Iga raamatupidaja teab, et raamatupidamisprogrammis 1C kasutatakse arvestuse pidamiseks kataloogisüsteemi. Selles artiklis peatume ja vaatleme lähemalt ühte neist, nn kuluartiklite teatmeteost *, aga ka kulukontosid, nende klassifikatsiooni ja sätteid, kasutades ühe populaarseimaga töötamise näitel. raamatupidamislahendused - 1C: Raamatupidamine 8.3.
*Kuluartiklid – see on jaotus kululiikide kaupa, et analüüsida kulutuste koostist.
Kulude jaotamiseks raamatupidamises kasutatakse järgmisi raamatupidamiskulukontosid: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91. Kõik need on mõeldud teabe koondamiseks.
Täpsustame, milline:
20/Põhitoodang: andmed põhitoodangu kulude kohta. Selle konto deebet sisaldab otseseid kulusid, mis on seotud põhitoodete, tehtud tööde ja osutatavate teenustega. Siia kuuluvad ka kaudsed kulud kontodelt 25 ja 26 ning lõpetatud kõrvaltootmise kulud kontolt 23
23/Abilavastused: teave abitootmise kulude kohta.
25/Tootmiskulud: teave organisatsiooni põhi- ja abitootmise teenindamise kulude kohta.
26/Üldkulud:üldistatud juhtimiskulud, mis ei ole otseselt tootmisprotsessiga seotud.
29/Teenustööstused ja talud: andmed teenindustööstuse ja põllumajandusettevõtete kulude kohta.
44/ Müügikulud: toodete, kaupade, tööde ja teenuste müügiga seotud kulud.
91/Muud tulud ja kulud: vastavalt.
Samas on nende kontode järgi võimalik läbi viia analüütilist arvestust * kuluartiklite kontekstis.
*Analüütiline raamatupidamine on raamatupidamisarvestus, mida peetakse raamatupidamiskontodel ja mis võimaldab grupeerida detailset infot äritehingute kohta. Seda tehakse kulude ja füüsiliste näitajate alusel.
Kulukontodel analüütilise arvestuse pidamiseks kasutab programm erinevaid katalooge: kuluartiklid, jaotused, kaubagrupid, muud tulud ja kulud.
1C kontode alamkonto "kuluartikkel" on vajalik kululiikide kaupa eraldamiseks. Seda kasutatakse raamatupidamises kulude koosseisu analüüsimiseks, samuti kasutatakse seda maksuarvestuse ja kulude liigitamise eesmärgil kululiikide järgi NU.
Kulukontode jaoks: 20, 23, 25, 26, 29, 44, 1C kasutab üht teatmeraamatut "Kuluartiklid". Muude tulude ja kulude analüütiliseks arvestuseks kasutatakse teatmeteost: “Muud tulud ja kulud”.
Kontol 20 (nagu ka 23 ja 29) peetakse analüütilist arvestust allüksuste (alamkonto "alajaotused"), toodetud toodete liikide (alamkonto "tooterühmad") ja kululiikide (alamkonto "kuluartiklid") kaupa.
Kontodel: 25, 26, 44, analüütiline arvestus toimub osakondade ja kululiikide lõikes.
Kui me räägime 91 kontost, siis võib lisada, et sellel peetakse analüütilist arvestust muude tulude ja kulude lõikes.
Lisaks on iga osakond, iga tootetüüp ja iga kululiik vastava kataloogi element.
1C raamatupidamise versioonis 8.3 näeb konto analüüs välja järgmine (näiteks konto 20.01 puhul):
Mõelge, kuidas kuluartiklid on 1C-s konfigureeritud
Kataloogi avamiseks tuleb minna menüüsse: Kataloogid - seejärel jaotisse Tulud ja kulud - seejärel valida kuluartikli link. See avab kataloogi akna.
Kataloog on hierarhiline. Mugavuse huvides saate suure artiklite arvuga luua rühmi, rühmitada artikleid erinevate kriteeriumide järgi, organisatsioonide kaupa (kui arvestust hoitakse ühes infobaasis mitme organisatsiooni kohta). Lisaks võivad kataloogirühmad sisaldada teisi rühmi, luues seeläbi mitmetasandilise hierarhilise struktuuri.
