tadbirkorlar uchun juda qulay variant. Bir yil ichida istalgan vaqt uchun ushbu tizimga o'tishingiz mumkin. Ushbu variantning afzalligi soliq to'lovlarining belgilangan miqdori bo'lib, bu sizning faoliyatingizning moliyaviy ko'rsatkichlarini taxmin qilish imkonini beradi.

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun maxsus kitobda daromadni hisobga olish kifoya, lekin har bir patent uchun alohida. Soliq organlariga deklaratsiya topshirishning hojati yo'q, bu vaqtni tejaydi va Federal Soliq xizmati bilan munosabatlarni soddalashtiradi. Tadbirkorlarga kassa apparatlaridan foydalanish o'rniga mijozlarga so'rov bo'yicha pul olinganligini tasdiqlovchi hujjatni berishga ruxsat beriladi, ammo bu standart shaklda bo'lishi kerak.

Patentni har qanday inspeksiya idorasida, faoliyat yuritayotgan hududingizga murojaat qilmasdan olishingiz mumkin. Hujjat Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining butun hududida amal qiladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta hududlarda ishlayotgan bo'lsa, u patent olish uchun ulardan birini tanlashi mumkin. Biroq, patent narxini oldindan to'lash kerak bo'ladi va kelajakdagi daromad darajasini taxmin qilish har doim ham real emas. Har bir faoliyat turi uchun patent alohida olinishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq daromadlar uchun 1% real daromadga emas, balki potentsial daromadga qarab hisoblanadi. Shunday qilib, agar mumkin bo'lgan daromad 1 million rubl miqdorida belgilansa va tadbirkor haqiqatda 1,2 million daromad olgan bo'lsa, soliq birinchi summadan to'lanadi.

ASOSIY

OSNO soliqqa tortish sxemasi bo'lib, uni asosiy deb ham atashadi. U quyidagilarga ega bo'lgan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi:

• imtiyozli rejimga o'tish talablariga javob bermaslik;
• QQS to'lovchilari;
• daromad solig'ini to'lash uchun benefitsiarlar ro'yxatiga kiritilgan;
• boshqa tizimlarning afzalliklaridan bexabar.

Ushbu sxema eng yuqori soliq yuki bilan tavsiflanadi. Lekin faoliyat turlari, olingan daromad miqdori, xodimlar soni, mulk qiymati va boshqa mezonlarga cheklovlar yo'q.

Muhim! OSNO-ni birlashtirishga faqat PSN va UTII bilan, keyin esa ularning har biri uchun faoliyat turlari har xil bo'lishi sharti bilan ruxsat etiladi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yil uchun aylanmaning 1 foizi miqdorida soliq hisobga olinadigan daromad kasbiy ajratmalar olib tashlangan daromad summasi hisoblanadi. Agar bir nechta soliq sxemalari qo'llanilsa, biznesdan olingan barcha daromadlar umumlashtiriladi.

300 mingdan ortiq daromad bilan 1% ni qanday hisoblash mumkin

Tadbirkorlar sug'urta mukofotlari ulushini olingan daromadning 1% stavkasi bo'yicha hisoblab chiqadilar. Amaldagi soliqqa tortish sxemasiga qarab, hisoblash metodologiyasi farq qilishi mumkin. Bunday holda, qoida qo'llaniladi: maksimal miqdor - 212 360 rubl. Agar bu ko'rsatkichdan bir foiz oshib ketgan bo'lsa ham, bu darajadan ko'proq pul to'lashingiz shart emas.

Hisob-kitoblarga misollar:

• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% stavkada ishlaganda va kassa orqali 850 ming rubl. daromad to'lanishi kerak (850 000 - 300 000) x 1% = 5500 rubl.
• 1 100 000 rubl daromad bilan "Daromad minus xarajatlar" sxemasi bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha. to'lov 1 100 000 x 1% = 11 000 rubl sifatida hisoblanadi, ya'ni. xarajatlar hisobga olinmaydi.
• UTIIda choraklik daromad miqdori 4 ga ko'paytiriladi va summadan 300 000 rubl chiqariladi. va balansdan 1% hisoblanadi.
• PSN-da ma'lum bir faoliyat turi uchun taxminiy daromaddan 300 000 rubl chegirib tashlanadi. va olingan ko'rsatkichdan 1% hisoblanadi.
• Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 1 090 000 rubl bo'lgan OSNO-da. va tasdiqlangan daromad 680 000 rubl. hisoblangan hissa miqdori (1 090 000 - 680 000) = 410 000 - 300 000 = 110 000 x 1% = 1100 rubl bo'ladi.