Uutes teabebaasides täidetakse otsing kõige levinumate kululiikide vaikeväärtustega (eelmääratletud elemendid):
- Amortisatsioonipreemia
- Palk
- Palgaarvestus (UTII)
- Muud kulud
- Materjalide mahakandmine
- Käibemaksu mahakandmine
- Käibemaksu mahakandmine (UTII)
- Komisjoniagentide teenused
Kasutaja sisestatud artiklitest saab neid eristada ikooni järgi. Neid ei soovita parandada ega kustutada.
Sõltuvalt ettevõtte vajadustest ja spetsiifikast saavad kasutajad iseseisvalt kuluartikleid kataloogi lisada (luua kuluartikkel 1C-s). Soovitame teil pöörata tähelepanu sellele, et te ei peaks sisestama sarnaseid nimesid, kuna see võib põhjustada raamatupidamises ebaõiget analüüsi ja kataloogi "paisumist".
Ettevõtluse kulustruktuur tuleks võimalusel eelnevalt läbi mõelda, kombineerides samaliigilised väikesed kulud suuremateks gruppideks. Soovitatav on need kataloogi sisestada täpselt sellises struktuuris, milles neid majandusteadlaste ja juhtide aruannetes kasutatakse.
Kulud klassifitseeritakse lähtuvalt sellest, milleks kulu arvutatakse.
Kulude rühmitamine majanduselementide järgi
Seda kasutatakse ettevõtte finantstulemuste analüüsimiseks. See erineb artiklite kaupa liigitamisest selle poolest, et kõik kulud on jaotatud vastavalt nende majanduslikku sisu iseloomustavatele liikidele. Iga majanduselement sisaldab ulatuslikku loendit artiklitest, mis on oma majandusliku sisu poolest homogeensed. Näiteks materjalikulude element. See hõlmab selliseid esemeid nagu tooraine, kütus, tööriistad jne.
Selline klassifikatsioon võimaldab määrata kulustruktuuri ja üksiku elemendi osakaalu kogu maksumuses. Majanduselementide alusel rühmitamine võib välja näha järgmine:
- Materjalikulud
- Amortisatsioon
- Tööjõukulud
- Amortisatsioon
- Sotsiaalmaksed Vajadused
- muud kulud
Kuna 1C-s: Raamatupidamine 8.3. Kuna kataloog "Kuluartiklid" on hierarhiline, saate luua rühmi majanduselementide järgi.
Kuluelementide järgi rühmitamine ei võimalda aga määrata tootmisühiku maksumust. Selleks kasutatakse kulude rühmitamist kuluartiklite kaupa.
Rühmitamine kuluartiklite järgi
Kombineerib kulud vastavalt nende päritolu- ja sihtkohale. Seda kasutatakse kulukalkulatsioonide koostamisel. Kuluarvestuse objektideks jaotus võib olenevalt kuluarvestuse eesmärkidest olla erinev. Kulude klassifitseerimine kuluartiklite kaupa võimaldab määrata toodangu ühikukulu. Kulude rühmitamine kuluartiklite järgi võib olla järgmine:
- Tooraine, põhimaterjalid, pooltooted, komponendid
- Abimaterjalid
- Põhipalk
- Lisapalk
- Mahaarvamised sotsiaalseteks vajadusteks
- Kütus
- Energia
Iga kuluarvestusartikkel sisestatakse kataloogi eraldi elemendina.
1C-s uue kataloogielemendi loomisel peate täitma järgmised üksikasjad:
- Nimi
Määrake nimi, mis kajastab kulu olemust.
- Artiklite rühm
Selle üksuse täitmine on valikuline. Määratakse, kui otsingus kasutatakse hierarhiat. Sel juhul tuleb märkida, millisesse rühma artikkel kuulub.
- Kulu liik
Detailide täitmine on kohustuslik. Selles atribuudis kajastatud teavet kasutatakse maksuarvestuses. Oluline on kulude liik õigesti märkida, sest. see kajastab tulumaksuarvestuse kulusid. Valitud olemasolevast loendist, mida ei saa muuta. Keskendume kululiigile "Ei võeta maksustamisel arvesse". See valitakse juhul, kui raamatupidamises kulud tekivad ja kajastatakse kuludes ning neid ei saa tulumaksu arvestamise eesmärgil seostada tulumaksubaasi vähendavate kuludega.
- Kasuta vaikimisi
Rekvisiit ei ole täitmiseks kohustuslik. Saate määrata dokumendi, kuhu see artikkel vaikimisi lisatakse. Samuti võib selle välja tühjaks jätta.
Pärast uue artikli sisestamist kuvatakse see kataloogiloendis.
Juba sisestatud kuluartikleid saab parandada või kustutamiseks märkida. Seda tuleks teha äärmise ettevaatusega, kuna seda artiklit võib olla juba kasutatud dokumentides. Kui ilma korrigeerimiseta ei saa, siis pärast artikli muutmist tuleks dokumendid uuesti postitada.
Kulude artiklite kaupa rühmitamise nägemiseks peaksite koostama kuluartiklite aruande jaotises 1C 8.3. Selleks sobib näiteks konto bilanss või subconto analüüs.
Selles artiklis uurisime ühe peamise ja kõige olulisema 1C kataloogi täitmist. Selle õige ja veatu täitmine mõjutab ettevõtte usaldusväärse aruandluse kujunemist.
Kataloog « Kulud» 1C raamatupidamises 8.2 on mõeldud kulukontode analüütiliseks arvestuseks. See on süsteemis üks olulisemaid analüütilise raamatupidamise sektsioone ja seetõttu on oluline seda õigesti kasutada, et kuu sulgemisel ja aruannete koostamisel ei tekiks vigu.
Mõelge kuluartiklite sisestamise protseduurile näite abil 1C Raamatupidamine 8 väljaanne 3.0.
Erinevalt Booladu 7.7, kus igal kulukontol oli oma kuluartiklite kataloog, on "kaheksas" kõik artiklid ühendatud üheks kataloogiks, mis on ühine järgmistele kulukontodele:
- 08 "Investeeringud põhivarasse";
- 20 "Põhitoodang";
- 23 "Abitootmine";
- 25 "Tootmise üldkulud";
- 26 «Äritegevuse üldkulud»;
- 28 "Abielu tootmises";
- 29 "Teenindustööstused ja talud";
- 44 Müügikulud.
Kõigi kontode alamkonto "Reaüksused" on läbiräägitav, st. konto bilansis kuluartikli all pole saldot näha - ainult käibed.
Avatud teatmeteos "Kuluartiklid" in 1C Raamatupidamine 8 väljaanne 3.0 saate raamatupidamise jaotises "Tootmine", alajaotises "Viited ja seaded", kirje " Kulud«
või raamatupidamise rubriigis "Teatmikud ja raamatupidamise seaded" alajaotuses "Tulud ja kulud".
Isegi kui alustasime tööd tühja nullist loodud 1C raamatupidamise teabebaasiga, täidetakse programmi esmasel käivitamisel kataloog automaatselt peamiste kuluartiklite loendiga.
Programmiga töötamise käigus saate kataloogi lisada uusi artikleid, muuta olemasolevaid ja kustutada (kui need pole kataloogi eelmääratletud elemendid ja süsteemis, milles neid kasutati, pole dokumente). Uusi kuluartikleid saate lisada otse sisaldavate dokumentide sisestamisel rekvisiidid "Kuluartikkel".
Kulude liigid kuluartiklites.
Uue kuluartikli sisestamisel tuleb täpsustada kulu liik maksustamise eesmärgil. See valitakse süsteemi manustatud loendist ja mida ei saa muuta.
Just täidetud rekvisiidi "Kululiik" kohta lähevad artiklite kulud organisatsiooni tulumaksu deklaratsiooni artiklitesse. Täitmiseks on rekvisiit kohustuslik. Need. vastavalt selle rekvisiidi täitmisele meie andmebaasis peetakse maksuarvestust kuluartiklite kaupa.
Eraldi peaksite kaaluma kululiiki "Maksumisel ei arvestata". Sellised kulud peaksid sisaldama kulusid, mis raamatupidamises seotakse kuludega, kuid maksuarvestuses ei saa neid kuludele omistada, näiteks majanduslikult põhjendamatud kulud (need kulud ei saa mõjutada organisatsiooni kasumi suurenemist).
Sellised kulud lähevad vormile nr 2 ning neid ei kajastu tuludeklaratsioonile kuludena.
RAS nr 18 rakendamisel moodustavad sellised kulud erinevused - püsivad ja ajutised.
Tegevuste liigid kuluartiklites.