Hisob-kitoblarni aniqlashtirish uchun siz rejimdan foydalanishingiz mumkin onlayn kalkulyatorlar ko'plab veb-saytlarda joylashtirilgan. Agar tadbirkor bir nechta soliq solish sxemalarini birlashtirsa va uch yuz ming rubldan ortiq daromad olsa, 1% badal har bir hudud uchun alohida hisoblanadi.

Muhim! Tushunmovchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun to'lov kvitansiyalarini ajratish yaxshiroqdir.

Muddati

Rossiyalik tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga to'lovlarni o'z vaqtida to'lashlari kerak: kalendar yili tugagunga qadar. 2020 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 dan ortiq 1 foiz to‘lov muddati 1 iyulgacha.

Tafsilotlar va BCC

Muammolarga duch kelmaslik uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlarga 300 ming 2020 BCC dan 1 foizni qayerda to'lash haqida yaxshi tasavvurga ega bo'lishingiz kerak. KBK qisqartmasi byudjet tasnifi kodini anglatadi - davlat byudjeti moddalarini guruhlash imkonini beruvchi raqamli belgi.

BCC soliqlarni to'lashda to'lov topshirig'ida ko'rsatilgan. Agar daromad darajasi 300 000 rubldan oshib ketgan bo'lsa, to'lovdagi mablag'ni oluvchi Pensiya jamg'armasi tomonidan emas, balki Federal Soliq xizmati tomonidan ko'rsatiladi. 1% IP to'lashda KBK, OPS bo'yicha boshqa to'lovlar kabi 182 1 02 02140 06 1110 160 bo'ladi. To'lovning maqsadi - 300 000 rubldan ortiq bo'lgan majburiy davlat tibbiy sug'urta mukofotiga sug'urta mukofotlarini to'lash va ularni o'tkazish muddati.

Bo‘lib-bo‘lib to‘lash mumkinmi?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq yukini teng taqsimlash uchun 1% soliqni bo'lib-bo'lib o'tkazish mumkin. Shu bilan birga, barcha miqdorni belgilangan muddatdan oldin o'tkazish kerak, ya'ni. 1 iyulgacha.

Sug'urta mukofotlarini qaytarish

Agar 2017 yilgacha bo'lgan davr uchun badallar ortiqcha to'langan bo'lsa va Pensiya jamg'armasiga qarzlari bo'lmasa, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi jamg'arma bo'linmasiga pulni qaytarish uchun ariza berish huquqiga ega. 2017 yil boshidan olingan pulni KBK 182 ga qaytarishingiz mumkin. To'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari arizaga ilova qilinishi kerak. Shuningdek, siz hisob va ismni, shuningdek, bank ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak.

Kartochka hisobiga qaytish uchun bank muassasasining rekvizitlari bilan chop etish kerak.

Va agar yuqoridagi formula bo'yicha hisoblangan 1% badallaringiz 135 495,36 rubldan oshsa. (eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblangan qat'iy badallarni olib tashlagan holda maksimal limitdan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olingan daromad miqdoridan qat'i nazar), yil oxirida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga 1% miqdorida to'lanadi. 135 495,36 rubl. va bu Pensiya jamg'armasi byudjetiga aynan qancha to'lash kerak bo'ladi. Yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga badallarni qanday to'lashi mumkin?Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan Pensiya jamg'armasiga badallarning 1 foizini to'lash yil oxiridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 16-moddasi 2-qismi). 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Qonun). Bundan tashqari, 2017 yil 1 aprel shanba kuniga to'g'ri keladi - dam olish kuni. Shu munosabat bilan, yakka tartibdagi tadbirkor 2016 yil uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 2017 yil 3 aprelgacha (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 7-qismi, 4-moddasi) 1% to'lovni o'tkazishi kerak. 2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash uchun turli muddatlar va turli BCClar taqdim etiladi.