Lüliti "Organisatsiooni kuluarvestuse kirje" on mõeldud kuluartikli omistamiseks organisatsiooni poolt läbiviidava tegevuse liigile. See on seotud maksusüsteemiga. Kui organisatsioon tegutseb üldise maksustamissüsteemi alusel, seatakse seda tüüpi tegevuse kuluartikli lülitus asendisse "Põhilise maksustamissüsteemiga tegevuste jaoks (üldine või lihtsustatud)".
Kui organisatsioon viib läbi maksustamise eriprotseduuriga (eelkõige UTII-ga) seotud tegevusi, siis on seda tüüpi tegevuse kulude kajastamiseks vaja sisestada kuluartikkel, millele on märgitud "Teatud tüüpi tegevuste jaoks, millel on erimaksumus". maksustamise kord”. See tähendab, et näiteks koos põhitegevuse kirjega “Makse” käivitatakse eraldi kuluartikkel “Makse vastavalt UTII-le”, milles lüliti on seatud sellesse asendisse.
Lüliti kolmas positsioon on mõeldud kirjeldama kulusid, mida ei saa otseselt seostada teatud tüüpi tegevusega. See on asjakohane juhtudel, kui organisatsioon viib läbi mitut tüüpi tegevusi, millest osa on seotud üldise maksustamiskorraga, teised UTII-ga ning organisatsiooni üldised ärikulud tuleb jaotada.
Seega jaotatakse kuluartiklid “erinevate tegevusliikide jaoks” kuu lõpus proportsionaalselt tegevusliikide vahel.
Atribuut "Artiklite rühm" ei ole täitmine kohustuslik ja see on loodud kasutaja mugavuse huvides. Kasutaja saab jälgida kulusid mis tahes detailsusega ja paigutada homogeensed kulud (näiteks ühe kululiigiga seotud) eraldi rühmadesse.
Nii et oleme kaalunud 1C raamatupidamise kataloogi "Kuluartiklid" täitmise protseduur 8.
Videoõpetus:
Kuluartiklid raamatupidamises - nimekirineed moodustatakse iga ettevõtte raamatupidamisosakonnas - need on rühmitatud teatud põhimõtete alusel. Ettevõtte raamatupidajal on oma põhi- ja lisakulude nimekirjad, millele ta pöörab erilist tähelepanu. Mis määrab nende kujunemise ja kuidas need koostatakse?
Muude tootmise ja müügiga seotud kulude maksuarvestuse kohta vt .
Kuluartiklid raamatupidamises: muud kulud (täiendav loetelu)
Vastavalt sektile. III PBU nr 10/99 muud kulud ei ole seotud tavategevusega. PBU kehtestab selliste kulude 3 peamist rühma.
Esimene rühm on seotud muudest tegevustest saadavate tululiikidega. Need kulud tekivad siis, kui ettevõte:
- annab oma vara kasutusse (muud kulud hõlmavad nende varade ülalpidamiskulusid);
- annab tasu eest intellektuaalseid ja autoriõigusi (sel juhul sisaldavad kulud nende õigustega kaasnevaid kulusid);
- osaleb teiste juriidiliste isikute põhikapitalis (kulude hulka kuuluvad sellise osaluse kulud);
- müüb, kõrvaldab ringlusest või kirjutab maha oma põhivara (kulude hulka kuuluvad põhivara utiliseerimise, müügi ja mahakandmise kulud);
- võtab krediiti ja laene (kulude hulka kuuluvad rahaliste vahendite kasutamise intressid);
- saab krediidiasutuste teenuseid (antud juhul on kulud selliste teenuste maksumus);
- teostab vahendite broneerimist (kulude hulka kuuluvad reservide moodustamise kulud - hinnangu läbiviimine, kolmandate isikute teenused reservide moodustamiseks).
Muude kulude teise rühma moodustavad kulud:
- trahvide, trahvide tasumise eest;
- kahju hüvitamine kolmandatele isikutele;
- tähtaja ületanud nõuete mahakandmine;
- valuutakursi kahjumid;
- varade amortisatsioon;
- heategevus;
- muud kulud.
Kolmas rühm - kulud alates erakorraliste (vääramatu jõu) asjaolude ilmnemisest.
Muude kulude liigitamist kirjete kaupa võib ettevõte läbi viia ka iseseisvalt. Siin saate kulude rühmitamiseks soovitada järgmisi üksusi:
- kulud varade rendile andmiseks;
- finantskulud;
- tavategevusega mitteseotud vara haldamise kulud;
- trahvid ja karistused jne.
Loe muutuvkulude arvutamise kohta .
Tulemused
Raamatupidamist reguleeriv seadusandlus jagab kõik ettevõtte kulud kahte suurde rühma: tavategevusega seotud kulud ja muud kulud. Tavategevusega seotud kulud jagunevad elementaarrühmadesse. Ja kulude grupeerimise kuluartiklite järgi valib ettevõte ise. Kuluartiklite põhi- ja lisaloendid moodustavad ettevõtte kulude täieliku loendi.
Teatud tüüpi kulude arvestamise korra kohta lugege meie jaotise materjalidest.
Enne täieõigusliku töö alustamist programmis 1C 8.3 Accounting 3.0 peate paika panema selle organisatsiooni raamatupidamispoliitika, mille raamatupidamist peate. Juhul, kui programm peab arvestust mitme organisatsiooni kohta korraga, tuleb see igaühe jaoks konfigureerida.
Alustuseks selgitame välja, kust jaotises 1C 8.3 Raamatupidamine leida arvestuspoliitikat. Peamenüüst valige Arvestuspoliitika. See asub alamjaotises "Seaded".
Enne meid avasime seadete põhivormi. Kaaluge samm-sammult kõigi üksuste täitmist. Pidage meeles, et need sätted määravad BU hooldamise reeglid. Maksuarvestus konfigureeritakse eraldi.
Määrake " MPZ hindamise meetod". Siin on laoseisude hindamiseks kaks võimalust.
- "Vastavalt keskmisele";
- "FIFO järgi".
Esimene meetod hindab laoseisu, arvutades kaubagrupi keskmise maksumuse. Teine meetod arvutab nende laoartiklite maksumuse, mis soetati ajaliselt varem. Inglise keelest tõlgituna kõlab see meetod "First in, first out".
« Kaupade hindamise meetod jaemüügis”- siin on kõik lihtne, kuid tasub arvestada, et maksuarvestuses hinnatakse kaupu ainult soetusmaksumuses.
« Peamine kulukonto"Arvestuspoliitikas kasutatakse dokumentide ja kataloogide jaoks 1C 8.3. Meie näites jätsime seadistuskonto 26. Sõltuvalt teie organisatsiooni raamatupidamispoliitikast võib see olla konto 20 või 44.
Parameetris " Tegevusliigid, mille kulud kajastatakse kontol 20 "Põhitoodang" kontrollige vajalikke lippe. Kui valite vähemalt ühe kaubaartiklitest, peate täpsustama, kus sisalduvad üldised ärikulud (müügi- või tootmiskuludes). ja muud seaded.
- (tegevuse liigid)
- Kuluelementide kaupa (soovitatav auditeeritud finantsaruannete koostamiseks vastavalt IFRS-ile).
- Kuluartiklite järgi. Juhul, kui võlg ületab 45 päeva, võetakse reservi summas 50% Dt 62 ja Dt 76.06 saldode summast, 90 päeva eest 100%. Pange tähele, et reservid moodustatakse ainult rublalepingute ja tähtaja ületanud võlgade jaoks.
Valige raamatupidamisvormide koosseis: täielik, väikeettevõtetele ja mittetulundusühingutele.
Menüü "Prindi" kaudu saate printida raamatupidamispoliitika blankette ja selle erinevaid lisasid:
Maksuarvestuse seadistamine 1C-s
Selle seadistuse juurde minemiseks klõpsake raamatupidamispoliitika sätete vormi allosas vastavat hüperlingi. Ärge unustage salvestada oma kontopoliitika seadeid.
Maksusüsteem
Kõigepealt valige maksustamissüsteem - OSNO või USN, kas Moskvas tegevuste läbiviimisel makstakse kaubandustasu.
tulumaks
Täpsustage maksumäärade suurus föderaal- ja piirkondlikus eelarves. Kui need määrad on eraldiseisvates osakondades erinevad, tuleb need määrata iga osa jaoks eraldi.
Valige kombinesooni ja erivarustuse maksumuse makseviis. Alates 2015. aastast on maksumaksjatele antud võimalus iseseisvalt määrata kulu tagasimaksmise kord, arvestades kasutusperioodi. Varem polnud see seade saadaval (vanemates versioonides).