300 000 rubldan ortiq daromad uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallari. 2018 yilda

Diqqat

Pensiya jamg'armalarining 1 foiz stavkasini hisoblash ham xuddi shunday yo'ldan boradi deb taxmin qilish mantiqan to'g'ri bo'ladi. Biroq, amalda, faqat "daromad" ob'ekti uchun protsedura mantiqiy sxemaga mos keladi.

Keling, bu erda nima sodir bo'layotganini batafsil ko'rib chiqaylik. "Daromad" Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha hissa qo'shmaslik uchun ushbu ob'ektni tanlagan tadbirkor, daromad aylanmasi 300 ming rubldan oshmasligi kerak. Har qanday ortiqcha narsadan 1% hisoblash va topilgan miqdorni fondga to'lash kerak bo'ladi.

Misol uchun, ma'lum bir yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda tijorat operatsiyalari uchun kassa va hisob orqali 850 000 rubl oldi. daromad. Hisoblash quyidagicha bo'ladi: (850 000 - 300 000) x 1% = 5500 rubl.
"Daromad minus xarajatlar" Bazani topishning ushbu usuli bilan yakka tartibdagi tadbirkorning solig'i daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan undiriladi, ammo 1 foiz stavkasini hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorning barcha daromadlari, ya'ni barcha tushumlar olinadi. kassaga va hisob raqamiga.

Daromadlari 300 000 dan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFR badallari

2017 yildan boshlab, pensiya badallarini hisoblashda daromad professional soliq imtiyozlari miqdoriga kamayadi:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan to'lovchilar uchun (qishloq xo'jaligi solig'i) - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq.
• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan to'lovchilar uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq.
• faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromad solig'ini to'lovchilar uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq.
• patent soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan to'lovchilar uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq.
• bir nechta soliq solish rejimini qo'llaydigan to'lovchilar uchun faoliyatdan soliq solinadigan daromadlar jamlanadi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor daromad va 1% 300 000 rubldan ortiq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq daromaddan 1 foiz ushlab qolinadimi?

Ma'lumot

Ammo 2018 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy tibbiy sug‘urta va majburiy tibbiy sug‘urtaga badallari miqdori eng kam ish haqi miqdoriga bog‘liq bo‘lmaydi. Ularning hajmi endi Soliq kodeksining 430-moddasida to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan: agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshmasa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl, hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl miqdorida. 2019 yil, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl; agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida (2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl) plyus 1. to'lovchining daromadi hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlar: hisoblash misollari

Muhim

Sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun formuladan foydalanilgan: Vz = eng kam ish haqi * Svz *12, bu erda 12 - yilning oyi; Vz - to'lovlar qiymati; Svz - to'lovni hisoblash tezligi. Natijada, har bir tadbirkor pensiya uchun 26 foiz, dori-darmon uchun 5,1 foiz stavka qo‘llagan holda soliq organlarining bildirishnomasida yakka tartibdagi tadbirkor badallarini to‘lash summasi to‘g‘ri ko‘rsatilgan yoki to‘g‘ri ko‘rsatilmaganligini mustaqil ko‘rish imkoniyatiga ega bo‘ldi.

Shuning uchun hukumat darajasida ular ushbu ko'rsatkichga havoladan voz kechib, tayyor miqdorlarni tayinladilar.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni qanday qat'iy to'lovlar kutmoqda?

Shunda siz har chorakda soliq to'lashingiz shart emas, u to'langan badallar hisobidan to'lanadi. Va agar siz 539 750 rubldan ortiq daromad olsangiz, qolgan soliqni 2019 yil 30 aprelgacha to'lang.
2018 yilda belgilangan badallar - 32 385 rubl. Tadbirkor ularni birinchi chorakda to‘liq to‘laydi, keyin esa har oy soliqdan ushlab qoldiradi. 2018 yilning birinchi choragida yakka tartibdagi tadbirkor 100 000 rubl, soliq - 6 000 rubl daromad oldi. Bu badallar miqdoriga kiritilgan, biz hali soliq to'lamaymiz. Ikkinchi chorakda daromad 200 000 rubl, soliq 12 000 rubl va birinchi chorak bilan birga 18 000 rubl.

Yana biz hisob-kitob qilamiz va to'lamaymiz. Uchinchi chorakda daromad 100 000 rubl, soliq 6 000 rubl, birinchi va ikkinchi choraklar bilan birgalikda 24 000 rubl. Yana, biz badallar miqdorini uchratdik, uchinchi chorakda soliq to'lashning hojati yo'q.