Märkige ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservide moodustamise vajadus. Sarnaselt raamatupidamisele, kuid mitte rohkem kui 10% tuludest. Reserv moodustatakse ainult hilinemise korral.
Otseste kulude loendi täitmisel pakub programm teile automaatselt kannete loomist, mis vastavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 318 soovitustele. Saate loobuda ja kõik käsitsi täita. See on vajalik tootmisettevõtetele, kes ei pea otseseid kulusid tootmiskuludele seostama.
Järgmisena täitke nomenklatuurirühmad. Neid kasutatakse tulude arvestamiseks alates . Nendest nomenklatuurirühmadest saadav tulu kajastub kasumideklaratsioonis osana omatoodangu kaupade ja teenuste müügist saadavast tulust.
Viimane seade selles jaotises on ettemaksete tasumise korra täpsustamine.
USN
Jaotises "STS" (kui töötate lihtsustatud maksustamise kallal) määrake maksumäär ja ostjate ettemaksete kajastamine.
käibemaks
Juhul, kui organisatsioon on vabastatud käibemaksu tasumisest Art. Märkige see Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 145 või 145.1. Järgmisena märkige, kas maksustatud ja sellest vabastatud tehingute tegemisel on vaja sisendkäibemaksu kohta eraldi arvestust pidada.
Kontrollige seda sätet juhul, kui ilma omandiõiguse üleminekuta saadetise eest võetakse käibemaksu.
Viimaseks seadistuseks selles jaotises on tellimuse valik ja nende registreerimise vajadus sõltuvalt perioodist.
Kinnisvaramaks
Jaotises "" märkige maksumäär ja soodustused, kui need on olemas. Järgnevalt on välja toodud maksustamise erikorraga objektid. Alajaotises „Maksude kohapeal tasumise kord“ on sätestatud maksude tasumise tähtajad ja ettemaksete arvestamise viis. Viimases lõigus märkige, kuidas selle maksuga seotud kulud raamatupidamises kajastatakse.
üksikisiku tulumaks
Üksikisiku tulumaksu osas täpsustage, kuidas maksusoodustusi rakendatakse.
Kindlustusmaksed
Vajadusel täitke jaotis “Kindlustusmaksed”, täpsustades tariifi, õnnetusjuhtumipreemia määra ja muud seaded.
Muud seaded
Muude sätete määramiseks järgige hüperlinki "Kõik maksud ja aruanded".
Arvestuspoliitika seadistustes salvestatakse kõik varem tehtud muudatused, mida saab vaadata hüperlinki "Muudatuste ajalugu" vajutades.
Vaata ka ülevaatlikku videot organisatsiooni kataloogi sisenemise ja arvestuspoliitika seadistamise kohta:
- Otsesed kulud raamatupidamises (BU) kajastatakse konto 20 "Põhitoodang" või 23 konto deebetis.
- Maksuarvestuses (NU) saab 1C 8.3 otseseid kulusid kajastada erinevatel kontodel 20, 25, 26, samas kui NU otsesed kulud ei sõltu kirjavahetusest.
Punktis 1C 8.3 on peamine, et otseste kulude koosseis oleks NU-s õigesti konfigureeritud, see tähendab, et sellise kirjavahetuse seaded punktis 1C 8.3 märgiti maksuarvestuse otseste kulude osana.
Otsesed kulud raamatupidamises punktis 1C 8.3
Otsesteks kuludeks 1C 8.3 arvestuses on need kulud, mida tootmisel või teenuste osutamisel, tööde teostamisel võetakse arvesse konto 20 (23) deebetis.
Konto 20 otseste raamatupidamiskulude deebet kajastamiseks jaotises 1C 8.3 peate määrama parameetrid raamatupidamispoliitika vahekaardil Kulud:
Vajalik on lipuga ära märkida tegevusliigid, mille kulud on planeeritud arvele 20. Märkeruudud on seatud selleks, et hoida või mitte pidada arvestust otseste kulude üle konto 20 deebetil.
Kui see kulu on organisatsiooni raamatupidamispoliitika kohaselt otsene, peavad punkti 1C 8.3 kirjed kajastama kulusid konto 20 deebetil.
Otsesed kulud maksuarvestuses punktis 1C 8.3
Otsesed kulud maksuarvestuses on need kulud, mille loetelu on kajastatud arvestuspoliitikas. Sel juhul tuleks otseste kulude loetelu täpsustada Maksuarvestuse arvestuspoliitikas. See on väga oluline, sest seda nimekirja saab koostada iseseisvalt, nagu ütleb maksuseadustik.
Otseste kulude loendi määramiseks andmebaasis 1C 8.3 on raamatupidamispoliitikas säte, mis asub menüüs - üksus Arvestuspoliitika - vahekaart Tulumaks - hüperlink Otseste tootmiskulude määramise meetodid NU-s:
Maksuarvestuses puudub otsene sõltuvus sellest, millisel maksukontoplaani kontol tehing on näidatud.
- Mis kajastub NU-s konto 20 deebetis, kulu liik - Materjalikulud, see on NU otsene kulu.
- Kui see kajastub konto 25 deebetis, on kulu liik Materjalikulud, see on ka NU otsene kulu.
Põhimõte, et kui 20. konto on NU jaoks ainult otsene kulu, ei tööta. Meetod, mis on lisatud jaotisesse "Otsete kulude määramise meetodid" – see meetod kehtib punktis 1C 8.3:
Kui maksuarvestuse kulud võetakse arvesse konto 26 deebetis, siis punktis 1C 8.3 on vaja teha kaudsete kulude jaotus konto 26 "Toodete, tööde, teenuste maksumusele":
Seega ei kanta kontot 26 maha korraga, vaid jaotatakse kontole 20. See on mugav neile organisatsioonidele, kes otsustavad raamatupidamise ja maksuarvestuse lähendada. Kui kontod 25 ja 26 jaotatakse konto 20 deebetisse, st arvutatakse täiskulu, selgub, et kui konto 26 ei ole otseste kulude osana määratletud, siis on vahe raamatupidamise ja maksuarvestuse vahel. See on normaalne, nagu seadus eeldab.
Kontot 44 ei saa seada "Otsekulude määramise meetodid". Isegi kui lisate konto 44, ei määratleta programmi 1C 8.3 otsese kuluna. Samuti kui "Otsekulude määramise meetodite" hulka lisatakse konto 26, kuid samas on Arvestuspoliitika parameetrites määratud kaudsete kulude jaotus otsekulu arvutamise meetodil, siis konto 26 ei määrata otsene kulu. Ainult siis, kui 25. ja 26. konto jaotatakse 20. konto deebetile ja on seatud otsekulude loend, siis kõik toimib 1C 8.3-s.
Otsesed kulud tulumaksudeklaratsioonis punktis 1C 8.3
Õige protsessi automatiseerimiseks on oluline, et kulude loetelu kinnitataks vastavalt organisatsiooni raamatupidamispoliitikale.
Tuludeklaratsioonil on otsesed kulud kajastatud lisa 2 lehel 02 ridadel 010, 020. Just reale 010 moodustatakse otsekulude loetelu:
Need kulud, mis märgitakse väljale "TOotmise otseste kulude määramise meetodid NU-s", need kulud lähevad tuludeklaratsiooni. Kui deklaratsioon on valesti vormistatud, siis tunnistatakse tulumaksu arvestus tegelikkusele mittevastavaks.
Kuidas sulgeda 20 konto 1C-s 8.3
Mõelge, kas punktis 1C 8.3 on võimalik rakendada kulude automaatset mahakandmist kontolt 20, jättes välja tulud kaubagrupist.
- see on teatud tüüpi kaubad, ehitustööd ja teenused punktis 1C 8.3.
1C 8.3 andmebaasis on rühm Tooted - see on organisatsiooni lõpptoode:
Või on selline rühm nagu Teenused, millel on oma teenused, st need teenused, mida osutatakse otse klientidele:
Jaotises 1C 8.3 on teatmeteos Nomenklatuurirühmad. Paljud 1C 8.3 kasutajad on segaduses, mille jaoks need on mõeldud. Näib, et on olemas nomenklatuur, mis on rakendusdokumentides asendatud. Kuid punktis 1C 8.3 on nomenklatuurirühmad, mille analüütilist arvestust peetakse konto 90 krediidil, see tähendab, et tuludele lisatakse nii nomenklatuur kui ka nomenklatuurirühm. Konto 20 deebet koguneb täpselt kaubagrupi järgi:
Programmi 1C 8.2 eelmises versioonis ei suleta kontot 20 seni, kuni kaubagrupi tulu on möödunud. Sel põhjusel tekkisid probleemid, sest osade teenuste puhul võis tulu puududa või näiteks müük läheb ühe kaubagrupi peale ja kulud kajastuvad kahel real.
Konto 20 sulgemisega seotud raskuste vältimiseks lisasid 1C arendajad raamatupidamispoliitika seadistusse parameetri, näiteks konto 20 sulgemise ilma tulusid arvesse võtmata. Seda seadet tuleks kasutada tööde või teenuste puhul:
Seega pakub arvestuspoliitika jaotises 1C 8.3 võimalusi töö ja teenuste konto 20 sulgemiseks kuu lõpus:
- Välja arvatud tulud;
- Sealhulgas tulud;
- Sealhulgas ainult tootmisteenustest saadav tulu.
Arve 20 sulgemise meetod punktis 1C 8.3 "Ilma töö tegemisest saadavat tulu arvesse võtmata"
1C 8.3 puhul on seda meetodit kasutades lihtsam kontoga 20 töötada. Kui punktis 1C 8.3 on raske säilitada 20. konto sõltuvust 90. konto ja kaubagruppide krediidist, siis on see meetod kõige vastuvõetavam ja 20. konto suletakse igakuiselt.
Selle meetodi kohaselt suletakse konto 20 deebet juhul, kui konto 90 krediteerimisest tulu ei laeku või laekub muusse kaubagruppi, eeldusel, et konto 20 sulgemise viis on raamatupidamispoliitikas määratud - “Ilma võttes arvesse töö tegemisest saadavat tulu”.
Seega kantakse kõik tööde ja teenuste kontol 20 kajastatud kulud automaatselt maha täies mahus Dt 90 alati kuu lõpus. Olenemata sellest, kas laenu 90 tulu kajastub või mitte.
Selle meetodiga "" kajastamiseks peate jaotises 1C 8.3 sisestama dokumendi "Poolteliste tööde inventuur", siis suletakse konto 20 deebet, millest on lahutatud "poololevate tööde" summa:
Konto 20 "Kaasa arvatud tööde tegemisest saadud tulu" sulgemise meetod punktis 1C 8.3
Kui punktis 1C 8.3 on valitud Arvestuspoliitika seadmise valik "Töö tegemisest saadud tulu arvessevõtmine", siis
- Kui tulu kajastub kaubagrupi kohta, siis sama kaubagrupi kontol 20 kajastatud kulud kantakse automaatselt maha kogu summa ulatuses DT 90 kuu lõpus.
- Kui kaubagrupil tulu ei olnud, siis kulusid maha ei kanta, vaid need jäävad konto 20 deebetisse.
Seega on vajalik range järgimine, et konto 20 deebet kajastaks ühe kaubagrupi kulusid ja tulud peaksid läbima selle kaubagrupi. Kui kaubagrupil jooksval kuul tulu ei ole, siis kontot 20 ei suleta ja see kantakse "puudulikuna" järgmisse kuusse.
Konto 20 sulgemise meetod "Ainult tootmisteenuste tulu arvessevõtmine" punktis 1C 8.3
Sisestatud kasutades dokumenti "Tootmisteenuste osutamine". Sellel viisil:
- Töödest ja teenustest saadavat tulu tuleks kajastada ainult dokumendi "Tootmisteenuste osutamine" abil.
- Kui tulu kajastub seda dokumenti kasutades kaubagrupis, siis sama kaubagrupi kontol 20 kajastatud kulud kantakse automaatselt maha kogu summa ulatuses DT 90.02 kuu lõpus.
- Kui kaubagrupil tulu ei olnud või see oli kantud dokumendile “Kaubade ja teenuste müük”, siis kulusid maha ei kanta, vaid need jäävad konto 20 deebetile WIP-i kujul.
Seega, kui teatud kaubagrupi kohta on konto deebet 20, siis selle sulgemiseks peab tulu kajastama samal kaubagrupil konto 90.01 kreedit kasutades dokumenti “Tootmisteenuste osutamine” . Te ei saa kaupade ja teenuste müügiks kasutada muid dokumente, vastasel juhul kontot ei suleta.