To'rtinchi chorakda yakka tartibdagi tadbirkor 150 000 rubl, soliq - 9 000 rubl, yil uchun to'liq soliq - 33 000 rubl daromad oldi.

Biz badallarning 1 foizini to'laymiz

Natijada 2018 yil uchun Pensiya jamg‘armasi hisobvaraqlariga o‘tkazish uchun quyidagi miqdorlar belgilandi:

• pensiya sug'urtasi doirasida - 26 545 rubl;
• tibbiy sug'urta doirasida - 5 840 rubl.

Tadbirkor o'zining shaxsiy hisob raqamiga 32 385 rublni to'liq to'lashi kerak. Pensiya jamg'armasi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq olingan daromadlarni 1 foiz stavkada undirish majburiyatini oladi.

Bu sohada hech narsa o'zgarmadi va metodologiya bir xil bo'lib qolmoqda: soliq yillik deklaratsiyada hisoblab chiqiladi va hisobotdagi daromad ma'lumotlari to'lovlarni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun mukofotlarni hisoblash Yakka tartibdagi tadbirkor "o'z" sug'urta mukofotlarining hisoblangan ulushini 300 000 rubldan ortiq daromadga qo'llaniladigan 1 foiz stavkada belgilaydi.
Biroq, bu miqdor tadbirkorning biznesining sezilarli rentabelligi bilan ham chegaraga ega. Cheklash 212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi bilan belgilanadi.

2017 yil uchun 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning 300 mingdan ortiq 1 foiz badallarini to'lash uchun Kbk

Yakka tartibdagi tadbirkor keyingi yilning 1 apreligacha to'lashi kerak. Patent bo'yicha to'liq bo'lmagan faoliyat oyi uchun sug'urta mukofotlarining tegishli belgilangan miqdori ushbu oyning tugatish davlat ro'yxatidan o'tkazilgan kungacha bo'lgan kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. shaxs yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyati, advokat, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notarius, hakamlik sudi boshqaruvchisi, baholovchi, vositachi, patent vakili va qonun hujjatlarida belgilangan faoliyat bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslarning soliq organlarida ro'yxatdan chiqarilgan sanasi. Rossiya Federatsiyasi xususiy amaliyot, shu jumladan. 2-misol: Sankt-Peterburgda ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil apreldan iyungacha 320 metrli turar-joy bo'lmagan binolarni ijaraga beradi.
o'z ichiga oladi va xuddi shu davrda patent soliqqa tortish tizimini qo'llaydi. 2017 yilda potentsial daromad 2 300 000 rublni tashkil qiladi.

Va yana 2018 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy badallari haqida: to'lov sxemasi va tez-tez so'raladigan savollar

May oyida Pensiya jamg'armasiga taqdim etilgan, shuning uchun avans miqdorini faqat ikkinchi chorak natijalariga ko'ra kamaytirish mumkin bo'ladi. Qachon bu davrda daromad 100 ming.

rub., avans: 100 000 x 6% = 6 000 rub. To'langan badalni hisobga olgan holda, byudjetga quyidagilar kiritilishi kerak: 6 000 - 2 200 = 3 800 rubl. Qachon to'lashim kerak? Rossiya Federatsiyasi tadbirkorlari Pensiya jamg'armasiga belgilangan miqdorda to'lovlarni to'laydilar. oxirgi kun joriy yil.
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 000 rubldan oshsa, u belgilangan chegaradan yuqori daromad olgan pul uchun 1% miqdorida jamg'armaga qo'shimcha to'lovlar yuborishi kerak. Deklaratsiyada o‘tgan davr yakunlari umumlashtiriladi. 2018 yilda soddalashtirilgan shakldan foydalanganda, masalan, aprel oyining oxirigacha hisobot Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan daromad darajasi ma'lum bo'ladi va shunga mos ravishda 300 000 rubldan yuqori mablag'lar miqdorini aniqlash uchun asos bo'ladi.
Ish kuni tugagandan keyin ishlash har doim ham qo'shimcha ish emas.Agar xodim ish kuni davomida tugallanmagan ishlarni tugatish uchun muntazam ravishda ishdan keyin qolsa, bu unga qo'shimcha ish vaqti uchun haq to'lash kerak degani emas.< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …